注会审计相关资料（doc 8页）审计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1. 熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、 注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则；2. 掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和 概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求；3. 掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、 信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；4. 掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；5. 掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、 生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的 特点；6. 掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、 审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估 计、关联方和期初余额等项目的审计；7. 掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；8. 掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用中国注册 会计师执业准则以及相关应用指南。中国注册会计师执业准则构成审计考试内容的主要部分，专业阶段 的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)审计环境1.注册会计师审计职业特点(1)注册会计师审计的起源与发展1(2)注册会计师审计的性质1(3)注册会计师审计与其他审计的关系12.注册会计师管理制度(1)注册会计师考试与注册1(2)注册会计师业务范围1(3)会计师事务所1(4)注册会计师协会13.注册会计师法律责任(1)注册会计师的法律环境2(2)国外注册会计师的法律责任2(3)中国注册会计师的法律责任2(4)注册会计师如何避免法律诉讼24.注册会计师执业准则(1)注册会计师执业准则制定情况1(2)鉴证业务基本准则2(3)质量控制准则2(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运用2(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用12.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求1)基本要求3(2)经济利益3(3)贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系3(4)与审计客户发生雇佣关系3(5)高级职员与审计客户的长期关联3(6)为审计客户提供非鉴证服务3(7)收费3(8)影响独立性的其他事项3(9)审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差3异(三)审计基本原理1.审计目标(1)财务报表审计总体目标与审计工作前提2(2)认定与具体审计目标2(3)审计过程与审计目标的实现22.审计计划(1)初步业务活动2(2)总体审计策略和具体审计计划2(3)审计重要性23.审计证据(1)审计证据的性质2(2)获取审计证据的审计程序2(3)函证3(4)分析程序34.审计抽样(1)审计抽样的基本概念12221333333333222222223312221221222(四)审计测试流程1. 风险评估(1) 风险评估概述(2) 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论(3) 了解被审计单位及其环境(4) 了解被审计单位的内部控制(5) 评估重大错报风险2. 风险应对(1) 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2) 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序(3) 控制测试(4) 实质性程序223332222(五)各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点3(2)销售与收款循环的内部控制和控制测试3(3)销售与收款循环的实质性程序32.采购与付款循环的审计(1)采购与付款循环的特点3(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试3(3)采购与付款交易的实质性程序33.生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点3(2)生产与存货循环的内部控制和控制测试3(3)生产与存货循环的实质性程序34.人力资源与工薪循环的审计(1)人力资源与工薪循环的特点3(2)人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试3(3)人力资源与工薪循环的实质性程序35.投资与筹资循环的审计(1)投资与筹资循环的特点3(2)投资与筹资循环的内部控制与控制测试3(3)投资交易的实质性程序3(4)筹资活动的内部控制和控制测试3(5)筹资交易的实质性程序36.货币资金的审计(1)货币资金审计概念3(2)库存现金审计3(3)银行存款审计3(六)特殊项目的考虑1.对舞弊和法律法规的考虑(1)财务报表审计中与舞弊相关的责任3(2)财务报表审计中对法律法规的考虑32.审计沟通(1)注册会计师与治理层的沟通2(2)前任注册会计师和后任注册会计师的沟通23.注册会计师利用他人的工作(1)利用内部审计工作2(2)利用专家的工作24.对集团财务报表审计的特殊考虑(1)与集团财务报表审计有关的概念2(2)集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目2标2(3)集团审计业务的承接与保持2(4) 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境2(5) 了解组成部分注册会计师3(6)重要性3(7)针对评估的风险釆取的应对措施2(8)合并过程2(9)与组成部分注册会计师的沟通2(10)评价审计证据的充分性和适当性2(11)与集团管理层和集团治理层的沟通5.其他特殊项目的审计2(1)审计会计估计2(2)关联方的审计2(3)首次接受委托时对期初余额的审计(七)完成审计工作与出具审计报告1.完成审计工作(1)完成审计工作概述2(2)考虑持续经营假设3(3)或有事项2(4)期后事项2(5)书面声明22.审计报告(1)审计报告概述2(2)审计意见的形成和审计报告的类型3(3)审计报告的基本内容3(4)非标准审计报告3(5)比较信息2(6)含有已审计财务报表的文件中的其他信息2(八)其他相关业务1.特殊审计领域(1)对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特2殊考虑2(2)对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考2虑3(3)对简要财务报表出具报告的业务3(4)验资2(5)企业内部控制审计22.审阅和其他鉴证业务2(1)财务报表审阅业务(2)预测性财务信息的审核三、参考法规1.中华人民共和国注册会计师法(中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31 B)2. 中国注册会计师执业准则(财会2010J21号)3. 中国注册会计师执业准则应用指南(2010年版，会协2010J94号、会 协2007J89 号)4. 中国注册会计师职业道德守则(会协2009J57号)5. 企业内部控制审计指引(财会2010J11号)6. 企业会计准则一一基本准则中华人民共和国财政部令第33号(2006年）7. 企业会计准则（具体准则）（财会20063号）8. 企业会计准则一一应用指南（财会2006 18号）9. 企业会计准则解释第1号（财会200714号）10. 企业会计准则解释第2号（财会200811号）11. 企业会计准则解释第3号（财会2009J8号）