电子行业财务管理制度第一章 总则 第第一条 为了了规范XXXX股股份有限限公司（以以下简称称公司）的的财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，根根据国家家财政部部颁发的的企业业财务通通则和和工业业企业财财务制度度，结结合公司司实际经经营情况况，修订订本制度度。 第第二条 公司司一切财财务、会会计活动动均应符符合会会计法的的要求，符符合企企业财务务通则和和企业业会计准准则的的要求，具具体会计计核算制制度遵照照股份份有限公公司会计计制度执执行。第三条 本制度度适用于于公司本本部及非非独立核核算的二二级单位位的财务务管理工工作，同同时也是是控股、参参股子公公司财务务管理工工作的参参考依据据。各子子公司为为独立核核算的法法人单位位，应根根据相关关法规和和制度，参参照本制制度自行行制订具具体的财财务管理理制度。对对于本制制度中已已作出的的对子公公司的管管理办法法，各子子公司应应严格遵遵照执行行。第二章 资金管管理 第第四条 公司司资金管管理的原原则是：合理使使用，减减少占压压，降低低风险，加加速周转转，提高高效益。 第第五条 公司司的财务务实行预预算管理理。预算算管理就就是对有有关财务务计划的的制订、审审批、实实施、检检查和分分析进行行全面的的管理，从从而使财财务管理理工作有有序、稳稳定地进进行。第六条 为保证证库存的的现金安安全合理理，公司司各部应应按规定定限额提提取备用用金。支支取现金金先填写写借款单单，并注注明用途途、金额额、期限限等，按按规定批批准方可可支取。预预支现金金一般不不超过220000元，超超过支票票结算起起点的付付款应通通过转帐帐支票结结算。任任何人不不得从营营业收入入中坐支支现金。库库存现金金必须日日清月结结，不准准白条抵抵现。第七条 支票的的领取及及管理 11、支票领领取：(1) 凡领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金金额、使使用人等等项，经经由有权权审批人人批准方方可领取取。(2) 签发支票的的金额超超过1000000元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。(3) 领取人应办办理登记记手续，于于使用后后三日内内报帐。(4) 未及时报帐帐者财务务人员及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。(5) 持票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失将由由个人承承担经济济责任。 22、支票管管理：(1) 所签发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。(2) 准确掌握帐帐户余额额，不准准发生空空头、透透支。(3) 出纳人员应应每日编编制库存存现金与与银行存存款变动动表。(4) 出纳人员应应于月末末填制“银行帐帐户余额额表”，送交交财务经经理批准准后呈报报总会计计师。(5) 按时于月末末填制“银行余余额调节节表”交财务务经理审审核，对对未达帐帐项要认认真查对对，及时时入帐。(6) 支支票和公公司印鉴鉴分人妥妥善保管管。 第第八条 预付付货款和和定金，必必须根据据合同办办理，经经由审批批权限的的领导批批准,方方可执行行。 第第九条 按照合合同约定定的条件件支付购购货款或或工程进进度款,经由审审批权限限的领导导批准,方可执执行。第十条 对外投投资等资资本性开开支的审审批、使使用、实实施顺序序1、 对外投资的的拨付，由由规划部部根据项项目可行行性报告告实施步步骤提出出股本金金使用申申请，分分管副总总经理和和总会计计师会签签，由总总经理批批准后支支付。2、 固定资产更更新、添添置、报报废，由由使用部部门或者者管理部部门提出出，规划划部和财财务部审审核，分分管副总总经理、总总会计师师会签，总总经理批批准后实实施。3、 新筹建单位位的前期期开办费费如在公公司核算算，由总总经理授授权给新新设单位位负责人人后，各各项费用用由被授授权单位位负责人人审核签签单，财财务部门门在核定定的限额额内支付付，并进进行单独独记帐、结结算。 第第十一条条 对对外收、付款的的规定 1、对对外付款款必须要要填制对对外付款款审批单单，由项项目经办办人具体体办理。 2、有有合同（或或协议）的的付款，在在第一次次付款时时应附上上所签订订的合同同（或 协协议）。实实行分次次付款的的，在未未结帐前前的付款款，应由由收款方方开具收收据。 3、收收款方必必须提供供符合公公司规定定的发票票或收据据。 4、广广告宣传传由代理理商垫支支的，必必须要由由代理商商提供付付款凭证证。 5、特特殊情况况先付款款，收款款方再提提供发票票或收据据的，由由经办人人向财务务办理暂暂支手续续,并负负责将发发票或收收据在规规定时间间内交回回财务。 66、对外外付款有有合同的的，必须须要按照照约定的的帐号办办理；付付款、收款要要求改变变帐号的的，必须须要由收收、付款方方提供盖盖有公章章的证明明，没有有合同或或合同没没有约定定帐号的的，由收收款方提提供后办办理。 第第十二条条 公司司与非独独立二级级核算单单位往来来结算款款项，按按实际发发生的债债权，债债务金额额入帐，并并以往来来单位、部部门、个个人为对对象分别别设置的的明细帐帐，及时时登记帐帐薄，准准确无误误地反映映其形成成，回收收及增减减变化。 第三章 应收款款项的管管理 第第十三条条 应收收帐款的的管理规规定如下下：1. 应收款的发发生：各各子公司司及非独独立核算算的二级级单位（以以下简称称各单位位）在决决定提供供信用于于客户之之前，应应对该客客户的资资信情况况进行详详细调查查，并按按相应的的权限批批准信用用额度，最最终由分分管副总总经理决决定是否否对客户户提供商商业信用用。2. 所有应收营营业帐项项均按帐帐龄基准准记存。各各单位财财务经理理必须经经常核查查所有应应收营业业帐项（至至少每月月一次），确确定每项项帐款的的可收性性，并每每半年编编制帐龄龄帐目分分析，交交公司财财务部审审核。此此分析将将作为设设立坏帐帐准备及及坏帐确确认的基基准。3. 各单位应根根据经验验确定其其本年度度每月坏坏帐应计计项目。该该应计项项目将作作为坏帐帐准备，并并每半年年进行调调整，以以反映目目前状况况。该项项准备由由股份公公司财务务部每年年审核一一次，以以确定是是否恰当当。4. 各单位销售售部门应应经常与与信用客客户保持持联系，按按期进行行帐款的的催收，财财务部门门予以监监督。5. 所有被视为为无法收收回的应应收帐款款将根据据实际金金额计入入坏帐损损失。坏坏帐确认认还应考考虑以下下条件：(1)债务务人破产产或死亡亡，以其其破产或或遗产清清偿后，仍仍然不能能收回的的应收款款项。(2)债务务人逾期期末履行行偿债义义务超过过三年仍仍不能收收回，且且具有明明显特征征表明不不能收回回的应收收款项。 涉涉及坏帐帐核销，各各单位应应将核销销情况书书面上报报公司财财务部，根根据公司司管理权权限经审审批后方方可核销销第四章 存货管管理 第第十四条条 存货货是企业业生产经经营过程程中为销销售或者者耗用而而储备的的物资，包包括原材材料、包包装物、低低值易耗耗品、库库存商品品、委托托加工物物资、委委托代销销商品、受受托代销销商品等等。 第第十五条条 存货货入库时时，应填填制入库库单，出出库时应应填制出出库单，其其存货数数量及金金额要与与财务核核算相符符。 第第十六条条 低值易易耗品1. 根据公司的的情况，特特规定220000以下、550元以以上，使使用年限限较短，不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转容器器等，为为低值易易耗品。2. 低值易耗品品在购买买之前应应按规定定申购，经经有关部部门审核核，领导导批准，方方能选购购。3. 为了加强对对在用低低值易耗耗品的管管理，各各单位应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。4. 使用部门向向仓库领领用低值值易耗品品，应填填制一式式三份的的领用凭凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记“库存低低值易耗耗品卡片片”的依据据；一份份交给使使用部门门作为实实物管理理的依据据；一份份交给会会计部门门作为记记帐的依依据。除除此以外外，各单单位应建建立“低值易易耗品卡卡片”由有关关部门保保管、以以控制各各使用部部门的在在用低值值易耗品品。5. 要建立以旧旧换新的的赔偿制制度，及及时按照照制度的的规定办办理，并并进行会会计处理理。要按按各使用用单位、部部门设置置在用低低值耗品品明细帐帐（包括括量和金金额），定定期与实实物核对对，并与与财会部部门的帐帐面余额额进行核核对。在在用低值值易耗品品以及使使用部门门退回仓仓库的低低值易耗耗品，应应加强实实物管理理，并在在备查簿簿进行登登记。6. 公司的低值值易耗品品报废时时，应由由负责使使用部门门及时填填制低值值易耗品品报废单单，填明明报废低低值易耗耗品的数数量和原原价和按按照规定定对入库库残料的的作价。由由于员工工丢失损损坏，照照章应由由员工赔赔偿。所所有离开开公司的的人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理人员应应加强对对低值易易耗品的的实物管管理。 第第十七条条 盘盈盈的存货货，应当当相应冲冲减有关关成本、费费用；盘盘亏或毁毁损的存存货，在在扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值后，计计入有关关成本、费费用帐户户。，存存货的盘盘盈盘亏亏应在办办理有关关审批手手续后，按按规定进进行会计计处理。由于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营业业外支出出。 第第十八条条 存货货应当定定期盘点点，每年年至少盘盘点一次次，盘点点情况如如与帐面面记录不不符，应应查明原原因，经经报批手手续后及及时进行行会计处处理，一一般在年年终结帐帐前处理理完毕。第五章 长期投投资 第第十九条条 长期投投资指公公司投出出的期限限在一年年以上（不不含一年年）各种种股权性性质的投投资，包包括购入入的股票票和其他他股权投投资。 第第二十条条 公司司作为投投资中心心，行使使投资功功能，对对所属子子公司、控控股子公公司、以以及由公公司直接接管理的的参股子子公司的的投资活活动进行行指导、管管理、监监督和控控制。公公司的投投资规划划部负责责公司长长期投资资的管理理，并负负责拟制制发展规规划及年年度投资资计划，经经分管副副总经理理审核，提提请总经经理办公公会讨论论决定。重重大项目目投资需需经董事事会讨论论决议或或经股东东大会通通过。第二十一条条 总投资资3000万元人人民币以以下的项项目，符符合国家家产业政政策、布布局政策策的，由由公司审审批，报报广电集集团公司司投资发发展部备备案。符合国家指指导外商商投资方方向暂行行规定，属属于外商商投资产产业指导导目录鼓鼓励类、允允许类项项目，中中方投资资和建设设、生产产经营条条件齐备备、外汇汇需求自自行平衡衡解决，投投资总额额（或增增资额）在在1000万美元元以下的的中外合合资、合合作项目目，由公公司自行行审核，报报广电集集团公司司投资发发展部备备案，并并按规定定程序上上报审批批机构审审批。超超过上述述规定投投资额的的对外投投资、中中外合资资项目，及及所有境境外投资资项目由由公司上上报广电电集团审审核，按按国家规规定程序序审批。公司所属全全资、控控股子公公司的对对外长期期投资属