关于做好2010年财务风险预警工作的通知各出资企业：为加强市国资委出资企业防范风险的能力，促进出资企业持续健康发展，更好地为上海社会经济发展服务，根据中华人民共和国企业国有资产法、财政部等五部委颁布的企业内部控制基本规范和国务院国资委颁布的中央企业全面风险管理指引等法规和要求，结合上海的实际情况，我委将启动财务风险预警工作，现将有关事项通知如下：一、财务风险预警工作的重要性和紧迫性各企业在生产经营和发展的不同阶段都会面临着各种各样的风险，包括财务风险，市场风险，战略风险，法律风险和运营风险等。而风险管理工作是企业健康发展的重要保障，若轻视或疏忽风险管理工作，可能会导致企业经营效率低下，甚至经营失败。财务风险管理是风险管理的核心任务之一。特别是当前，个别出资企业债务失控、对外担保损失、投资效益不高等问题仍时有发生，这些问题若不及时加以应对，一旦恶化，将对出资企业的可持续发展，乃至生存构成重大负面影响。开展财务风险预警工作是促进出资企业加强财务风险管控，预防和化解财务风险的重要手段，也是企业提升经营管理水平的有效途径。同时，财务风险预警工作也将为企业推进全面风险管理创造有利的条件。因此，财务风险预警工作是当前一项十分迫切的任务，各出资企业应提高对财务风险预警工作的认识，认真做好这项工作。二、财务风险预警工作的目标和任务按照“系统性、层次性、效率性、渐进性、谨慎性”的工作原则，财务风险预警工作以关键财务风险为起点，以信息系统为平台，通过量化的预警指标和区间，结合相应的应对程序，实现对重大财务风险的预警管理；逐步推进各企业集团建立自身的财务风险预警工作体系，并形成长效运作机制，以达到及时发现财务风险，有效化解财务风险，促进企业健康发展的目标。财务风险预警工作应涵盖出资企业集团及其下属子公司，并按照先易后难，先重大后一般的顺序，分阶段推进实施。2010年财务风险预警工作的主要任务包括：1、市国资委在出资企业集团层面开展财务风险预警工作，并针对各出资企业的特点，向其重点子企业延伸。2、出资企业应在集团层面建立自身的财务风险预警体系，并由重点子企业逐步覆盖到所有子企业。三、财务风险预警工作的主要内容1、预警的指标和区间根据财务风险预警工作的任务，财务风险预警工作的第一步紧密围绕威胁企业生存的财务风险展开，针对债务风险、现金流风险、盈利能力风险和投资风险四大类风险，选取了14个具体的财务风险预警指标（详见附件1）。根据企业的业态分布，参照国务院国资委企业绩效评价标准值，参考银行资信评级体系、宏观经济行业政策及上市公司财务数据等标准，确定各企业财务风险预警指标区间，并从绝对数值和相对波动率两个角度对预警指标进行定期监测。2、预警的方式财务风险预警结果将通过红、黄、绿三种颜色的亮灯状态进行发布。红灯表示出资企业在该风险方面可能存在重大的负面影响。黄灯表示出资企业在该风险方面可能存在一定的负面影响。绿灯表示出资企业在该风险方面没有显著的负面影响。当财务风险预警结果处于红灯状态时，通过红色和绿色箭头显示风险变化趋势。红色箭头表示该指标呈现持续恶化的趋势；绿色箭头表示该指标呈现逐步好转的趋势。3、预警的应对根据财务风险预警结果，市国资委向各出资企业提出应对要求，出资企业应及时响应，深入分析，提出方案，认真落实，确保已经预警的财务风险得到有效控制。根据风险所处的状态及其变化，市国资委综合运用风险分析、窗口指导、现场调研、联合协助、持续监控等手段帮助出资企业应对风险（详见附件2）。4.预警的手段财务风险预警工作全过程采用信息化手段。市国资委建立财务风险预警信息系统，通过市公务网与企业联通。财务风险预警信息系统根据出资企业上报的快报、年报和重大事项报告，自动计算并判定风险状态、发布财务风险预警结果，并为市国资委和出资企业提供互动响应渠道，记录风险应对工作全过程和工作结果，形成完整的、闭环式的风险预警管控机制。我委将向出资企业发放系统帐号和初始密码，各出资企业应按照信息安全保密的有关规定，对帐号、密码和数据等内容进行管理。四、出资企业开展财务风险预警工作的要求各出资企业在配合市国资委开展财务风险预警工作的同时，应加快推进自身的财务风险预警工作。出资企业2010年开展财务风险预警工作的重点是：1、强化自身作为财务风险预警工作的责任主体意识，加强学习，统一认识，借鉴国内外经验，有效利用各方资源，结合企业的审计监察、干部管理、惩防体系建设等各项工作，有效推进财务风险预警工作的顺利开展。2、依据市国资委的总体思路和相关工作要求，结合自身的行业特点和发展现状，对财务风险预警工作进行细化和深化，制定自身的财务风险预警工作计划和目标，并在9月30日前将财务风险预警工作方案上报我委。3、根据上述工作方案，建立自身的财务风险预警工作体系。年内选择资产或营业收入达到集团10以上的重点子公司进行试点；通过23年时间逐步推广至所有子企业，最终实现全覆盖。五、财务风险预警工作的组织落实（一）市国资委负责总体组织工作市国资委负责制定总体规划和方案、建立市国资委财务风险预警信息系统、发布预警结果、提出风险应对要求、督促企业响应风险预警结果，落实应对措施。具体组织工作包括：1、布置财务风险预警工作；2、适时组织相关工作的培训；3、对企业开展财务风险预警工作进行指导。（二）各出资企业应认真贯彻落实相关工作各出资企业应将财务风险预警工作作为2010年的重点工作予以推进，并从人员、制度、经费和流程等方面为此项工作提供保障。具体包括：1、建立完善工作制度和流程各出资企业应根据本通知的要求和相关内控管理规定，建立与市国资委财务风险预警工作相配套的工作制度和工作流程。主要包括：财务风险预警工作的组织架构，建设规划，信息收集、上报和反馈，专项应对，工作评价和报告，考核和激励以及信息安全保密制度等。2、落实工作机构和人员财务风险预警工作实施“一把手”负责制，出资企业应明确分管领导并落实主要责任部门，确保必要的人力资源配置。出资企业应指派专门人员负责此项工作，并向市国资委进行备案。（详见附件3）董事会试点单位的财务风险预警工作应由董事会负责。审计与风险控制委员会对财务风险管理制度及状况进行定期评估。监事会应定期监督检查，发现问题并提出整改意见。3、做好财务风险预警的基础工作各出资企业应按照相关工作要求，加强企业快报、年度报告和重大事项报告的收集和上报工作，确保财务风险预警工作建立在真实和及时的数据基础上。4、及时落实风险响应措施各出资企业应对财务风险预警结果进行认真分析，并及时响应我委提出的风险应对措施，确保风险应对措施得到有效落实。各出资企业还应做好财务风险的梳理、分析、汇总工作，及时总结、认真吸取财务风险预警工作中的经验教训。对发现的重大财务风险事项，及时向市国资委报告。5、建立工作责任制各出资企业应建立财务风险预警的工作责任制，确保此项工作高效、安全的开展。对违反安全保密规定或因提供虚假信息、不及时进行响应而造成企业重大损失的情况，市国资委将依据有关规定追究责任。财务风险预警工作是一项探索性和前瞻性很强的工作，需要在工作过程中不断摸索，逐步加以完善和改进，各出资企业对工作中发现的情况和问题应及时和我委联系。附件：1、财务风险预警指标 2、财务风险预警工作的应对措施和应对流程 3、市国资委财务风险预警工作企业责任部门和联系人备案表 二一年七月二十七日附件1：财务风险预警指标风险名称财务风险预警频率对应的财务风险预警指标财务风险预警指标计算公式财务风险预警指标监测债务风险月度资产负债率（负债总额/资产总额）100%月度速动比率（流动资产-存货净额）/流动负债 100%月度担保净资产比担保余额/净资产100%注：1、担保种类包括：（1）为本单位解决流动资金和其他经营业务所需资金或银行授信、信用证、保函等融资活动提供的抵押、质押担保；（2）为集团内其他单位和为集团外单位提供的担保。月度已获利息倍数（本年累计利润总额+本年累计利息支出）/本年累计利息支出月度现金流风险月度现金总资产比货币资金/资产总额100%月度存货周转率本年累计主营业务成本/存货平均净额注：存货平均净额=（期初存货净额+期末存货净额）/2月度应收账款周转率本年累计主营业务收入/应收账款平均净额注：应收账款平均净额=（期初应收账款净额+期末应收账款净额）/2月度盈余现金保障倍数本年累计经营现金净流量本年累计净利润年度附件1：财务风险预警指标(续)风险名称财务风险预警频率对应的财务风险预警指标财务风险预警指标计算公式财务风险预警指标监测盈利能力风险季度净资产收益率本年累计归属于母公司所有者的净利润/平均净资产100%注：平均净资产=（期初归属于母公司所有者权益合计+期末归属于母公司所有者权益合计）/2季度经营性营业利润占总利润的比重（本年累计经营性营业利润/本年累计利润总额100%注：本年累计经营性营业利润本年累计营业利润本年累计投资收益本年累计公允价值变动损益；对于公益投资业和综合投资业板块，经营性营业利润含投资收益季度主营业务利润率本年累计主营业务利润/本年累计主营业务收入100% 注：本年累计主营业务利润=本年累计主营业务收入-本年累计主营业务成本-本年累计主营业务税金及附加季度附件1：财务风险预警指标（续）风险名称财务风险预警频率对应的财务风险预警指标财务风险预警指标计算公式财务风险预警指标监测投资风险年度金融类投资收益率金融类投资收益率=本年累计金融类投资收益 / 平均金融类投资成本*100% 年度注：本年累计金融类投资收益=本年累计金融类资产的投资收益本年累计交易性金融资产公允价值变动损益本年累计可供出售金融资产公允价值变动本年累计金融类资产的资产减值损失；平均金融类投资成本=（期初金融类资产余额期末金融类资产余额）/2；金融类资产=（交易性金融资产可供出售金融资产持有至到期投资）资产类投资收益率资产类投资收益率=本年累计资产类投资收益/平均资产类投资成本*100%年度注：本年累计资产类投资收益=本年累计长期股权投资的投资收益；平均资产类投资成本=当期平均长期股权投资成本=（期初长期股权投资余额期末长期股权投资余额）/2投资现金收益率本年累计取得投资收益收到的现金/平均投资成本年度注：平均投资成本=（期初投资成本期末投资成本）/2；投资成本=交易性金融资产余额可供出售金融资产余额持有至到期投资余额长期股权投资余额附件2：财务风险预警工作的应对措施和应对流程1）国资委综合运用以下手段帮助出资企业应对风险：风险分析：结合出资企业实际情况，要求出资企业在指定日期内提供追加材料，帮助我委对风险成因、现状、及其实质和潜在影响进行分析。窗口指导：专人通过电话和邮件等方式了解、追踪出资企业应对风险的各项措施，并适时提供指导性建议来帮助出资企业应对风险。现场调研：通过现场访谈，查阅资料、研讨会等方式对风险进行调研，并和出资企业一起探讨风险缓释计划。联合协助：在必要的时候，联合相关委办局，通过适当的市场化和(或)行政措施等，帮助出资企业解决问题。持续监控：通过财务风险预警信息系统对出资