财务部门职能战略实施规划目 录1、财务职能战略11.1财务机构的角色定位及功能界定11.2机构设置与职能划分31.3组织结构设置的原则71.4在调整期间的过渡方案72、财务管理体系的构建82.1总体框架82.2控制系统的构建92.2.3 财务人员的引进与培养机制122.2.4风险评估系统122.2.5控制活动132.3会计核算系统142.3.1资金管理中心的职能142.3.2 运作模式的选择152.3.3保障机制152.3.4阶段性目标152.3.5机构设置162.4全面预算管理202.4.1全面预算管理对战略实施的重要意义202.4.2实施全面预算具备的保障机制202.4.3预算管理的目标212.4.4预算模式的选择212.4.5预算的组织机构212.4.6预算编制的方法222.4.7预算的过程232.4.8预算管理体系的建立与实施232.5.财务运营分析系统232.5.1财务分析方法体系的原则242.5.2财务分析方法体系的构建252.6资产管理252.6.1重要意义252.6.2阶段性目标252.6.3组织保障262.6.4内容及方式262.6.5资产管理的权限划分262.7投融资及资金管理272.7.1重要意义272.7.2阶段性目标272.7.3组织保障272.7.4投融资规划282.7.5资金管理282.8税务筹划29 / 1、财务职能战略对于财务机构来说，财务职能战略是在财务战略、目标的前提下，确定集团公司对财务机构进行角色定位、功能界定、机构设置、职能划分，以及确定财务管理的目标、模式及体系。1.1财务机构的角色定位及功能界定长期以来，公司财务部的功能定位更多的是基于行政管理基础上的，而不是产权制度下的集团财务管理模式及管理体系，功能单一，不能适应总公司提出的“稳步增长，均衡布局，多元发展”的要求，需要进行调整。 1.1.1财务机构角色定位的调整原来财务机构的角色定位是财务数字驱动的守护者，较少参与到价值实现与创造的过程中，核心功能是财务会计的记录、核算与内部监控。随着公司业务向多元化的推进及业务规模的迅猛扩张，迫切需要财务机构转变为业务驱动的进取者，核心功能扩展为经营服务、监控与风险防范以及决策支持等，向全面参与价值实现和创造的终极目标迈进。图1：财务机构目标、角色、功能转变1.1.2财务机构功能界定的调整（1）财务战略、规划及相关的政策、制度的制定制定公司统一的财务战略及规划以及各业务板块不同的财务分战略和规划；通过财务政策与制度指导、约束各业务板块的成员单位实现公司共同的财务目标；（2）战略及经营决策支持通过对各经营实体经营情况的分析，综合分析公司的盈利能力、偿债能力、发展能力等；通过全面预算管理对经营过程进行事前、事中、事后的控制；通过风险分析及预警机制降低企业风险；通过税务筹划降低公司税负，规避税务风险，以向公司的战略决策层及各业务板块的经营决策提供信息支持；（3）监督及协调通过投融资方式管理公司内部有限的财务资源，监控战略的实施执行、控制经营风险；（4）为经营管理服务负责不同会计主体的基本核算，准确、全面地记录。1.1.3财务角色及功能界定在调整转型过程中的阶段性目标（1）在第一阶段（1-3年）在公司内部明确财务机构的角色定位和核心功能，在统一强化会计核算功能，构建信息化处理平台的基础上，推行全面预算管理，强化资金管理及资产管理；为从传统的守护者向进取者转变奠定基础。（2）在第二阶段（4-5年）在全面预算管理顺利实施的基础上，强化内部控制及风险防范机制，使各项功能逐步健全完善，全面参与公司的战略管理及经营管理过程，提供信息，支持决策；监督运营，防范风险；参与经营，创造价值。1.2机构设置与职能划分1.2.1机构设置图2：财务机构设置图从公司内部产权关系看，财务机构分为两个层次：（1）财务总监和母公司的财务部、资金管理中心是为公司及作为出资人的母公司整体利益服务的；（2）目前物业公司的主要业务集中在物业管理领域，随着公司“多元发展”经营战略的推进，所涉及行业领域范围也将不断扩大，根据不同的行业特点及业务板块公司、下属经营单位的设置，设立相应的业务板块财务部门分别核算。业务板块公司、下属经营单位的财务部门主要是对各层经营者提供服务和监控的。由于服务、监控的对象不同，就决定了各自的目标、职能、权限的差异。母公司财务机构的目标是：形成对子公司的财务激励与约束，确保母公司对子公司所投资本的保全和增值。为母公司作为出资者实现投资收益最大化，对其所投资金或资产进行监控，调整存量资本结构、配置财务资源，成为公司实现整体战略的重要支持部门。 作为经营者财务机构的业务板块财务部门的目标是：在公司统一的战略框架和管理模式下，追求业务板块公司价值最大化，成为各业务板块实现其业务战略的重要支持部门。1.2.2职能划分财务机构职能划分是在既定的财务战略、财务机构的角色定位和功能界定的前提下，其中大部分职能是财务机构的主要职能，部分职能是配合其他职能部门共同完成。表1：财务机构职能划分职能划分财务机构其他职能部门会计核算主要职能部门税务筹划主要职能部门会计信息系统建设主要职能部门之一，承担部分工作承担部分工作资金管理主要职能部门资产管理主要职能部门之一，负责资产的价值管理负责资产的实物管理全面预算管理主要职能部门经营分析与业绩评价辅助配合部门，提供财务分析数据组织实施业绩评价工作财务规划与制度建设主要职能财务检查主要职能财务人员管理主要职能公司在不同层次的财务机构的职能划分如下：（1）物业公司集团层面的财务机构财务总监在母公司设置财务总监1名，全面负责公司财务机构的工作，直接向董事会负责。表2：母公司财务总监职责财务总监1. 参与制定公司财务战略及规划，确定公司财务管理模式，明确公司财务工作发展方向；2. 负责审核公司重大财务事项，如：重大投融资方案、年度预决算方案、利润分配方案、中高管人员的薪酬激励方案以及业务板块年度业绩评价方案等；3. 负责审批公司重大的财务事项，如：财务政策和制度、重大投融资支出、财务机构设置、人员调动；4. 组织领导公司日常重大财务管理活动，如：全面预算管理、风险控制、财务检查、制度建设等；5. 负责公司财务人员体系化建设及相关的重大事项，如：提名公司财务机构负责人；对派出到各业务板块的财务负责人任免提出审核意见，对业务板块下属分/子公司财务负责人任免提出审批意见。财务部表3：母公司财务部职能财务部1. 协助财务总监拟定公司的财务战略及规划，以及统一的财务政策、制度；2. 负责母公司的会计核算及公司的合并报表编制；3. 负责公司的税务筹划及管理，办理母公司的涉税业务；4. 负责公司的重大资产及对外投资的股权管理；5. 协助财务总监开展全面预算的组织、协调工作，公司预算的汇总、财务审核以及预算执行的控制、差异分析等。6. 为公司的经营分析与业绩评价提供财务分析支持；7. 协助财务总监进行派出、派驻财务人员的管理以及财务人员管理；8. 协助财务总监进行财务机构内部的工作流程制度建设及财务工作检查。 资金管理中心表4：集资金管理中心职能资金管理中心1. 协助财务总监进行公司的融资规划及资本机构的确定，拟定公司对外融资及内部资金管理的政策、制度；2. 协助财务总监开展全面预算管理工作中资金计划相关的工作；3. 统一负责公司对外的融资管理工作；4. 负责母公司的资金结算以及部分公司的资金统一结算、集中管理；5. 负责公司会计信息化建设的管理工作；6. 协助财务总监筹划集团公司搭建内部金融平台，组建金融公司的方案；7. 与财务部共同完成财务分析、工作流程制度建设、财务人员管理以及财务检查工作。（2）业务经营层面的财务机构业务板块二级公司的财务机构在二级子公司一般仅设置财务部，不单独设置资金部，将相应的职能并入财务部。表5：业务板块公司财务部职能财务部1. 在公司整体的财务战略、规划及政策制度框架下，制定业务板块的相关财务规划、政策及制度；2. 负责各板块的会计核算及相关报表管理；3. 负责业务板块范围内的税务筹划及管理；4. 负责业务板块范围内的重大资产及对外投资的股权管理；5. 负责业务板块内全面预算的组织、协调工作，预算的汇总、财务审核以及预算执行的控制、差异分析等；6. 为业务板块内部经营分析与业绩评价提供财务分析支持；7. 在公司的统一要求下进行财务人员管理、财务检查等。下属运营单位的财务机构下属运营单位一般是分公司或子公司的形式。若是子公司，则设置财务部；若是分公司，则由业务板块公司派驻财务人员。表6：运营单位财务部职能财务部（或派出财务机构）：1. 进行日常现金收支、会计核算以及报表编制；2. 负责所在分/子公司的预算编制、汇总、控制；3. 负责所在分/子公司的资产管理；4. 负责所在分/子公司经营分析的财务分析。1.3组织结构设置的原则根据战略赋予财务机构的角色定位和核心功能为前提设置的；立足目前公司所处的实际情况，着眼于未来发展；组织机构内外部边界清晰，明确职责，分工合作，提高财务组织的工作效率；岗位设置与职责设置符合内部控制的原则；因职设岗，不因人设岗；可以一人多岗，一岗多人。1.4在调整期间的过渡方案实施财务职能战略的前三年，组织结构处于调整期间，物业管理板块的业务仍是我公司的战略重点板块，母公司财务机构的工作应向物业管理板块倾斜，兼有物业管理板块财务机构的职能，将原先下放在区域的部分重要财务权限逐渐地集中在母公司财务机构。在调整23年后，随着财务管理体系、规章制度的健全完善，人员的逐步到位，再将物业管理板块的财务机构从母公司财务机构中分离出来，作为物业管理板块下的职能部门独立运作。图3：财务机构过渡方案2、财务管理体系的构建2.1总体框架公司的财务管理体系是指导公司财务管理活动的行动指南，它反映了财务管理的环境和财务管理活动的本质，它是连接财务管理理论和实践的桥梁，并有助于财务管理目标的实现。结合公司的实际情况，设计财务管理体系如下图所示：图4：财务管理功能体系2.2控制系统的构建为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，公司应当建立有效地内部控制制度，以合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。公司实施内部控制的阶段性目标：第一阶段（1-3年）：根据相关法律法规并结合公司的实际情况及战略目标，建立内部控制系统，使其在公司运营过程中初步发挥其监督控制、优化资源配置等作用。第二阶段(4-5年)：根据第一阶段的运行情况，结合公司战略目标，对已有内部控制系统进行修正，使其在经营过程中更好地发挥作用。2.2.1集分权财