公司财务管理制度第一章总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展， 提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关 规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全, 努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财 务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行 财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务管理中心 对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发 生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、 金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需 要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规 定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计 处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法 性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应 经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有 关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相 互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他 会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定 进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作 全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监 交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可 调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者 开具出资证明，并据此入帐。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。 财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资， 股东应按公司 章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财 务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按 月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负 债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对 确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务 管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有 负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条 例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分 要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金 日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。 财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证 第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人 统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票， 不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月 末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐 项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收 情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收， 避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审 批程式，借款的审批程式是：借款人T部门负责人T财务负责人T总 经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的 投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记 帐、核算收入成本和损益。第五章长期资产管理第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投 资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性 分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理 入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本 法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资产的管理： 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运 输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设 备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用期限超过 2 年的。 第二十七条 固定资产要做到有帐、 有卡，帐实相符。 财务部负责固定 资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登 记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐， 固定资产折旧 采用直线法分类计提，分类折旧年限爲：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3 年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条 已经提足折旧、 继续使用的固定资产不再提取折旧， 提前 报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折 旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点， 每年末由综合管理 部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制 盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包 括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受 益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益， 需要在以后年度内分 期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期 限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊 入成本。分摊期不短于 5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有 效租赁期内分期摊销。第六章 收入管理第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、 其他营业收入等。 营业 收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保 证公司损益的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案， 不得截留到帐 外或作其他处理。第七章 成本费用管理第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出， 按规定 计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成 本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条 成本费用开支范围包括： 利息支出、 营业费用、 其他营业 支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经 费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修 理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等 其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定 资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。 投资风险准备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取， 坏帐准备金 按年末应收帐款馀额的 1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降 温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2% 计提，教育经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准后，由公司按 职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条 加强对费用的总额控制， 严格制定各项费用的开支标准和 审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审 批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导 反映。第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算， 费用 支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、 分析、制定降低成本的措施。第八章 利润及利润分配管理第四十条 公司营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体 包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚 没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体 包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、 非常损失、 公益救济性捐赠、 赔偿金、违约金等。第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后， 依照缴纳所 得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两 项后的 10提取，盈余公积金已达注册资本的 50时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、 损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业 费用明细表、 利润分配表。 公司财务月报表应于次月 15 日内完成，年 度财务会计报告应于次年 90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。 财务情况说明书主要内容 包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务 收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有 重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务 状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事 项。第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分， 财务管理中心 应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析 促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济 效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条 总结和评价本公司财