一、 简答题（共30分，每小题5分）二、 判断与改错（共10分）三、 业务处理题（共30分，每小题10分）四、 计算题（共10分）五、 案例分析（共20分，每小题10分）1. 简述银行日常账务核对的内容？2. 什么是科目日结单？它有何作用？3. 贷款展期与贷款逾期有何不同？各是如何处理的？4. 我国的储蓄政策和原则是如何规定的？什么是个人存款实名制？5. 同城票据清算包含哪些内容？6. 贷款展期和贷款逾期有何不同，各是如何处理的？7. 什么事再贴现？商业银行办理票据再贴现应如何合算？商业银行想中国人民银行存取现金应如何核算？8. 如何计提和核销贷款损失准备金？9. 商业银行为什么要向中国人民银行缴存存款？如何办理缴存手续？10. 发报行、收报行的主要任务各是什么？11. 金融机构往来的种类有哪些？12. 联行往来的基本环节包括哪些？（一） 工商行山东省济宁市支行7月10发生下列结算业务：1. 个体户张平提交汇票委托书一份及现金2000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为2. 工商银行徐汇区办事处，银行按规定收取汇款金额1%的汇费，如数缴纳现金。徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2000元，审核后收入该厂的存款账户，并划付济宁市支行。3. 济宁市支行于7月19日收到划付汇票款的解讫通知，当即予以结清。4. 某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款账户。8月28日归还全部本息（贷款利率6，逾期贷款利率按每日万分之三）。根据以上资料编制相应的会计分录（二） 某行顺至支行发生以下业务1. 某行顺至支行2005年12月20日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款积数分别是5800000元、8500000元和4500000元，年利率为0.72%。2. 某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单一张，金额10000元，存期。3. 2005年2月20日，某行顺至支行收到本行开户单位中大五金电料厂交来的转账支票及三联进账单，出票人为中国银行顺至支行开户行北安商场，支票金额120000元。某行顺至支行进行审核无误后，办理转账，将二联进账单专夹保管，支票及时提交出交换，当日交换后无退票要求：根据以上业务编制相应的会计分录。（三）2005年3月20日上午，工商银行哈尔滨市分行接到开户单位云天商贸公司交来的转账支票和三联进账单，金额180000元，出票人为建行哈尔滨分行开户的松江木材厂。1.审核后，将支票送交票据交换中心提出票据交换。2.在交换时间内接到退票电话，退票理由为出票人支付密码有误。次日，工商银行哈尔滨市分行通过早场交换提入退票时。3.3月20日下午，建行哈尔滨分行做出如下处理：在本场交换中提入的松江木材厂支票在审核中发现密码有误，当即以电话通知退票，并填制退票理由书以备在下场交换时提出退票。4.3月21日，建行哈尔滨分行将退票及理由书于早场票据交换时提出。要求：根据以上业务编制相应的会计分录。（三） 某银行发生以下业务：1. 与8月20日发给第二机械厂临时贷款一笔，金额16万元，期限三个月，利率为12。11月20日第二机械厂归还贷款。2. 某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款账户。8月28日归还全部本息（贷款利率6，逾期贷款利率按每日万分之三）。3. 光明公司存入定期存款10万元，存期为1年，月利率为4.2，写出到期银行应支付利息时的会计分录。4. 某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款账户。8月28日归还全部本息（贷款利率6，逾期贷款利率按每日万分之三）。要求：根据以上资料编制相应的会计分录。案例分析（一） 某日上午8点半，某银行嚣张一上班就在桌上发现一个信封。信封是开着的，打开一看原来是本行开户银行单位机电公司托别人捎来的两张现金支票、提取款额分别是100000和80000元，信封里还夹着一张纸条，大概意思是让小张帮忙把钱取出来，等到下午下班前会有该公司的人来取走，一想到机电公司是本行的老主顾，小张想都没想便办起了该笔业务。不好，经过审核发现该公司账上目前只有存款余额130000元，无论如何有一张支票属空头支票。“怎么办？如果按照规定去处理这件事岂不伤了和气？”小张思忖着，带着这个难题找到了对面的老王，毕竟工作时间长经验多，浴室小张获得了“最佳做法”，这个做法就是由小张在某一张支票上模仿客户对金额进行涂改，这样按照规定这张支票就成了“填写不符合要求”的支票，也就避免了伤和气果然，事后，这家公司的老板对小张大为感激，并多次表现出进行酬谢。这件事不胫而走，竟传到行长那里。几天后行长把小张交到办公室，小张原以为会给几句夸奖，没想到竟遭到狠狠的批评。问题：1.小张为什么会遭到批评 2.银行关于空头支票的罚款处理你认为妥不妥当，为什么？（二）储蓄余额出错，存款被透支M市某支行百姓储蓄所尚未实行银行会计电算化，因此，仍沿用着传统手工记账。某年9月24日，该储蓄所接到储蓄事后监督部门通知说：活期储蓄户张小今年9月14日的活期储蓄余额不对，存款余额多了963元，储蓄所记账员张小的存款账页抽出一看，余额只有155元，预示从后向前逐笔查找，后来发现是储户张小在9月14日取款时，储蓄记账员见其存款存折已满，在跟换新存折过入上日存款余额时，将上余额107元，误记成1070元，改日支取15元，存款余额误写为1055元差了963元。该储户发现存款余额存在错误后，于今年9月16日支取存款900元。由于账面上储户地址不详，找不到该储户。银行只好作暂付处理，待日后查找。为了洗去呀经验教训，该所采取了“亡羊补牢”措施，加强了及时的事后监督，严格复核和日终账务核对。1. 从上述案例中，应吸取那些教训？2. 储蓄事后监督有那些作用？（一）2002年2月22日河北省某商业银行县支行一营业所发生一起金库库款被盗窃案件，被盗资金20万元。发案的基本过程如下：2002年2月23日8时左右，该营业所出纳员王玉上班后，用钥匙打开营业室的保险柜，取出存放在保险柜里的金库门钥匙和金库里的保险柜钥匙，然后用钥匙打开金库。进入库房后，发现存放现金的保险柜门虚掩着，保险柜上的把手掉在地上，王打开保险柜，发现没有整把现金，王玉叫来已到营业所的会计马兰，二人一同进入库房查看，保险柜里确实没有整把现金，只有零星残币。便用电话向内勤主任范军和营业所主任江滨作了报告，同时打电话询问了22日下班时进库房存放现金的另一个库员王福。经王福证实，22日营业终了，他将20万现金放入库房的保险柜里，锁好保险柜和金库的门后，将保险柜的钥匙和金库门的钥匙放入营业室的小保险柜里，然后回了家。营业所主任江滨和内勤主任范军接到王玉的电话后，迅速赶到了营业所，再次进入库查看了保险柜，发现保险柜确实是空的，确认22日下午班后存放在库房保险柜里的20万元现金已经被盗走。营业所立即电话行县支行报告，县支行接到报告后，派人当面向县公安局报案，同时电话报告上级行。经公安机关勘察现场和初步调查，2月22日夜间值班的两名守库员均未到岗值班守库，营业所所有的门锁完好无损，无任何撬压痕迹，本命不法分子是用钥匙开门进入金库盗走库款，后经调查有以下几种违规行为：1. 案发当晚，守库员杨军在守库登记簿上签字后便上二楼宿舍睡觉，另一守库员孙山未到营业所值班。（该营业所长期以来多次发生值班守库人员只在值班登记簿上签字，不是在二楼宿舍睡觉，就是回家睡觉，甚至脱岗后第二天补签字的现象。）2. 该所在22日将当日现金入库时，只有一名管库员王福拿着金库门、金库内保险柜四把锁的钥匙一同放入自己的临时保险柜内，形成一人保管。3. 该所三个保险柜和金库的密码锁，在管理人员变动后没有得到及时更换锁芯和变更密码，更为严重的是，该所的金库门密码近四个月没有使用，金库两把锁的锁芯两年没有更换，在这两年内该所变动的7人均有机会接触钥匙，其中5个人以内退，2人已调往支行。4. 从该所的检查登记簿上看，一个月内有几次检查，既有县支行检查，也有该所的自查，登记簿上没有填写任何隐患整改意见。要求：1.指出本案例留给人们的教训是什么？分别都违反了哪些规定？2.本案例除了直接责任人承担直接责任外，还应由哪一级什么职位的人分别承担什么责任？（二）某日上午8点半，某银行嚣张一上班就在桌上发现一个信封。信封是开着的，打开一看原来是本行开户银行单位机电公司托别人捎来的两张现金支票、提取款额分别是100000和80000元，信封里还夹着一张纸条，大概意思是让小张帮忙把钱取出来，等到下午下班前会有该公司的人来取走，一想到机电公司是本行的老主顾，小张想都没想便办起了该笔业务。不好，经过审核发现该公司账上目前只有存款余额130000元，无论如何有一张支票属空头支票。“怎么办？如果按照规定去处理这件事岂不伤了和气？”小张思忖着，带着这个难题找到了对面的老王，毕竟工作时间长经验多，浴室小张获得了“最佳做法”，这个做法就是由小张在某一张支票上模仿客户对金额进行涂改，这样按照规定这张支票就成了“填写不符合要求”的支票，也就避免了伤和气果然，事后，这家公司的老板对小张大为感激，并多次表现出进行酬谢。这件事不胫而走，竟传到行长那里。几天后行长把小张交到办公室，小张原以为会给几句夸奖，没想到竟遭到狠狠的批评。问题：1.小张为什么会遭到批评 2.银行关于空头支票的罚款处理你认为妥不妥当，为什么？