一、企业内控制度 (一)业务管理流程 1、项目任务分配 本公司承接的工程结算造价审计项目，由项目审计人员负责接收、登记，基建部主任负责分配，确定项目负责人，填写项目交办单； 2、确定项目负责人 项目管理实行项目负责人负责制。 (1)项目负责人在接受项目分配后，按照项目情况填写质量控制流程单，编写项目审计方案，明确审计计划及审计重点，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，根据项目的难易程度组建项目组，确定审计工作时间，分别向部主任、技术负责人、公司领导报送质量控制流程单； (2)项目负责人根据质量控制流程单的项目组成员的细化分工，协调项目业主进行现场查勘，协调编制单位的工程量核对等工作，必要时可召集委托方、业主方、编制方共同会商，就审核前有关问题达成明确意见，并形成书面的会议纪要； (3)项目负责人在做好自身审计业务的同时，负责协调各方关系，抓住审计重点，检查各执业人员的工作质量、工作进度，同时对重大问题要及时向分管领导反映汇报，完善信息传递系统； (4)规范审计工作底稿的编制，要求底稿清晰明确。 3、项目沟通 (1)审计人员之间随时进行内部沟通，加强相互配合，互通信息，分工协作； (2)项目负责人与建设方随时进行沟通； (3)项目组与委托单位、编制单位有关人员相互沟通，对意见分歧部分进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。 (二)内部控制方法 l、三级复核 (1)项目负责人必须对工程师的审计思路、审计方法及计算底稿等进行全过程复核，随时检查，并做好记录； (2)部门主任必须掌握每个项目的审计进度和审计质量，并随机抽查进度和质量情况； (3)技术负责人对所有项目的审核情况、计算底稿等资料根据不同进度情况进行复核，提出整改意见并签字； (4)审计人员对送审的工程结算造价逐项进行审计，编制工程审计计算书和审计调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，交项目负责人复核；项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送部门主任及技术负责人：审核通过后交送委托人，由委托人送交建设方和施工方征求意见；委托人、建设方、施工方对审计的工程结算造价达成一致意见后，项目负责人将审定意见交部主任、技术负责人进行最终审定； (5)出具审核报告书程序 项目负责人草拟工程结算造价审计报告书，工程结算造价审计报告书由技术负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位专用章。工程结算造价审计报告书送交委托人要办理送达手续。 2、日常检查 公司总经理、技术负责人及部门主任定期抽查或不定期检查，强化执业人员的质量意识，做到防控结合，以防为主。对于执业过程中的重大问题要及时发现、及时处理、及时纠正，并通报所有执业人员，提起注意，以防以后再出现类似情况，必要时还可采取一定的惩罚措施。 3、业务总结 项目结束后，项目负责人及审计人员都应编写审计业务工作总结，记录审计过程中的重大问题及解决方法。 4、绩效评价 对项目负责人及各个执业人员要有合理、公正地评定，为人员晋升、奖金分配提供参考。 (1)公司相关领导参考项目组成人员对项目负责人的评价对项目负责人的沟通协调能力(包括与业主单位的沟通能力、项目组内部协调能力、与公司领导的信息反馈情况等)、项目计划的完成情况(包括审核质量、完成时间、底稿的规范性、报告的质量等)、报告复核重大问题的发现及解决情况等进行打分评定，分为称职、基本称职、不称职； (2)项目负责人对项目组成员项目计划的完成情况(包括审计质量、完成时间、底稿的规范性、报告的质量等)进行打分评定，分为称职、基本称职、不称职； (3)连续三次评定为称职的项目负责人，进行相应的奖励；连续三次评定为不称职的项目负责人，降级使用，并进行相应处罚；连续三次评定为称职的项目组成员，进行相应奖励；连续三次评定为不称职的项目组成员，并进行相应处罚。 (三)人员管理 工程结算造价审计项目相对于其他行业的项目而言具有其特殊性：项目性质和要求差异较大，专业分工较细，专业之间的共通性较差，不同的职能岗位的操作方式也不尽相同等等；在这种条件下，对于工程咨询项目的项目经理要求更高。 l、管理和协调能力 在项目管理中，项目经理作为项目组的核心，必须对项目从开始运行到结束整个过程负责，对于期间所有的事务进行管理，协调项目组人员之间、外部客户以及其他相关单位的关系。项目经理只有具备管理和协调能力，才能遇变不惊，游刃有余，保证项目始终高效、有序的运作。 2、较强的责任感 项目管理的优势就在于根据不同需求设立职责岗位，每个人对自己的工作负责，各个层次承担相应的责任。但是，责任的落实并不等于项目的分离和失控，项目经理应该在落实个人职责的基础上，把握全局，这就需要项目经理具有较强的责任感。3、恪守职业道德工程结算造价审计项目从某种角度来说比其他行业的项目更直接的涉及到利益冲突，这就需要项目经理在项目实施过程中恪守独立、公正的职业道德，在保证国家、社会利益的前提下，尽力寻求各方利益的平衡点。4、一定的专业知识及相关执业资格不同的项目所涉及的专业不尽相同，而类似全过程造价控制等大型综合性项目则涉及的范围包括财务管理、物流管理、土建、安装、市政等等众多职能岗位，作为项目经理，对于具体专业的知识应有所涉猎，虽然不一定精通，但应该具备基础的识别和判断能力。对于与工程造价相关的法律、法规及经济知识应该熟悉，并具有一定的计算机运用能力。同时，随着社会对中介机构服务质量要求的不断提高和国家有关规定的不断出台，工程造价咨询机构人员的执业资格已经成为必不可少的条件。根据不同的项目特征，项目经理当然也应该具有相关的执业资格。5、奖罚措施(1)对成绩显著、深得客户赞扬和信任的项目组或业务个人，根据公司相关规定，公司将给予表彰和奖励；(2)工作失误、被客户举报或客户不满意的项目组或业务个人，视情节轻重，公司将给予批评教育、经济或行政处罚。 (四)财务管理l、本公司财务管理和核算办法根据财政部财会2001 61号财政部关于印发会计事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法的通知执行。 2、办公室设置会计、出纳，实行账务分离，并做到日清月结，账证账实相符。 3、年度预算方案经出资人会议通过后，根据预算方案严格控制，并将预算执行情况每季度向发起人通报，每半年向出资人会议通报预算执行情况，年终财务决算报出资人会通过。 4、严格执行浙江省物价局浙价服200984号浙江省建设工程造价咨询服务基准收费标准收费。特殊情况需经总经理批准；每项委托业务在出具正式报告同时，财务人员应按委托书收费数额开具正式发票，未到帐款项由部门(或经办人)负责催收。年终根据到账金额 计发部门领导的效率工资。 5、严格审批制度。一切费用开支需按审批手续办理审批，方可列支，由办公室主任审核，总经理审批。 6、本公司的固定资产实行统一管理分级负责制对购置、维修、报废统由办公室负责；使用及保管按所在部门负责； 因过失造成损坏或丢失由个人负责赔偿或维修。 7、职工因工作需要，进公司二年后可报销手机一部，价格在贰仟元以内。 8、单项开支超过一万元以上的支出需提交出资人会决定。 9、外埠出差人员每人每天补助25元，省内住宿标准在每间150 元以内。 (五)公司会议1、出资人会：每半年召开一次，议内容为总结决策本公司工作。2、发起人会：每季度召开一次，会议内容为研究布置公司的工作和执行出资人会的决议。3、部门例会：每周五下午4：00一一6：00时，会议内容为本部门安排下周的工作，总结本周工作。4、常务会：每个月初召开一次，各部门负责人参加研究本公司的日常工作。5、职工大会：每年度召开一次，会议内容为总结上年工作，布署本年工作计划。6、临时会：具体情况临时通知。7、各种会议要有详细记录。(六)档案管理 l、技术档案管理工作应做到及时、准确，并严格执行保密的有关规定。 2、各部门应重视和支持技术档案资料的立卷归档工作。技术档案资料由项目负责人在该项目报告出具后十日内，将需存档的资料进行分类整理(详见附录)、并移交技术档案管理人员进行装订。任何人不得将应存档的资料据为已有，不得以任何理由拖延归档。3、技术档案管理人员将收集的资料应及时在五日内整理、页码编号、立卷和归档。 4、技术档案管理人员对保存的技术档案要定期进行检查，发现问题及时报告，妥善解决。5、 技术档案管理人员必须熟悉公司管理档案的历史和现状情况，积极为技术档案的利用提供便利。 6、 技术档案管理人员要严格按照技术档案管理有关规定办理借阅手续，借阅档案，要说明借阅的目的和归档时间，由借阅人在“借阅档案登记簿”上登记，并及时将借出的案卷催交收回。 7、 借阅的技术档案资料，未经办公室主任的同意不得擅自带出 单位，不得涂改、拆卷、转借，用后及时归还。 8、查阅、借阅技术档案人员，必须严格执行保密规定。借阅的技术档案、资料不得擅自复制，确定需复制须经办公室主任同意。 9、非本公司人员查阅技术档案，需持单位介绍信，经办公室主 任批准后方可调阅，并根据技术档案的性质和内容决定是否允许查阅 者复印或摘录其中的有关内容。 (七)违反职业道德处罚 l、各级负责人的连带责任制度，将企业的目标管理责任层层分解，在上下层级之间不仅要负技术的连带责任，还要负管理的连带责任，层级间相互制约，对避免出现违规行为将会有较好的控制作用； 2、建立规范化、科学化的工作程序。规范化、科学化的工作程序是做好工程咨询工作的保证，它在制度上规范了员工的工作行为，特别是在工程质量控制方面，只要员工严格执行质量控制的工作程序，就可以有效的防止和避免质量安全责任事故的产生； 3、建立有效监督制度，一方面在企业内部建立巡视督查机制，设专人对各个工程咨询项目施工作业现场和项目咨询人员进行随机巡查。另一面要建立有效的社会监督机制。企业要定期与业主和有关各方进行沟通与交流，从劳动纪律、工作作风、廉洁自律等有关职业道德方面听取他们对员工的评价。这种主动接受外部监督，即可以提高业主和有关各方对企业的信任度，又可以有效的约束员工守法执业； 4、建立考核淘汰制度。工程咨询企业的绩效考核，应当将劳动纪律、工作作风、廉洁自律、服务态度、公正守法等作为业绩考核的主要内容，针对不同考核结果，对不符合要求的员工分别采取降职、降级、解除聘用及经济处罚等处置手段，达到惩罚教育的作用。 5、对于因工作失职或违反职业行为规范的要坚决给予淘汰，触犯国家刑法者，给予法律制裁。 (八)考勤管理 1、按时上班，不得迟到早退，各部门建立考勤登记制度，每天报经理办公室审验，每月公布一次，列入年终考评内容。 2、保持穿着整洁，不得奇装异服。 3、保持良好的精神状态，不得吃零食，不得打闹和娱乐，违反者扣发当月责任津贴。 4、因病因事须请假，一天内报部主任审批，二天内逐级报副总经理审批，三天以上逐级报总经理审批。部主任请假二天内报副总经理审批，三天以上报总经理审批。总经理和副总经理请假报经理办公室备案，请假条经批准后送办公室存档，无故旷工累计三天者扣发当月基本工资和责任津贴。 5、累计请事假半月以上当月不发基本工资和责任津贴。 6、外出须保持通讯工具畅通，不得关机，三次关机者扣发当月电话费。 7、上班打闹者扣发当月责任津贴。 8、办公室保持整洁，勤打扫，书籍、资料等整齐摆放，报纸阅后交办公室保存，每月检查考评一次。 9、下班时要关灯，关空调、关电