xx 水务有限责任公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务 制度制定本制度。第二条 财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，降低开支， 增加积累。第三条 公司员工必须执行本制度。第二章 财务机构与会计人员第四条 公司设立独立的计划财务部， 配备专业的财务人员。第五条 计划财务部设财务总监、会计、出纳岗位。第六条 财务总监协助总经理管理整个系统的财务管理工 作。财务总监的主要职责如下：1、执行公司章程，协助执行董事和总经理的决议；负责编制 财务计划、会计报表；资产清查等工作。落实完成财务计划，对 执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营 成果，对执行董事、总经理负责，并报告工作。2、负责审查财务手续，经济合同等。3、负责编制公司员工工资、 奖金、福利方案和股东分红方案。4、负责监督全系统的财务管理和活动， 执行国家的财经政策、法令、制度。5、领导财务人员实行岗位责任制。第七条 财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相 配合。1、出纳人员负责货币资金、票据的收付和保管业务，现金、 银行日记账登记和对账工作。不得监管审核，会计账簿登记和档 案保管工作。2、会计人员做好记账、算账、报账等工作，必须手续完备， 内容真实，数字准确，按期报账。第八条 各级领导必须切实保障财务人员履行职权和职责。第三章 会计核算原则第九条 公司执行中华人民共和国会计法 、会计人员职 权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规。第十条 记账方法采用借贷记账法，原则采用权责发生制， 以人民币为记账本位币。第十一条 公司会计年度自公历 1 月 1日起至 12月 31 日止， 结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当 期。第四章 固定资产管理第十二条 以单价 1500 元以上， 使用年限在 1 年以上的确认 为固定资产。具体分类及折旧年限如下：1、房屋和其他建筑物，折旧年限为 35 年 ;2、机器机电设备，折旧年限为 10 年；3、电子设备，折旧年限为 5 年；4、运输工具，折旧年限为 5 年；5、其他设备，折旧年限根据具体情况而定。第十三条 各类固定资产以不计残值，采用直线摊销法摊销 折旧。第十四条 固定资产计价以设备本身价格加上采购相关费用 为固定资产原价。第十五条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏及报 废资产计价必须严格审查，按规定经领导批准之后，与年度决算 前处理完毕。第五章 会计报表管理第十六条 公司主要会计报表如下：1、资产负债表2、损益表3、现金流量表4、财务状况变动表5、应收应付明细表6、其他需要报送的报表第十七条 报表必须真实可靠，按时报送。第六章 资金、现金、费用管理第十八条 银行账户必须遵守银行规定开设和使用。严禁为别的单位或个人代收代支，转账套现第十九条 银行账户印鉴的使用实行 3 章分管并用制。财务 章由出纳保管，总经理和会计私章由各自管理。不准由一人保管 使用，临时出差由其委托人代管。第二十条 银行账户往来应逐笔登记，不准以收顶支，按日 结账。第二十一条 公司经营管理费用的报支必须凭签批的报销审 批单，由经办人员负责报支。审批权限如下： 1000 元以下由会计 人员审核，财务总监和总经理共同审批； 1000 元以上的支出由会 计人员审核，财务总监审批，总经理和执行董事共同签批。第二十二条 根据合同付款的要严格执行合同约定，按规定 经领导审批后予以支付。第二十三条 单位库存现金不得超过 5000 元，超过部分必须 当天送存银行，禁止坐支。第二十四条 严禁公款私存。第二十五条 支付必须做到 “收有凭， 付有据”，有正规发票， 印章齐全。第二十六条 支票由出纳员或总经理指定专人保管，不得开 出空头支票。支票开出，存根必须有经办人签字。第二十七条 公司可以在下列范围内使用现金：（ 一 ） 职员工资、津贴、奖金；（ 二 ） 个人劳务报酬；（ 三 ） 出差人员必须携带的差旅费；（ 四 ） 结算起点以下的零星支出；（ 五 ） 总经理批准的其他开支。前款结算起点定为 1000 元，结算规定的调整，由总经理 确定。第二十八条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人 款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支 付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十九条 办公费由总经理会同办公室计划管理，办公用 品按需采购，杜绝浪费。第三十条 油然交通费实行定额管理，根据业务量大小按月 核定，超支不补，节约归己，如有特殊情况另行规定。第三十一条 差旅费报销必须填制差旅费报销单，说明出差 时间，业务内容，交通工具等。第三十二条 业务招待费及其他费用，由经办人据实报支。审核签批权限如前第二十一条。第七章 工资和奖金第三十三条 工资和奖金制度由执行董事、总经理会同人才 资源部、计划财务部、办公室研究决定，具体工资标准和定额、 奖惩制度另行规定。第八章 税收和利润分配第三十四条 公司必须照章纳税，按时申报，不得偷税漏税，利润分配按照公司章程分配管理第九章 会计凭证和档案管理第三十五条 公司必须加强发票管理，由出纳专人负责，按 规定登记领用并交回。第三十六条 会计档案应按月装订成册，妥善保管，不得丢 失，至少保管 15 年。第三十七条 到期销毁时，应抄具清单，报总经理及上级领 导和税务机关同意后，才可销毁。第三十八条 除国家有关机关和公司总经理外，所有归档及 未归档的会计资料，未经财务总监的批准，一律不得调阅。第十章 追究责任管理第三十九条 出现下列情况之一的， 对财务人员予以警告并扣 发本人月薪 1-3 倍：（ 一 ） 超出规定范围、 限额使用现金的或超出核定的库存现 金金额留存现金的；（ 二 ） 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或 库存现金的；（ 三 ） 未经批准， 擅自挪用或借用他人资金 （ 包括现金 ） 或支 付款项的；（ 四 ） 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（ 五 ） 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现 金的；（ 六） 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（ 七） 违反本规定条款认定应予处罚的。第四十条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（ 一 ） 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（ 二 ） 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、 帐表、文件资料的；（ 三） 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿 的；（ 四 ） 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物 的；（ 五 ） 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪 用公司款项的；（ 六 ） 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使 公司利益遭受损失的；（ 七 ） 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第十一章 附则第四十一条 本制度由公司制定，解释权、修改权归公司。 第四十二条 本制度自讨论通过后实施。