财政学总结（一）导论部分1、财政学的研究对象：财政活动、财政管理、财政政策。 2、财政学的研究方法：实证分析和规范分析。3、财政学指导思想：国家干预。（1）以马克思主义的基本原理为指导。（2）借 鉴西方财政学。（3）紧密结合中国实际。（4）继承和发展。（二）财政基本理论部分一、市场的概念：二、市场失灵的含义及主要表现：1、含义：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身存在固有的缺陷， 这些统称为“市场失灵”。2、主要变现：（1）垄断。（2）信息不充分和不对称。（3）外部效应与公共 物品（外部效应是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益）。（4）收 入分配不公。（5）经济波动。三、政府干预的手段及政府干预失效的原因：1、政府干预的手段：（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共 物品。（3）财政手段。2、政府干预失效的原因：（1）政府决策失误。（2）寻租行为。（3）政府提 供信息不及时甚至失真。（4）政府职能的“越位“和“缺位”。四、公共物品与私人物品和混合物品的含义：1、公共物品：由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共 需要的商品和服务为公共物品。2、私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称为私人物品。3、混合物品：有些物品兼备公共物品和私人物品的特征，因而称之为混合 物品或准公共物品。五、区分公共物品与私人物品的标准： 区分和辨别的两个基本标准:一是排他性和非排他性；二是竞争性与非 竞争性。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。六、公共需要与私人需要的含义、公共需要的特征：1 、公共需要的含义：由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的 公共需要。2 、私人需要的含义：由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要。3、公共需要的特征：（1）公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通 意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为 了维护社会经济生活，为了维持社会在生产的正常运行，也为了维护市场经济的 正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些 社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费）。（4）公共需要市政府的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能是通过政 府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。七、财政的含义及基本特征：1、含义：从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴。财政作为一个经 济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足 公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公共分配及稳定和发展经济的目标。 财政是以国家为主体的收支活动。2、基本特征：（1）阶级性与公共性。（2）强制性与非直接偿还性。（3）收 入与支出的对称性（或平衡性）。八、市场经济条件下的财政职能：1、资源配置职能。配置的机制和手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下， 确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 得合理比重，从而实现资源 配置总体效率。（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结 构效率。（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸 收外资和对外贸易。2 、收入分配职能。配置的机制和手段：（1）划清市场分配与财政分配和界限和范围。（2）规范 工资制度。（3）加强税收调节。（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、 补贴等，是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。3 、经济稳定与发展职能。配置的机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需 求的大体平衡。（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定” 作用。（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经 济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民 经济稳定与高速发展的最优结合。（4）财政应切实保证非生产性、社会的公共需要。九、财政支出效益评价方法：1、成本效益分析法（成本收入分析法）2、最低成本法（最低费用选择法）(三) 、财政支出部分一、财政支出的分类：1、按财政功能分类：(1)经济建设费。(2)社会文教费。(3)国防费。(4) 行政管理费。(5)其他支出。2、按支出用途分类：包括基本建设支出、流动支出等。3、按经济性质分类：购买性支出和转移性支出。4、按支出生产效益的时间分类：经常性支出和资本性支出。二、衡量财政活动的绝对指标和相对指标:1、绝对指标：衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对数来表 示。2、相对指标：财政收入占GDP (或GNP)的比重和财政支出占GDP (或GNP) 的比重。也可以衍生为：(1)财政支出增长率。(2)财政支出增长弹性系数。(3) 财政支出增长边际倾向。三、反映财政支出规模及其变化的指标：1、财政支出增长率2、财政支出增长弹性系数3、财政支出增长边际倾向四、财政支出规模发展变化的一般趋势：1、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之 提高。2、皮科克和威斯曼的替代规模效应理论(偶然事件论)：每一次较大的经 济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升的规 律，称为替代规模效应理论。3、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论：(1)早期阶段：加强对公共设 施的投资。(2) 中期阶段：减少对公共设施的投资，加大对服务的投资。(3) 成熟阶段：加大对教育、保健与福利服务的支出。五、影响财政支出规模的因素：1、经济性因素：主要是指(1)经济发展水平。(2)经济体制以及中长期发 展战略。( 3)当前经济政策等。2、政治性因素：主要体现在：(1)政局是否稳定。(2)政体结构和行政效 率。( 3)政府干预政策。3、社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城 镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。六、调整和优化财政支出结构的方针和措施：1、措施：(1)加强财政的宏观控制。(2) 加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度。( 3)支持就业、再就业和社会保障工作。(4) 促进自主创新，推进经济增长方式的转变。( 5)加大转移支付力度，促进区域协调发展。( 6)着力支持经济体制改革。2、方针：统筹兼顾，确保重点。七、社会消费性支出的属性及项目：1、属性：属于购买性支出2、项目：行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，工交商农等部 门的事业费等。八、行政管理费的构成及其规模变化的一般规律：1、构成：按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。2、行政管理费规模变化的一般规律：行政管理支出的绝对数是增长的，但 它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。 九、文科卫支出的属性：属于非生产性消费支出。 十、教育支出的提供方式：1、教育服务属于混合物品。2、义务教育属于纯公共物品。3、义务教育以外的高层次教育属于混合物品。 十一、医疗卫生产品的提供方式： 十二、医疗卫生体系的缺陷及深化医疗卫生改革的思路：1、缺陷：（1）政府投入不足，公共卫生体系不健全，基础设施不完善，缺 乏应急机制；医疗机构实行创收机制，以药补医，公益性严重淡化。（2）医疗保障机制不健全，还没有建立覆盖城乡居民的基本卫生医疗保障 制度，社会医疗保险发展滞后，农村合作医疗保障水平较低，相当多的城乡居民 没有基本医疗保障，仍然主要靠自费就医。（3）城乡、区域和不同阶层之间卫生医疗服务水平的差距较大，优质卫生 医疗资源过分集中于城市和大医院，而城市社区和农村严重滞后，广大群众难以 就地享受有效和方便的卫生医疗服务。（4）医疗和医药费用上涨，居民个人负担加重，看病难、看病贵，医患关 系紧张，成为社会关注的热点和影响构建和谐社会的一个突出问题。2、思路：（1）改革的目标是建立覆盖城乡居民的卫生医疗保障制度和不同 形式的社会医疗保险体系，保障实现人人享有卫生医疗服务，提高全国人民的健 康水平。（2）坚持政府主导、社会和个人积极参与的基本模式。（3）建立“三重”保障制度。（4）同时进行卫生医疗和药品公共定价、药品购销制度和卫生医疗机构财 务管理制度的改革。（5）建立统一、精简和高效的财政管理机制，保证改革和发展目标的圆满 实现。十三、投资的乘数作用：投资的乘数作用，是指每增加 1 元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与 边际消费倾向同向变化，边际消费倾向越大，乘数越大。乘数同边际储蓄倾向呈 反方向变化。十四、投资与经济增长之间的关系：（1）投资可以直接增加社会总需求，从而刺激经济增长。（2）增加投资可以带动钢材、水泥、木材等生产资料或设备生产的增长。（3）增加投资可以刺激消费品生产的增长。十五、政府（财政）投资的范围、特点和标准：1、范围：财政投资包括生产性投资和非生产性投资。2、特点：（1）由于政府居于宏观控制的主体地位，它可以从社会效益和社 会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政 府投资建设的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体利益。（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期 项目。（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效 益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共 设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的 产业和领域。3、标准：（1）资本产出比率最小化标准（又称稀缺要素标准）。（2）资本 劳动力最大化标准。（3）就业创造标准。 十六、各国政府投资（预算中基本建设支出）在社会总投资中所占的比重存在 着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：（1）经济体制的不同。（2） 经济发展阶段的不同。（P135） 十七、基础设施投资的提供方式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（ 2 ） 私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资， 定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资的提供方式。（ 4） 政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT 投资方式（建设经营转让投资方式）。 十八、政府投资农业的必要性及具体措施：1、必要性（意义和作用）：（1）农业是国民经济的基础，农业生产为人类提 供基本的生存条件，农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础，稳定和发展 农业是保证国民经济持续稳定快速发展的重要因素和前提。（ 2 ）促进农业持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业、城市 与乡村的协调发展，是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。（ 3）加强农业基础设施建设，加快发展农村社会事业，改善农村面貌，建 设“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”的新农村。2、具体措施：“三农”投入的基本政策，要求加快建立以工促农、以城带乡 的长效机制，坚持“多予、少取、放活”的方针。（ 1 ）深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。（ 2 ）从 2004 年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。（ 3）大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、 生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。（ 4）着力建立