高三政治一轮复习 第八课 财政与税收【学习目标】本课考点:1.财政收入的含义及其来源; 2.影响财政收入的主要因素; 3.财政支出的含义和种类;4.财政收支; 5.我国财政的作用; 6.税收的含义、基本特征; 7.个人所得税和增值税;8.依法纳税是公民的基本义务考查重点: 我国财政的作用考查难点:增值税、个人所得税的计算方法一、【自主学习】1.背出以下考点问题（1）财政收入的含义、来源、影响财政收入的主要因素？P67（2）财政支出的含义、分类？P68（3）财政收入与支出的关系？P68（4）财政在经济社会生活中的作用？P65-66（5）税收的含义、税收的特征及相互关系？P69-70（6）增值税的含义、纳税人、意义、税率； 个税的含义、纳税人、意义、税率？P70-71（7）依法诚信纳税的原因、违反税法的行为及纳税问题上的公民意识？P72-732.列出本课知识框架二、【合作探究】1.增值税的意义及计算2011年10月26日国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在上海的交通运输业和部分现代服务业等，开展增值税改革试点，在现行增值税17标准税率和13低税率的基础上，新增11和6两档低税率。交通运输业适用11的税率，研发和技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6的税率，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。增值税改革带来的变化以下表为例：表一：某交通运输企业在营业税改征增值税试点方案实施后的税负变化试点之前营业额(单位：万元)税率应纳税额(万元)100003%300试点之后不含税的销售收入(单位：万元)销项税率该企业购自外部的中间投入(万元)进项税率应纳税额(万元)1000011%500017%A将表一中A处的数据补充完整, 并试述表一反映的经济信息？2.个人所得税的意义及计算调整项目个税起征点最低档税率适用10%税率适用15%税率调整前2000元不超过500元的适用5%超过500元至2000元部分超2000元至5000元的部分调整后3500不超过1500元的适用3%超过1500元至4500元部分取消该档税率调整后一个月工资所得5000元（扣除“三险一金”）的人少交多少税款？三、【课堂效益检测】1.有人说，“财政收入越多越好”。这种看法（）A是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥B是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥C是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平D是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加2观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是（ ）。A甲、乙 B甲、丙 C丙、丁 D乙、丁3经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。下表中正确的是（）选项经济衰退期经济过热期可能的表现可采取的措施可能的表现可采取的措施A税收减少增加税收失业减少降低利率B企业投资减少降低利率税收增加减少税收C物价上涨提高利率企业投资增加增加税收D失业增加减少税收物价上涨提高利率4. 在实施较低进口暂定税率的商品中，新增加了数字电影放映机、各类画作原件和雕塑品原件等文化产品。这表明国家可以运用（）A财政完善社会保障制度，提高人民的文化水平B税收调节收入分配，促进社会公平C税收调节文化资源配置，促进文化繁荣发展D货币政策调节供求，促进经济平稳发展5.2013 年 10 月 14 日，国家统计局公布 9 月份全国各项经济数据：9 月，CPI(居民消费价格指数)同比上涨 3.1%。19月平均，全国居民消费价格总水平比去年同期上涨 2.5%。下列能实现 CPI 下降的措施是( )实施稳健的货币政策，提高利率，回笼货币实施积极的财政政策，增发国债，扩大投资 实施紧缩的财政政策，增加税收，减少支出调节外汇的供求关系，外币升值，增加出口A. B. C. D.6.“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（ ）税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A. B. C. D.7.某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于( )A偷税 B欠税 C骗税 D抗税8.唐代著名诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的（ ）A无偿性 B强制性 C固定性 D法制性9.“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添土来我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我们（ ）A.税收的征收标准是通过法律形式予以确定的 B.税收是调节经济的重要杠杆C.税收具有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务10. 阅读材料，回答问题。注：研发经费(包括研发人员收入在内的各项研发费用)占GDP的比重，是反映一个国家或地区自主创新能力的重要指标。20072012年，S省全社会研发经费占GDP的比重从1.4%提高到2%。2011年北京市研发经费占GDP的比重为5.83%，深圳为3.66%。(1)指出图(含注)反映的经济信息。(2)从收入分配的角度，为提高S省自主创新能力提出建议。1-DBDCC 6-CCBD探究1.A：250万元；某交通运输企业在营业税改征增值税试点方案实施后，税负较原先减少了50万元8.解析即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B。10.答案：（1） 经济信息：20072012年，S省全社会研发经费占GDP的比重提高较快，但与某些地区相比还有较大的差距，自主创新能力有待进一步提高；S省企业研发经费投入所占比重大，企业成为自主创新的主体。（2）建议：完善个人收入分配制度，健全技术要素参与分配的激励机制，调动科研人员的积极性；发挥财政促进资源优化配置的作用，进一步加大对企业技改资金支持和税收优惠的力度；企业进一步提高科研经费支出在销售收入中的比重。1-DBDCC 6-CCBD探究1.A：250万元；某交通运输企业在营业税改征增值税试点方案实施后，税负较原先减少了50万元8.解析即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B。10.答案：（1） 经济信息：20072012年，S省全社会研发经费占GDP的比重提高较快，但与某些地区相比还有较大的差距，自主创新能力有待进一步提高；S省企业研发经费投入所占比重大，企业成为自主创新的主体。（2）建议：完善个人收入分配制度，健全技术要素参与分配的激励机制，调动科研人员的积极性；发挥财政促进资源优化配置的作用，进一步加大对企业技改资金支持和税收优惠的力度；企业进一步提高科研经费支出在销售收入中的比重。1-DBDCC 6-CCBD探究1.A：250万元；某交通运输企业在营业税改征增值税试点方案实施后，税负较原先减少了50万元8.解析即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B。10.答案：（1） 经济信息：20072012年，S省全社会研发经费占GDP的比重提高较快，但与某些地区相比还有较大的差距，自主创新能力有待进一步提高；S省企业研发经费投入所占比重大，企业成为自主创新的主体。（2）建议：完善个人收入分配制度，健全技术要素参与分配的激励机制，调动科研人员的积极性；发挥财政促进资源优化配置的作用，进一步加大对企业技改资金支持和税收优惠的力度；企业进一步提高科研经费支出在销售收入中的比重。财政政策与货币政策比较政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策一国中央银行为实现一定的宏观调控目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容有关财政收入和支出的政策，如税收的变动，发行国债，用保护价收购粮食等和银行有关的一系列政策，如存贷款及存款准备金率的调整主体财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过货币政策是由中国人民银行直接制定的联系都是经济政策，属于宏观调控的重要手段在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。1