公司理财（第一章 公司理财概述一、单项选择题1、在筹资理财阶段，公司理财的重点内容是（B ）。A 有效运用资金 B 如何设法筹集到所需资金 C 研究投资组合 D 国际融资二、多项选择题1、公司财务活动的内容包括（ABCDE ）。A 资金的筹集 B 资金的运用 C 资金的耗费 D 资金的收回 E 资金的分配三、填空题1、在内部控制理财阶段，公司理财的重点内容是如何有效地（运用资金）。2、西方经济学家和企业家以往都以（利润最大化）作为公司的经营目标和理财目标。3、现代公司理财的目标是（股东财富最大化）。4、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的获利能力和（偿 债能力）5、当（股票价格）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。6、公司筹资的渠道主要有两大类，一是（自有资本）的筹集，二是（借入资本）的筹集。四、简答题1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？P14（1）考虑到了货币时间价值和风险价值； （ 2）体现了对公司资产保值增值的要求； （3）有利于 克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。 2、公司理财的具体内容是什么？P16-17（ 1）筹资决策； （ 2）投资决策； （3 ）股利分配决策。 第二章 财务报表分析 、单项选择题1、资产负债表为（ B ）。A 动态报表 B 静态报表 C 动态与静态相结合的报表 D 既不是动态报表也不是静态报表2、下列负债中属于长期负债的是（D)。C预计负债D应付债券A应付账款B应父税金3、公司流动性最强的资产是()。AA货币资金B短期投资C应收账款D存货4、利润表中的收入是按（B）确认的。A收付实现制B权责发生制C永续盘存制D实地盘存制5、下列各项费用中属于财务费用的是（C )。A广告费B劳动保险费C利息支出D坏账损失6、反映公司所得与所费的比例关系的财务指标是（）。DA销售利润率B总资产周转率C资产利润率D成本费用利润率、多项选择题1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有(ABC）。A资产B负债C所有者权益D成本费用E收入利润2、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有（BCD)。A资产B收入C成本和费用D利润E所有者权益3、反映偿债能力的财务指标主要有（ABCD）。A资产负债率B流动比率C速动比率D现金比率E存货周转率三、填空题1、资产的实质是（经济资源） 。25%）。C2、公司所有者权益的金额为（资产）减去（负债）后的余额3、公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的（4、固定资产的计价标准有原始价值、重置价值和（净值）三种。5、资产负债表中资产项目是按其（变现可能性）顺序排列的。6、 按国家有关规定从净利润中提取的公积金是（盈余公积金）。7、收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的（经济利 益）的总流入8 利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、 （营业利润）、利润总额和净利润。9、生产成本是由直接材料、直接人工和（制造费用）三个成本项目组成。10、现金折扣在实际发生时确认为（当期费用）。11、现金流量表中的现金流量由三大部分组成，即（经营活动）产生的现金流量、（投资活动）产生 的现金流量和（筹资活动）产生的现金流量。四、名词解释1、资产负债表：是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表。2、资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。3、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。4、现金流量表：是反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它属于动态的年度报表。五、简答题1、资产的特征。（1）资产的实质是经济资源；（2）资产必须为公司所拥有或控制；（3）资产必须能以货币计量；（4）资产可以是有形的，也可以是无形的。2、公司的税后利润应如何分配？P47（1）被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款；（2）弥补公司以前年度亏损；（3）提取法定盈余公积金；（4）提取公益金；（5）向投资者分配利润。六、计算题1、 某公司 20 xx 年末有关财务资料如下：流动比率=200%速动比率=100%现金比率=50%流动 负债=1000 万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其中短期投资是货币资金的 4 倍）。要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存 货四个项目的金额。 解：流动资产=1000 x 200% = 2000 （万元）速动资产=（流动资产-存货）=（2000-存货）=1000x 100%=1000 （万元）存货=1000 （万元）货币资金+短期投资=货币资金x 5=1000 x 50%=500 （万元）货币资金=100（万元）短期投资=400（万元）应收账款=2000-1000-100-400=500 （万元）2、某公司20xx年末有关财务资料如下：流动比率=200%速动比率=100%现金比率=20%资产负债率=50%长期负债与所有者权益的比率为25%要求：根据上述资料填列下面的简要资产负债表。资产负债表（简）（单位：元）项目金额项目金额货币资金(7500)流动负债(37500)应收账款(30000)长期负债(12500)存货(37500)固定资产(25000)所有者权益(50000)资产总计(100000 )负债及所有者权益总计1000003、某公司年初应收账款56万元、年末应收账款 60万元，年初存货86万元、年末存货90万元，本年度销售收入为 680 万元（其中现销收入 480 万元，没有销售退回、折让和折扣），销货成本为 560 万元。要求：根据上述资料计算应收账款周转率和存货周转率。解：应收账款周转率=-680 48乞=3.45（次）存货周转率=560= 6.36（次）（56 60）/2（86 90）/2折扣，年初应收账款为 30 万元，年末应收账款比年初增加了 20%则应收账款周转率应该是多少?年末应收账款=30 （1+20%） =36 （万元） 应收账款周转率= 260=10.3 （次）（30 36） 220%5、某公司 20 xx 年度全年销货成本为 400 万元，年初存货为 50 万元，年末存货比年初增加了 则存货周转率应该是多少?1、某公司从银行取得贷款600000元，年利率为6%按复利计息，4005年后应偿还的本利和共是多少元年末存货R）X6,5（=+3%? d60.o6万元）47存货周转率=（50 60）/2=727 （次）第三章 金融市场与货币时间价值、单项选择题A中国银行B中国农业银行C2、金融市场取积极的参与者疋（C）A金融机构B政府C二、多项选择题1、金融资产具有的属性有（ACD1 、下列银行中属于政策性银行的是（ C ）。A流动性B 动态性C2、金融市场按实际交割日期不冋，可以分为A短期金融市场B长期金融市场三、填空题1、金融资产的风险性表现在两个方面，一种；2、金融资产的流动性与收益性成（反比）中国农业发展银行D中国交通银行企业D个人）。风险性D收益性E补偿性(CDE）。C现货市场D期货市场E期权市场疋（市场风险），另一种是（违约风险）。，风险性与收益性成（正比）3、年金主要分为（普通年金）和（即付年金）两种。四、名词解释1 、金融资产：是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。2、年金：是指在一定时期内每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。 五、简答题1 、简述金融资产的含义及其属性。P671）流金融资产是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。属性:性；（3）收益性。六、计算题F n = P CF,n = 600000 x CFo.06,5 = 600000 x 1.338= 802800（元6%按复利计息，则现在应）2、某公司计划在 5年后以600000元更新现有的一台设备，若年利率为 向银行存入多3、 某人计划从现在起连续10 年每年年末存入银行一笔款项，作为5 年后买房的资金，该资金需要1000000元，若银行年利率为 10%则从现在起每年年末要存入银行多少钱？（ACF.1,10=15.937,ADF.1,10 =6. 1 45 ）R= Fn/ACFj,n= 1000000/ACFH。= 1000000/15.937= 62747.07 （元）第四章 公司自有资本筹集、单项选择题1 、国内公司在香港发行并上市的股票被称作（ C ）。2、以超过票面金额发行股票所得溢价款列入公司的（A ）。A 资本公积金B 盈余公积金C 发展基金福利基金B资本成本C能否获得优投资机会先权表现在分配（股利）和公司剩余资产时的次序优先股普通股率政策；（契约低制常股利加额外股 二3、多一项般选来择讲题，普通股享受（红利），优先股享受（股息） 。1、股票应当载明的事项有（）。ABCDEA公司名称B股票种类C票面金额D2、股票暂停上市的情形有（A 不再具备上市条件D 有重大违法行为3、股票的价格分为（ABCDE ）。B 不按规定公开其财务状况E 最近 3 年连续亏损ACDE）。A 票面价格 B 约定价格 C 账面价格三、填空题代表的股份数 E 股票的编号C 对财务会计报告作虚假记载清算价格 E 市场价格1 、一般情况下股份有限公司只发行（普通股股票）4、股票的发行实行公开、公平、公正的原则，必须（同股同权）、（同股同利） 。5、股利相关论是由美国学者格雷厄姆和（多德）于1951 年提出。6、公司最常见的一种股利发放形式是（现金股利）。7、不会影响公司和股东资产价值的股利形式是（股票股利）。四、名词解释1、股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公 司投资的报酬。2、剩余股利政策：就是将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。五、简答题1 、股票有哪些特点？ P96-97（ 1）股票表示的是对公司的所有权；（ 2）股票持有者不能向公司索还本金；（ 3）股票不能获得稳定的收益；（ 4）股票是可以转让的； （ 5）股票价格具有波动性。2、普通股筹资有哪些优点？1 ）普通股股本是公司的永久性资本，不需要偿还； （2）公司不必负担固定的利息费用； （ 3）采取 普通股筹资所冒风险小； （ 4）容