民办学校财务管理制度第一章总则第一条为规范市直中小学校（包括幼儿园和直属事业单位，下同）财务行为， 加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和-谐发展，根据中华人民共 和国会计法、事业单位财务规则、中小学校财务制度、教育部财政部 关于进一步加强中小学财务管理工作的意见（教财（2008） 21号）等法律法规和 规章制度，结合市直中小学校实际，制定本制度。笫二条本制度适用于市直公办普通中小学、中等职业学校、幼儿园和其他所 属教育事业单位。第三条中小学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务 规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系;按规使 用资金，确保资金使用有效安全。笫四条中小学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算，增强资金使用的 计划性;规范教育经费核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失; 完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为;加强学校经济活动监督，维护 学校正常经济秩序。第二章财务管理体制第五条按照中华人民共和国教育法的管理体制要求，学校的财务收支严 格按年度预算进行管理，实行主管部门统一领导、统一管理的体制。学校财务活动 和国有资产、校办产业、服务活动等项目的财务活动在校长的领导下，由财务部门 统一管理。第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位。必须选择原则性强，廉 洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有会 计从业资格证的人员担任学校财务;为保证财务专业人员素质，各单位财务专业 人员的配备、更换必须按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得 擅自任免财务专业人员。第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务管理的记账人 员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到 相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高 责任心，正确行使会讣监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按 照职权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实 性、合法性和完整性。第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法，每年组织一次财会人 员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。市 教育局讣财处负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。第三章预算管理第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入 预算和支出预算。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和 真实性的原则。第十条中小学预算编制方法:收入预算，根据市财政局和市教育局布置口径， 参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正 常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。笫十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财务活动严格按 预算执行。第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大调整，可报请 主管部门和财政部门调整预算。笫四章收入支出管理笫十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。中 小学校收入包括:财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费 附加），上级补助收入，事业收入和其他收入。第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必 须严格执行国家规定的收费项LI和标准;收费必须使用山市财政（税务）部门统一印 （监）制的专用票据；除财政补助收入和上级补助收入外的其他所有收入必须全额上 缴市财政专户，实行“收支两条线”管理;各项收入（特别是各项手续费、劳务费、回扣、折扣等）必须 全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公-款私存、设立账外账、坐收坐支等私 设“小金库”现象。社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教育基金会，按照 基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖教奖学等，严禁学校擅自收取和 使用。笫十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费 和损失。中小学校支出主要包括:事业支出、其他支出、专项支出、教育费附加等 支出。第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范 围及开支标准;各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他 不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。笫十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工 作，划定审批权限。对于招待费、单项在5000元以上的大额资金的使用，须由校 领导二人以上签字。要定期向全体教职工公布学校收支及管理情况。笫十八条中小学校支出中七项具体规定:1. 招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，严格控制招待费 支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，不准学校内部搞招待活动。招待 费用按校务公开要求，定期（至少每季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督, 招待费支出额度原则上控制在日常公用经费的10%以内。2. 考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每 项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额和 委托办理单位等内容以书面形式向市教育局申报（具体报市教育局办公室），经市教 育局批复同意后才能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件。3. 绩效工资支岀。学校认真贯彻执行丽水市义务教育学校绩效工资实施办 法，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴，严禁在平台外发放任何现 金、实物或有价证券，严禁违反规定的程序和办法进行分配。4. 大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论，在意见一致的 基础上形成科学决策;大额支出报销必须转账，严禁现金报销;报销的原始凭证除了 具备经办人、证明人和审批人签字手续之外，还必须附注简要的情况说明。5. 专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道，都必须按照 “专款专用”的原则管好用好;专款业务核算须设置相应的明细账户，做到清晰、 准确、效用。6. 基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元（含3万元）以上项目，必 须先向教育局办理报批立项手续;教育基建工程项LI管理必须严格执行有关规定， 符合规定数额的小型建设工程项LI,不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府 采购手续;5万元（含5万元）以上工程项忖竣工验收合格后，须报送教育局，工程 审讣报告是结算工程款的合法依据；支付工程款时，承建单位必须提供税务部门印制的建筑专用发票，且发票上的 单位名称和承建单位及中标采购单位必须一致。7. 公用经费支出。严格执行浙江省中小学公用经费管理暂行办法的通知 (浙财教字(2007)84号)精神，对照有关使用标准和规定，优化公用经费支出结 构，公用经费不得用于学校食堂、商店等部门发生的如水电费、管理费等与教育教 学无直接关联的支出，做到厉行节约，杜绝浪费，提高资金使用效益。笫十九条中小学校因教育教学需要购置器材设备、办公用具及图书资料等， 符合政府采购条件的，必须办理政府采购手续，政府采购批复单作为采购业务报销 入账列支的附件。第二十条支出票据要求。一是票据合法，原始凭证必须是合法发票或正规收 据；二是内容清楚，应写明商品和服务的详细内容，不能只写大类;三是要素齐全， 包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章； 四是审批手续齐全，按上述规定的程序签批;五是无涂改现象，随意涂改原始凭证 即视为无效凭证。笫五章帮困助学资金管理第二十一条认真做好帮困助学工作。各学校要做好家庭经济困难学生资助资 料审核、保管工作，要严格执行家庭经济困难学生资助政策，不得任意扩大或缩小 帮困范围和提高或降低帮困标准。笫二十二条学校要严格执行丽水市直学校助学专项资金管理办法(丽教计 (2008) 128号)的规定，加强对助学资金的管理，对各类奖助学金实行分账核 算，专款专用，及时发放，不得截留、挤占、挪用，提高资金的使用效益。各类资 金发放表需由学生本人签名。第二十三条因流生、转学、或其他原因引起奖助学金等款项有节余的，必须 山市教育局统筹安排使用。笫六章代办服务费和食堂管理第二十四条学校和教师不得在为学生代办服务过程中获取任何利益，确有折 扣，应按实进入学校账户，与学生按实结算，不得挪作他用;严格执行收费公示制 度，代办服务性收费应事先告知学生家长，书面征求学生家长意见，明码标价，未 经告知和书面征询，不得收费;代办服务性收费应由学校财务部门统一收取，据实 结算。笫二十五条中小学校要加强对学校食堂的财务核算和管理。学校食堂要开设 银行专用账户，设置会计账薄进行财务核算;学校食堂应配备具有会计从业资格的 专（兼）职会讣人员，建立完善的内部控制制度并严格执行;学校食堂应坚持收支平 衡原则正确核算盈亏，对学校食堂财务收支情况、采购价格等学生、家长关心的热 点，学校应（每周或每月）公示并形成制度;按照非营利原则，确保向师生提供良好 的膳食服务，切实维护好学生的合法利益，严禁学校将食堂作为侵占学生利益的“平台”。第七章资产管理第二十六条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包 括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固定资产、流动资产、无形资 产和对外投资等。笫二十七条中小学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收 及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对无法收回的应收及暂付款项，要 查明原因，分清责任，经规定程序批准后才能核销;对存货应当进行定期或不定期 的清查盘点。第二十八条学校总务处是学校固定资产管理的专业部门，对本单位各类财产 负有管理责任;各校根据文件要求和实际，必须设立财产管理的专职和兼职管理岗 位，对管理人员必须明确内容、分清责任;建立健全固定资产的购置、入账、验 收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，并建立学校财产台账;每年至少一 次对固定资产实物进行定期盘点，如发现固定资产盘盈、盘亏，在查清原因的基础 上按规定及时进行报批及账务处理，以此保证单位固定资产账账、账实和账表一 致。笫八章负债管理笫二十九条各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序，学校因事业发展确需借债的，必须事前向市教育局提出申请，经批准后，方可办理有关手续。第三十条定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清 理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内结清和归还。笫九章财务清算第三十一条经上级有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务 清算。第三十二条中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在教育主管部门监 督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产H录和债权、债务清单，提出 财产处置和债权、债务处理办法。第三十三条中小学校财务清算结束后，经教育主管部门审核批准，分别按照 合并、撤销两种情况处理。笫十章财务报告和财务监督第三十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总 结性书面文件。财务报告包括学校基本情况表、资产负债表、事业支出明细表、收 入支出总表、专用基金收支情况表、有关附表和财务分析报告等。笫三十五条中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间内及时上报市 教育局。第三十六条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有 财务活动承担主管责任，校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门或审 计部门的经济责任审计。笫三十七条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律 的保证。各学校要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守 财务规章制度和财经纪律;中小学校财务必须接受教育主管部门财务监督、审讣及 上级财税、审计部门的监督。第十一章财务内控管理第三十八条中小学