Word参考资料，下载后可编辑高校财务内部控制制度建设分析 摘要：内部操纵属于企业管理。教育变更深入实施使得高校职能不在单一，而是变得越来越多元，落后的财务内部操纵已经不能满足高校的开展，也不适应教育变更的步伐。其制度的不健全、评价、监督功能的不完善等问题都会给高校开展带来不利影响。 关键词：高校;财务内部操纵制度;建设 一、高校内部操纵制度建设现状 （一）相关人员的内部操纵意识缺乏。高校的目标和企业存在着显著的区别，主要是致力于研发科研成果、扩大招生规模等。学校和企业的目标不同导致学校对于内部的操纵制度认识也和企业的存在着显著的差异。第一，高校的内部操纵人员对此并不重视，甚至在工作中还会出现岗位分工不明确、职责界定不清楚等问题。第二，执行人员的执行力缺乏。在实际工作中，存在着局部高校对于制度的执行存在着轻视和流于形式的问题。（二）缺乏健全的内部操纵体系。高校的合并和新建使得经济业务也出现了变动，开始呈现出多元化的开展趋势，除了传统的根底建设、后勤管理等方面，还涉及到了其他的方面如投资、外债等。一些学校还有了自己的附属机构。这些都为高校的内部操纵挂历带来了困难。高校原有的内部的操纵制度如出差管理方法、收支审批管理制度等都已经无法适应期新变化和新业务，这样就会导致操纵的缺失。其中在资金的使用方面的问题尤为突出，对筹资、举债等方面的操纵制度存在着不健全的问题。（三）监督及评价体系不完善。在实际工作中，许多高校对于审计的认识存在着错误的观念，导致其并未设立独立的审计部门，内部审计干预因素众多，导致其缺失了自身的监督功能。此外，在高校财务工作中还存在着工作人员身兼数职的情况。除此之外，高校的内部操纵制度还缺乏科学的考核评价机制，存在着评价主体和评价对象缺失的问题。 二、解决高校加强内部操纵制度问题的对策 （一）转变认识。高校内部操纵制度建设可从两方面入手。一方面，高校应注重顶层设计，即上级领导要充分重视，将其提升到重要的战略位置，当做一项主要工作来抓。另外一方面，高校的内部操纵制度建设并不是一个方面，而是全局性的，具有联动性，需要全体成员的参与。学校重视内部操纵制度的宣传，将相关人员的学习和培训向常态化方向转变，提高他们的理论实践能力和执行力。各相关人员应不断更新理念，加强自身的业务水平，铭记制度，增强责任心，将其实施到实处。（二）完善设计。完善内部操纵体系除了要从加强认识入手之外，还应重视对管理和治理结构的完善。如在治理方面，让各业务模块的责任人能都清楚自己的权责。在管理方面，应从完善内部操纵的根本制度入手。如通过对不相容的岗位进行科学设置、授权审批的制度等。此外，高校业务的扩展，也需要对现行的管理制度进行完善。如对于校办企业来说，应协调好盈利性组织和非盈利性组织的平衡，统一财务的信息管理。随着制度的健全和完善，不同的部门和人员之间相互制衡，形成了全新的内控体系，这也是内控体系中监督和评价机制建立的根底。（三）重视监督、评价机制的建设和完善。为了进一步加强内控，设置稽核岗位势在必行。在此根底上，将内部审计部门独立出来，让审计人员的工作具有独立性和权威性。高校经济业务的复杂性和多元性，需要相关人员对业务实质理解充分，从而有效降低工作中的纰漏，降低失误率。在评价机制方面，针对缺乏评价主体，可从明确主体入手。内部操纵制度的价主体是上级权力机构，明确内控体系和学术体系二者的界限至关重要，通过对内操纵度中的权责的合理分配，来明确主体。接下来，需要从评价操纵方案的制定、评价工作组的组织等入手，来使内部操纵流程更为完善，并在实际工作中以每年一次的频率加以实施。最后，注重对信息反应机制的建立和完善，依据评价结果的调整，将评价的作用发挥到极致。（四）健全高校会计系统操纵制度。（1）会计凭证制度进行会计凭证操纵制度建设，可从以下七点入手。第一点，由专人进行审核。所有需要报销的原始凭证想要进入记账程序需要由专人进行审核。第二点，记账的凭证与原始的凭证信息应相一致，从而让所有的记账凭证都能找到相应的原始凭据，做到一一对应；第三点，将所有凭证按照顺序进行编号，中间不能出现断号和缺号。想要领取空白的凭证，需要先进行登记。第四点，凭证填写时，切忌字迹潦草，而是要书写标准，防止出现涂改问题，或是出现主副联分开填写的状况；第五点，积极开展复合检查，对于出现的问题及时纠错和查找原因，防止出现违规的行为；第六点，对凭证的传递程序进行严格标准，并做好保管工作。第七点，相关工作人员应认真履行好自己的职责，按照内部操纵制度的相关规定，办理业务后进行签字、盖章，明确职责。（2）会计账簿操纵。高校在建立自己的会计账簿体系时不应盲目而行，而是要结合学校自身特色、开展规模和学生特点，在完善会计系统操纵制度的同时，也能满足其开展的需要。此外，学校还应结合相关的法律、法规以及会计制度，做好资料的整理和归档工作，将已经审核过的会计凭证作为第一手资料，来反映高校的经济活动。（3）会计报表操纵。从加强会计报表操纵来进行高校会计系统操纵制度建设可从以下三点入手。第一点，对报表的内容、信息等进行认真审核，从而使报表的内容、种类等既符合国家相关的法律法规，又不违背会计制度的相关规定；第二点，。报表的内容、数字和时间等科学和准确。第三点，学校领导和相关部门的负责人应对财务会计报表负责，使得报表中所包含和反映的信息更真实和完整。（五）加强对电算化风险的防控随着信息技术的开展，高校财务管理开始呈现出新的变化，电子化技术的普及以及大数据平台的建立和开展等都为高校的会计内部操纵建设提供了更多的便利。在此背景下，许多高校开始朝着无纸化办公方向转变，利用计算机进行收费、缴费以及相关的财务管理。对于高校财务管理的电算化应一分为二的看待，在科学运用的根底上，要防止黑客的入侵，防止相关犯罪行为的发生。在具体实施过程中，学校可采取预先操纵、现场操纵和反应操纵等措施。在业务方面，则要关注数据的输入和输出以及处理工作，通过建立防火墙，对信息的输入和输出等工作实施到人的方式来为会计工作提供安全保障。 三、结束语 不完善的内操纵度会给高校开展带来诸多不利，如加大高校的廉政风险、财务风险等。因此，高校在充分意识到制度建设重要性的根底上，应调动相关人员的积极性，从制度设计入手加以完善，从执行上严格加以实施，打通其监督和评价机制，让内部操纵制度向健康方向开展，让高校的开展更具质量，更科学。 5