注册会计师审计实例（习题集）郑州大学习题一一、单选题1、对银广夏1999年财务报表进行审计的会计师事务所是（）A. 重庆会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 立华会计师事务所D. 深圳中天勤会计师事务所2、银广夏的创始人是（）A. 董博B. 陈川C. 丁功民D. 李有强3、 对幸福实业1998年财务报表进行审计的会计师事务所是（）A. 重庆会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 立华会计师事务所D. 深圳中华会计师事务所4、2000年8月，（）成为幸福实业的第一大股东A. 名流投资B. 湖北省国际信托公司C. 广东国际信托投资公司D. 君安证券5、 重庆会计师事务所对渝钛白1997年财务报表出具的审计意见类型是（）A. 无保留意见B保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见6、为宝石公司年度报表进行审计的会计师事务所是（）A. A广西中华会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 天健会计师事务所D. 深圳中华会计师事务所7、 宝石公司1997年年度审计报告中，注册会计师由于（）原因无法对财务报表整体发表任何意见。A. 亏损B. 是否保有持续经营能力C. 舞弊D. 做假账8、 普华大华会计师事务所对宝石公司1998年的报表出具的审计意见类型是（）A. 无保留意见B保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见9、 深圳中华会计师事务所对苏三山1997年年度财务报表出具的审计报告类型是（）A. 无保留意见B保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见10、我国第一批由证券期货资格的会计师事务所有（）家A. 40B. 41C. 42D. 4311、红光实业于1997年（）月在上市证券交易所上市A. 4B. 5C. 6D. 712、为通海高科首次公开发行出具审计报告的会计师事务所是（）A. 天健会计师事务所B. 蜀都会计师事务所C. 中庆会计师事务所D. 中天勤会计师事务所13、2000年，中国证监会核准通海高科公开发行股票，每股股价是（）元A. 13.88B. 14.88C. 15.88D. 16.8814、1992年6月16日，为琼民源公司出具验资报告的会计师事务所是（）A. 大正会计师事务所B. 海南中华会计师事务所C. 中天勤会计师事务所D. 天健会计师事务所15、专门监管证券市场的中国证监会成立于（）年A. 1990B. 1991C. 1992D. 199316、原野公司的前身是（）公司A. 原野纺织股份有限公司B. 原丰公司C. 原野电器D. 福华17、 沈阳会计师事务所对东北药1996年的财务报表出具的审计报告意见类型是（）A. 保留意见B. 无保留意见C. 加说明段的保留意见D. 否定意见18、东北药1996年实际亏损18 068万元，却披露盈余（）万元A. 800B. 900C. 1995D. 299519、 （）年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的1/3以上。A. 2000B. 2001C. 2002D. 200320、2002年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的（）以上。A. 1/2B. 1/3C. 1/4D. 1/5二、多项选择题1、银广夏上市时，公司的主要产业有（）A. 葡萄酿酒产业B. 天然产物萃取产业C. 现代中药和保健食品D. 房地产开发和经营E. 文化产业2、导致重庆会计师事务所对渝钛白出具否定意见的事项是（）A. 亏损B. 利息费用资本化C. 关联方交易D. 未计提借款利息E. 虚构收入3、宝石公司的主营业务是（）A. 黑白电视显像管B. 彩色玻壳C. 玻璃D. 建材E. 房地产4、红光实业审计报告的签字注册会计师是（）A. 汪应钦B. 张应琳C. 张秀花D. 马昌时E. 李小光5、东北药经相关财政主管部门批准，将应在 1996年度内摊销的17935万元的（）予以挂账。A. 主营业务成本B. 财务费用C. 管理费用D. 折旧费用E. 税金三、名词解释1、风险导向审计2、内部控制3、独立董事4、内部控制五要素5、脱钩”政策四、简单题1、原野事件中，当时我国有关外汇管理中对外国投资者的投资有何规定？2、原野公司在19891991三年中原野公司实际财务成果为亏损，其主要手段有哪些?3、1996年中报公布后，琼民源头上的光环有哪些？4、琼民源案件中，公诉人与辩护人在法庭上争论的焦点有哪些？5、证监会通过调查发现，红光实业在股票发行期间及上市后，存在的违法行为有哪些五、分析题红光实业事件中，注册会计师进行盈利预测审核时的重点应该有哪些？六、论述题1、深圳原野公司审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。2、琼民源审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。一、单选题1-5 DBCAC 6-10 BBDBD 11-15CCDBC 16-20ABCCB二、多选题1.ABCDE 2.BD 3.AB 4.AC 5.BCDE三、名词解释1. 以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风 险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风 险。2. 是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整保证会计信息资料的正确可靠，确保 经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约 束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。3. 指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事。4. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。5. 财政部、证监会采取了脱钩”政策，要求具有证券审计资格的会计师事务所与其主管部门脱钩，由注册会计师成为会计师事务所的股东，真正成为一个独立的法人单位四、简答题1. 当时我国有关外汇管理规定，外国投资者必须以外币或者经外汇主管部门证明且批准的中国境内 取得的投资利润的人民币进行投资。2. 虚列销售收入；隐匿管理费用；炒卖本公司股票；虚增利润3. “扭亏概念股，、“首都概念股”、“农业概念股”、“房地产概念股”、“高科技概念股”、“政策倾斜概念股”、“高速成长概念股”任何一种概念都无不显示琼民源所独具的优势和可能带 来的高额回报”。而“高速成长”尤其成为镶在诸多概念花冠上最为耀眼的珍珠。4. 被告人是否虚构1996年度利润5.66亿元人民币；6.57亿元的资本公积金是否虚编；两个被告 的是否是“主观上犯罪故意”5编造虚假利润，骗取上市资；少报亏损，欺骗投资者；隐瞒重大事项；未履行重大事件的披露义 务；挪用募集资金买卖股票；涉嫌犯罪。五、分析题首先，注册会计师需要了解被审核单位的经营情况及影响未来经营成果的关键因素。包括被审核单位的历史背景、行业性质，生产经营方式，市场竞争能力、有关法律法规及会计政策的特殊要求，被 审核单位产品或劳务的市场占有率及营销计划，被审核单位生产经营所需要的人、财、物等资源的 供应情况和成本水平，被审核单位以前年度的经营成果及发展趋势，宏观经济的影响。其次，注册 会计师要获取盈利预成果及发展趋势，宏观经济的影响。其次，注册会计师要获取盈利预测基本假 设所依据的有关资料，并检查各项假设是否确实以有关资料为依据、建立假设所依据的资料是否存 在不合理因素、建立假设的全过程是否合理。注册会计师在判断盈利预测是否运用了不合理假设时，应当特别关注以下假设：对盈利预测结果有重大影响的、特别容易受关键因素变动影响的、偏离历 史趋势的、具有高度不确定性的假设。习题二一、单选题1、银广夏是宁夏第（）个上市公司A. 1B. 2C. 3D. 42、2005年前，中国证监会规定，上市公司获取配股资格的财务条件之一是净资产收益率为（）A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%3、幸福实业事发后，立华会计师事务所为了避免关门的命运，其并入了（）A. 普华大华会计事务所B. 普华大华会计事务所C. 天健会计师事务所D. 中审会计师事务所4、1998年，幸福集团以幸福汽运的净资产配股时，虚评资产（）万元A. 1519.7B. 1619.7C. 1719.9D. 1819.95、重庆会计师事务所对渝钛白（）年财务报表出具了否定意见的审计报告。A. 1996B. 1997C. 1998D. 19996、在1993年7月，渝钛白发行的社会公众股在（）证交所挂牌上市交易。A. 深圳B. 上海C. 纽约D. 香港7、 普华大华会计师事务所对宝石公司1997年的报表出具的审计意见类型是（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见8、证监会规定，一家上市公司如果连续出现（）年亏损，将被暂停上市。A. 一B. 二C. 三D. 四 9、苏三山上市后哪一年开始亏损？（）A. 1995B. 1996C. 1997D. 199810、蜀都会计师事务所被证监会处以（）万元罚款A. 30B. 60C. 70D. 10011、红光实业股票上市后筹到资金（）亿元人民币A. 4.0B. 4.1C. 4.2D. 4.312、 中注协在（）年开始在全国范围内开展了三清一改”的清理整顿工作A. 1996B. 1997C. 1998D. 199913、琼民源的前身民源海南公司是所属于（）的全民所有制企业。A. 中国社会科学院B. 海南省美亭农业综合开发试验区管理委员会C. 北京市科学技术委员会D. 民源现代农业发展股份有限公司14、琼民源1996年虚构利润的金额是（）亿元A. 5.0B. 5.1C. 5.2D. 5.415、新中国第一家会计师事务所在（）成立A. 上海B. 北京C. 广州D. 深圳16、对东北药1996年盈利预测进行审计的会计师事务所是（）A. 沈阳会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 立华会计师事务所D. 深圳中天勤会计师事务所17、东北药1996年在深圳证交所上市，发行股票（）股A. 3500B. 4500C. 5500D. 65001/3以上。18、2002年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且（）专业人士要占独立董事的A. 法律B. 金融C. 审计D. 会计19、经过有关方面的 协调”（）宣布将对郑百文进行战略重组，从而使郑百文逃过了破产的命运。A. 山东三联集团B. 银广夏C. 宝石公司D. 东北药20、现在世界上大型的会计师事务所有（）个A. 十二B. 四C. 六D. 五二、多选题1、2001年9月8日，银广夏被刑事拘留的人有（）A. 丁功民B. 董博C. 阎金岱