习题库一、判断题：1、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）2、由企业提供的各种福利设施，视为工资收入，应计征个人所得税。（ ）3、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）4、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）5、系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。（ ）6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。 （ ）7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。 （ ）8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( )9、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。 （ ）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣 （ ）11、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。 （ ）12、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。 （ ）13、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。 （ ）14、对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得，应当予以征收个人所得税。（ ）15、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）16、在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。（ ）17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征，而对已使用过的房屋和建筑物的转让，不征土地增值税。（ ）18、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）19、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）21、逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴税款的行为。（ ）22、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（ ）23、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（ ）24、延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。( )25、企业采取加速折旧办法，意味着企业的税前扣除额增加，节税效果明显，对股东有利。（ ）26、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ）27、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，不可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（ ）28、企业无论采取何种方式合并、兼并，都不是新办企业，不应享受新办企业的税收优惠照顾。（ ）29、跨国纳税人采取隐蔽的方法手段进行的国际逃税（偷、漏税）活动也可称为税收筹划。（ ）30、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（ ）31、国际税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）32、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）33、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润。（ ）34、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）35、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )36、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。（ ）37、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（ ）38、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 ( )39、在企业的收益表上，会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看，税收递延方法涉及的只是时间性差异。（ ）40、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以将回收旧货物的支出从销售额中扣除。（ ）41、生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时，已纳消费税款可以扣除。（ ）42、广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出，可以从其营业额中扣除，以确定计税依据。（ ）43、非股权支付额不高于所支付股权票面价值20的，合并企业接受被合并企业资产，可以按照经评估确认的价值确定计税成本。（ ）44、财产税税务筹划是我国纳税人税务筹划需求最大的税种。（ ）45、跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划，是一种违法行为。（ ）46、在其他条件相同情况下，税负重的商品不易将税负转嫁出去。（ ）47、进行税收筹划是没有风险的。（ ）48、企业采取新设合并的，视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。（ ）49、经营性租赁租入固定资产的租赁费，可以在发生时按实际发生数据实扣除。（ ）50、新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。( )二、单项选择题：1、我国个人所得税法所指的在中国境内有住所的个人是指，因户籍、家庭、经济利益关系，而（ B ）的个人。A.在中国居住满一年 B.在中国境内习惯性居住 C.在中国居住满3年的外籍人员 D.住在中国，临时离境累计不满90天的外国人2、个人转让著作权，营业税待遇为（ A ）A 免税 B 减半征收 C 正常征税 D 减征203、不属于工资、薪金所得税收筹划方法的是（ D ）。A. 工资、薪金福利化B. 纳税项目转换与选择的筹划C. 利用“削山头”法筹划D.分项计算筹划法4、个人转让原自有居住（ A ）的住房，需按规定缴纳土地增值税。A. 未满3年 B.满3年未满5年 C.满5年未满10年 D.10年以上5、税收筹划的最本质特点是（ ）A.筹划性 B.合法性 C. 专业性 D. 预期性6、进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。A. 越低 B. 相等 C. 越高 D. 略高7、下列属于视同销售行为的是（ ）。A. 委托代销 B.销售免税货物 C. 购买的货物用于集体福利 D.购买的货物用于非应税劳务8、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除标准项目金额20的，应就其（ ），按规定缴纳土地增值税。 A. 超过部分的金额 B. 扣除项目金额 C. 全部增值额 D.出售金额9、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）A.在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税10、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。A.征收营业税 B.减半征收营业税 C. 不征营业税 D.暂缓征收营业税11、一般认为，（ ）是税负转嫁的基本前提条件。A. 物价自由变动 B. 商品供求弹性 C. 市场机构 D.课税制度12、纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（ ）。A.（关税完税价格关税）（1增值税税率）B.（关税完税价格关税）（ 1增值税税率）C.（关税完税价格关税）（ 1消费税税率） D. （关税完税价格关税）（ 1消费税税率）13、下列各项中，属于增值税即征即返项目的是（ ）A 新型墙体材料产品B 利用煤矸石生产的电力C 校办企业生产的用于本校教学的产品D 原料中掺有不少于30煤矸石生产的水泥14、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）A 进口应税消费品，为取得进口货物的当天B 自产自用应税消费品，为移送使用当天C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D 采取预收货款结算方式的，为支付加工费的当天15、按照现行消费税条例规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）A 用于广告宣传的样品白酒B 用于本企业招待所的卷烟C 委托加工收回后直接销售的人参酒D 抵偿债务的汽车轮胎16、个人转让著作权，营业税待遇为（ ）A 免税 B 减半征收 C 正常征税 D 减征2017、个体工商户的生产经营所得与（ ）共同适用五级超额累进税率。A. 利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金 D.对企事业单位的承包、出租经营所得18、如果跨国公司想利用原产地标准合理避税，那么最后组装成品的地点（即原产国）应当选择在（ ）。A.同进口国签订有优惠税率的国家B.进口国征收一般关税的国家C.进口国征收特别关税的国家D.以上选择均可以19、1、税基是指（ ）。A.计税单位 B.计税价格 C.计税依据 D.应税所得20、进口下列货物应按13征收增值税的有（ ）。A.农机零部件 B.汽车 C.家用电气 D.矿产品21、犯抗税罪的，处（ ）年有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。A.五年 B.三年以下 C.七年以上 D.三年以上七年以下22、纳税人从境内联营企业分回的投资收益，下列各项中表述错误的是：（ ）。A.投资方税率低于联营企业税率时应退税B.投资方税率高于联营企业税率时应补税C.投资方税率与联营企业的税率相等时不用补税D.投资方税率与联营企业的税率相等时投资收益应作纳税调整23、中华人民共和国企业所得税法规定，2008年1月1日起，一般企业的企业所得税税率为：（ ）。A.33% B.15% C.25% D.20%24、税收筹划的最本质特点是（ ）。A.筹划性 B.合法性 C. 专业性 D. 预期性25、下列属于视同销售行为的是（ ）。A.销售代销货物 B.销售免税货物 C.购买的货物用于集体福利 D.购买的货物发生非正常损失26、纳税人各种税收筹划方法中首选的、最便捷的是（ ）。A.在企业组织形式中进行选择 B. 通过企业筹资与投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D. 在税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税27、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征收营业税，投资后转让其股权的收入（ ）。A.征收营业税 B.减半征收营业税 C. 不征营业税 D.暂缓征收营业税28、一位客户