集团股份有限公司资金管理制度第一章总则第一条 为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货 币资金的安全，提高资金使用效率，根据中华人民共和国 会计法、企业内部控制规范基本规范 、现金管理暂 行条例等法律法规规定结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行 存款和其他货币资金。第三条 公司及所属各单位、各部门办理有关货币资金 的收入、支出、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章资金管理的基本原则和要求第四条 公司财务资产部与所属各单位财务部门是会计 核算、财务管理的职能管理部门，资金收支和保管业务均由 公司财务资产部与所属单位财务部门统一办理。第五条公司资金管理实行授权审批制度，根据公司整 体管理需求进行授权，各单位必须在公司授权范围内进行资 金管理、审批、结算。第六条 办理货币资金业务人员应当具备良好的职业品 质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高 会计业务素质和职业道德水平。第七条 为了加强公司的资金管理， 提高资金使用效率， 公司按照资金预算制度进行“全面计划、整体协调、统筹安 排、宏观控制”，资金预算的编制和审批要严格遵循资金预 算流程规定。（一）公司所属各单位、各部门应加强资金收支业务的 预算控制，根据实际情况上报年度资金预算。公司预算管理 委员会汇总编报年度资金预算上报集团财务中心。（二）公司以集团财务中心审批的年度、月度资金预算 额为依据，对公司的日常资金管理进行全面控制，对各单位（部门）的资金预算工作起指导性作用。（三）公司各财务部门负责本单位的年、月资金计划安 排和落实，并在实际工作中控制监督资金计划的执行情况。（四）公司各财务部门设资金管理岗，负责收集本单位 所属各部门、各科室的年（月）度资金计划，编制本单位的 年（月）度资金预算，提交公司资金预算管理委员会。（五）公司根据各单位（部门）年度、月度资金预算， 经预算管理委员会讨论批准，下达月度资金计划，是公司月 度资金管理的指令性标准。（六）批准后的月度资金计划是各单位、各部门资金使 用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申 请，公司主管领导批准后，经预算管理委员会研究通过并加 盖印章后方可进行资金结算。第八条 审批人依据财务收支审批制度，在授权范围内 进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。各单位对于重大资金 支付业务，应当实行集体决策和审批，防范贪污、侵占、挪 用资金等行为发生。第九条 公司各财务部门应加强资金运行管理，建立内部稽核制度，定期对资金制度执行情况进行稽核，防止资金风险。各财务部门应通过企业网上银行查询功能，对本单位 财务的收支情况予以监督，了解其月度资金收支执行情况。第十条 建立资金报告制度，编制月度“资金计划表” 和“现金流量表” ，进行资金运行情况分析，对本单位发生 的重大资金变动事项及时报告，及时掌握资金流向、资金预 算执行动态及结果。第十一条 严格资金管理岗位职责分工。涉及到不相容 的岗位时， 应分别由不同人员担任， 形成内部相互牵制机制 至少包括以下几项：（ 一 ） 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支 出、费用、债权债务账目的登记工作。（ 二 ） 银行预留印鉴不得由一人保管。（ 三 ） 网银电子证书令牌不得由一人保管。（ 四 ） 出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意 转交他人。（ 五 ） 货币资金支付的审批与执行不得是同一人（ 六 ） 货币资金的保管与盘点清查不得是同一人。（ 七 ） 货币资金的会计记录与会计监督不得是同一人。第十二条 资金支付的一般程序：（ 一 ） 支付申请。公司及所属各单位、各部门必须根据月 度预算和生产计划需要，提前向审批人提交资金计划，资金 计划应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并 附有效经济合同、原始单据或相关证明。（ 二 ） 支付审批。1、 公司领导及所属各单位、各部门领导根据其职责和 资金收支授权审批制度规定，按相关业务审批程序在授权范 围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的资金支 付，审批人应当拒绝批准。批准后，资金表一联由用款经办 部门提前送财务部门复核，另一联由用款部门自存，支付复 核时连同凭证交经办财务人员审核。2、 结算会计依据挂帐的应付款项列出周付款计划，报 财务部门负责人审批， 根据审批的周计划， 填制付款申请单， 报主管会计、 总会计师或单位负责人审批， 履行完审批手续。（ 三 ） 支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进 行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正 确，相关凭证是否齐备合法，金额计算是否正确，支付方式 是否妥当等。复核无误后填制相关付款通知单，交由财务主 管签字，签字后出纳人员办理支付手续。（ 四 ） 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的付款通知 单及其他原始凭证，按规定办理资金支付手续，及时登记现 金和银行存款日记账。未经复核人员和财务主管签章的资金 支付凭证，出纳人员拒绝受理。第十三条 资金收入的一般程序：（一） 收入预测。各单位应定期（年、月） 根据生产计划、 销售计划、应收款项的预计回收额等资料，分项目预测资金 收入情况。（二） 收入审核。在销售与发货各环节设置相关的记录， 建立完整的销售登记制度。财务部门核对销售合同、销售计 划、定价表、折扣执行、销售通知单、发货凭证、运货凭证、 销售发票、赊销授权批准等文件，及时检查往来帐目的核对 与冲销情况。（ 三 ） 办理收款。根据现金缴款单、银行存款进帐单和应 收票据等结算单据，编制记帐凭证，办理收款入帐。（四） 收入分析。对产品（劳务）销售、收款的两个收入 环节进行跟踪管理。 通过发票（收据） 与资金核对、 货品（劳 务）与发票（收据）核对，分析资金收入的完整性、及时性。第三章 现金管理第十四条 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守 国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则和本制度 的规定。第十五条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员 必须具备会计从业资格，现金的收入、支出和保管只限于出 纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第十六条 公司各财务部门库存现金最高限额为 5000 元 整。第十七条 现金的使用范围：（ 一 ） 对职工发放的工资、奖金、津贴；（ 二 ） 个人劳务报酬；（ 三 ） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金；（ 四 ） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出；（ 五 ） 出差人员必须随身携带的差旅费；（ 六 ） 转账结算起点 1000 元以下的零星支出；（ 七 ） 中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出；（ 八 ） 超出现金收支范围的， 通过银行转账结算。 在合法、 规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办 理的收支业务。第十八条 现金管理禁止下列行为：（ 一 ） 超出规定范围，超限额使用现金；（ 二 ） 超出核定的库存现金限额留存现金；（ 三 ） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条”顶库；（ 四 ） 将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；（ 五 ） 设立“小金库”或保留帐外公款；（ 六 ） 借用其他单位现金或向其他单位借出现金；利用本 单位帐户替其他单位或个人套取现金；（ 七 ） 公司所有现金销售收入都要当天入账，当天联系存 入公司银行收入专户上，禁止“坐支”现金。收款部门不得 挪作他用，更不准留存于经办部门。第十九条 现金的支付程序：（一） 按规定的现金支出范围，会计核算人员审核经办人 提交的支付单据，编制记帐凭证，交由稽核人员复核。（ 二 ） 出纳人员根据经复核的记帐凭证支付现金，并监督 经办人员在记帐凭证上签字。出纳人员在记帐凭证栏处加盖 个人章。第二十条 现金的收入程序：（ 一 ） 现金收入须由会计人员审核收入单据，确认资金来 源，编制记帐凭证，交由稽核人员复核。（ 二 ） 出纳员清点现金后，在收款凭证上签字盖章，在原 始凭证和收据上加盖“现金收讫”章后，方可入账。（ 三 ） 超过库存限额的现金必须于当日（或银行规定的时 间）送交银行。第二十一条 现金的帐务处理程序：（ 一 ） 现金收支业务发生时，对各项原始凭证，如发票、 合同和其他结算凭证等，必须由经办人和有关各级负责人审 核批准，财务复核员复核无误后填制“付款通知单” ，制作 记账凭证，经财务主管领导审核同意后，方可由出纳进行收 付结算。（ 二 ） 公司各财务部门应按不同的币种，设现金日记账， 出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记 账，做到日清月结，及时编制“现金日报表” ，保证账款相 符、帐证相符、帐实相符，发现差错应及时查明原因，并报 财务部门负责人处理。第二十二条 现金的盘点：（一）每一工作日终了前半小时，出纳人员应核对现金 日记帐。（ 二 ） 公司各财务部门应当每月定期和不定期地进行现金 盘点，编制“现金盘点表”并由出纳人员和盘点人员在表上 签字确认，确保现金帐实相符，必须有其他财务人员在场监 盘，现金的盘点方式为实地盘点法。（ 三 ） 核对现金日记帐与现金实存数，如存在差异，及时 查清原因，报请会计机构负责人审批后，进行现金溢缺的帐 务处理。（ 四 ） 稽核人员应定期、不定期（每月至少一次）抽查现 金盘点情况，及时处理发现的问题。第二十三条 现金的保管：（ 一 ） 现金收付和保管只能由出纳负责，其他人员非经特 别授权，不得接触现金。（ 二 ） 现金不得随意存放，除工作时间需要的少量备用金 可放在出纳员的保险柜内，其余应放入保险柜内，保险柜必 须设置在适当防盗和报警装置的办公室内。（ 三 ） 经常性收取较大额度现金的单位或机构要与银行签 订上门收款协议，由银行定时上门收款。（ 四 ） 大额现金的存取应配备专门车辆和专门的保卫人 员。第四章 备用金的管理第二十四条 备用金主要是预付给公司有关部门或职工 用于出差等的零星开支，严禁以备用金的方式办理异地项目 结算。第二十五条 审请备用金经办人据实填写 “借款单” 据公司授权审批制度的规定程序履行相关审批手续后，在财 务部门办理申请借款手续。第二十六条 实行限期报销制度。对因公出差人员回来 后一个月内到财务部门报销，否责财务部门不予办理新的备 用金借款。对无特殊原因拖欠两个月以上公款的，应从其工 资中扣除借款。第二十七条 每月对备用金的使用及结存情况进行认真 清收，对长期未冲销的备用金应向财务部门主管领导汇报， 提出相关处理意见。第二十八条 备用金领用人员发生岗位变动或调动前， 必需到财务部门办理备用金退款手续，否责不得为其办理离 职手续。第六章 银行存款的管理第二十九条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用 现金结算外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。第三十条 银行帐户的管理：（ 一 ） 银行帐户的开立：1、公司加强银行帐户的管理，严格按照国家和集团公 司的规定开设和使用银行账户。公司所属各单位、各部门不 得私自开设银行帐户，银行帐户实行集团公司统一审批管 理。2、公司原则上不得在注册地或住所地以外开立银行帐 户，公司及所属各单位实际经营管理需要开设银行帐户的， 需向公司财务资产部申请，公司财务资产部报经集团批准和 备案，方可开设银行帐户。3、公司所属各单位、各部门因经营业务结算需要确需 在异地开设银行帐户的，要采取总分帐户管理模式，在业务 发生地开立临时帐户作为支出户，工程完工或业务完成后要 及时撤销异地帐户。4、开立关闭境内外外汇帐户，按照集团公司批复和国 家外汇管理局要求，向集团财