米宝宝科技2022年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试题库题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共20题)1.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A. 同类新金银首饰的不含税销售价格B. 同类新金银首饰的含税销售价格C. 实际收取的不含增值税的全部价款D. 实际收取的含增值税的全部价款正确答案：C,2.（）能保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。A. 社会保险B. 社会救助C. 社会福利D. 社会优抚正确答案：A,3.某公司进口一批货物，海关于4月14日填发税款缴款书，但公司迟至5月13日才缴纳600万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A. 4.5B. 6.3C. 8.7D. 9正确答案：A,4.（二）根据下面材料，回答下列题。某高新技术企业7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照.房屋产权证.土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率03；运输合同.产权转移书据的印花税税率05。该企业领用证照及设立账簿应缴纳印花税()元。A. 2550B. 2555C. 3050D. 3055正确答案：C,5.企业取得的特许权使用费收入通过()科目核算。A. 主营业务收入B. 其他业务收入C. 营业外收入D. 销售收入正确答案：B,6.关于教育费附加的说法，错误的是（）。A. 教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B. 各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率C. 海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B,7.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理:销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）A. 559470B. 6506.83C. 6493.16D. 6916.34正确答案：B,8.关于减免税的申请与处理，下列说法中错误的是()。A. 减免税分为核准类减免税和备案类减免税B. 纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后执行C. 纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的税款，按照有关规定不能退还D. 减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任正确答案：C,9.中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定明确的我国国有企业改革的指导思想是（）。A. 发展公有制经济B. 推进混合所有制经济C. 发展私人经济D. 优先发展集体经济正确答案：B,10.行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属于（ ）。A. 基本支出B. 行政事业单位支出C. 专项支出D. 基本建设支出正确答案：A,11.根据()原则划分的政府间事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化。A. 外部性B. 内部性C. 激励相容D. 信息复杂性正确答案：C,12.发票监制章由（ ）制作。A. 国家审计主管机关B. 国家税务主管机关C. 省、自治区、直辖市税务机关D. 省、自治区、直辖市工商部门正确答案：C,13.当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是（）。A. 结余政策B. 平衡政策C. 赤字政策D. 紧缩政策正确答案：A,14.增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是( )。A. 用于在建职工医院的购进货物的进项税额B. 外购无形资产C. 保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额D. 采用预付款方式购进的建筑服务正确答案：C,15.增值税起征点为（ ）。A. 销售货物的，为月销售额500020000元（含本数）B. 按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）C. 按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D. 销售货物的，为月应税销售额200020000元（含本数）正确答案：A,16.关于深化国有企业改革的说法，错误的是（ ）。A. 改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节B. 改革要坚持和完善基本经济制度C. 经营性国有资产要实行分散监管D. 国有企业负责人应实行分类分层管理正确答案：C,17.税负转嫁形式中最典型最普通的形式是（）。A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收资本化正确答案：A,18.关于财政补贴的说法，错误的是（）。A. 财政补贴是一种转移性支出B. 在我国，财政补贴主要是价格补贴C. 财政补贴的主体是国家D. 财政补贴的性质是社会财富的再分配正确答案：B,19.企业重大资产转让行为应当依托的平台是（ ）。A. 统一的公共资源交易平台B. 公开的电商平台C. 公开的财政部网络平台D. 公开的国务院国资委网络平台正确答案：A,20.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是（）。A. 遗产税B. 消费税C. 土地使用税D. 房产税正确答案：A,二.多项选择题(共20题)1.以下属于财政转移性支出的有（）。A. 行政管理支出B. 国防支出C. 财政补贴支出D. 养老保险支出E. 国债利息支出正确答案：C,D,E,2.在深化国有企业改革的过程中必须坚持的基本原则有（）。A. 坚持和完善基本经济制度B. 持社会主义市场经济改革方向C. 坚持增强活力和强化监管相结合D. 坚持党对国有企业的领导E. 坚持加快改革进程正确答案：A,B,C,D,3.个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）。A. 科技部颁发的科技创新奖金B. 救济金C. 福利彩票中奖所得D. 国债利息E. 信托投资收益正确答案：A,B,D,4.政府财政投资的决策标准有()。A. 成本一效益最大化标准B. 资本一产出比率最小化标准C. 资本一劳动力最大化标准D. 资本一利润最大化标准E. 就业创造标准正确答案：B,C,E,5.符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有（ ）。A. 房地产开发企业未出售的商品房B. 经鉴定已停用的危房C. 老年服务机构自用的房产D. 权属有争议的房产E. 大修停用3个月以上的房产正确答案：A,B,C,6.关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（ ）。A. 科学支出属于生产性支出B. 教育支出是消费性支出C. 义务教育的经费应当由政府提供和保证D. 高等教育的经费不能全部由政府财政承担E. 基础科学的研究经费应当由政府承担正确答案：B,C,D,E,7.下列选项中，说法正确的有()。A. 国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税分配关系B. 完善税法可以防止国际避税的恶化C. 国际税收的基本理论问题和核心内容是国际重复征税D. 跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的外因E. 国际避税是利用各国税法的差异和漏洞进行的正确答案：A,B,C,E,8.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A. 装卸费B. 集资款C. 增值税项税额D. 白酒优质费E. 未逾期的啤酒包装物押金正确答案：A,B,D,9.作为政府公共财政收支计划，政府预算所具有的含义有（）。A. 从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在的B. 从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件C. 从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程D. 从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E. 从实质上看，政府预算是国家管理的核心正确答案：A,B,C,D,10.材料题根据以下内容，回答86-90题。王某长年经营个体运输业务，2015年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。20i5年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收人2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为8个月；另一处为住房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5，租赁合同的印花税税率为1。根据以上材料，回答下列问题：王某当年货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。查看材料A. 2B. 6C. 12D. 24正确答案：D,11.关于公共物品的说法，正确的有（）。A. 公共物品具有共同受益与消费的特点B. 公共物品具有受益的非排他性特征C. 对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D. 政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E. 公共物品的效用是不能分割的正确答案：A,B,C,E,12.在财政支出方面，能体现出财政“内在稳定器”作用的措施有( )。A. 企业所得税制度B. 增值税制度C. 个人所得税制度D. 社会保障E. 税收支出正确答案：D,E,13.关于无形资产税务处理的说法正确的有（）。A. 无形资产不包括商誉B. 自创商誉不得计算摊销费用扣除C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D. 无形资产的摊销年限不得低于5年E. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除正确答案：B,C,E,14.财政