*有限公司会计制度为了规范*有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的会计核算工作，提高会计信息质量，按照财政部颁布的小企业会计准则及相关规定，制定本制度。第一章 会计政策一、 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，并基于下述会计政策编制。二、 会计期间会计年度为公历1月1日起至12月31日止。三、 记账本位币记账本位币为人民币。四、 记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。五、 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。六、 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品形成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。其他应收款主要包括备用金和借款。当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。本公司在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项作坏账损失处理。七、 存货本公司存货包括所有销售的商品，按成本列示。存货发出时的成本按移动加权平均法核算。存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。八、 固定资产固定资产包括单位价值在2000元以上、使用年限超过12个月的机器设备、办公及电脑设备、运输工具等。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示见下表：资产分类描述 使用年限 净残值率 折旧率固定资产-机器设备15 0.00% 6.67%固定资产-电脑设备 4 0.00% 25.00% 固定资产-办公设备-家具类 5 0.00% 20.00%固定资产-办公设备-电器类 10 0.00% 10.00%固定资产-运输工具 6 0.00% 16.67%当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。九、 借款借款按借款合同金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。借款期限在一年以下(含一年)的借款为短期借款，其余借款为长期借款。十、 职工薪酬职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。本公司均与雇员签订劳动合同。薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会基本养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的薪酬确认为负债，并计入当期损益。十一、 收入收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款确定，按扣除销售折让及销售退回的净额列示。应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。一般情况下，为签署合同或接收订单后，发出商品并且开具发票，即确认收入。第二章 会计科目设置及主要会计科目说明本公司会计科目分为资产类、负债类、权益类、损益类四大类。第一节 资产类会计科目1001 库存现金库存现金是指公司为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，本公司该科目核算公司月末库存现金。正常余额为借方余额，主要反映月末尚未缴存的库存现金。1002 银行存款本科目核算存入银行的各种款项。本科目余额为借方余额，反映公司存在银行的各种款项。1121 应收票据应收票据是指公司持有的未到期或未兑现的商业票据。科目余额应为借方余额，反映未到期解付的汇票金额。1122 应收账款应收账款是指公司在正常的经营过程中因销售商品，应向购买单位收取的款项。科目余额应为借方余额，反映尚未收到的款项。1123 预付账款预付账款是指公司按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。科目余额应为借方余额，反映预付供应单位的余额。1221 其它应收款本科目核算公司为日常运营所需现金支付的费用给予特定对象的一定额度的周转资金。本科目的余额为借方，反映公司借出的备用金余额。1231 坏账准备本科目核算公司对应收款项计提的坏账准备。本科目余额为贷方，反映应收款项坏账损失的余额。1405 库存商品本科目核算公司库存的各种商品的实际成本，科目余额应为借方余额，反映库存商品的成本。1601 固定资产固定资产是指公司为销售商品而持有的、使用时间超过12 个月的，单位价值在2000元以上的非货币性资产，包括机器设备、办公及电脑设备、运输工具等。期末余额为借方，反映公司固定资产的原价。1602 累计折旧本科目核算公司固定资产的累计折旧。期末余额为贷方，反映公司固定资产的累计折旧额。1606 固定资产清理固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。固定资产清理属于资产类科目，它是一个过渡科目，在全部的清理工作未完成之前，记录因为清理而发生的各项收入和损失，收入放贷方，损失放借方。期末借方余额表示清理后的净损失，期末贷方余额表示清理后的净收益。第二节 负债类会计科目2001 短期借款本科目核算公司向银行借入的期限在一年以下（含一年）的各类借款。本科目余额为贷方，反映未归还的短期借款余额。2202 应付账款应付账款核算公司因购买商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。科目余额应为贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款。2203 预收账款预收账款科目核算公司按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。科目余额应为贷方余额，反映预收而未完成交易的金额。2211 应付职工薪酬应付职工薪酬是公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包含工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费等与职工相关的内容。本科目余额为贷方，反映尚未支付完毕的职工薪酬。2221 应交税费应交税费是指公司根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目余额为贷方，反映尚未缴纳的各项税费。2231 应付利息本科目核算公司按照合同约定应支付的利息。本科目余额为贷方，反映未支付的利息。2232 应付利润本科目核算公司应向投资者分配的利润。本科目余额为贷方，反映未支付的利润。2241 其他应付款本科目核算公司收到的第三方和员工的押金、定金及保证金。本科目余额为贷方，反映企业尚未退还的押金、定金及保证金。第三节 权益类会计科目3001 实收资本实收资本是指投资者按照公司章程，或合同、协议的约定，实际投入公司的资本。科目余额应为贷方余额，反映公司实际收到的注册资本金额。3101 盈余公积盈余公积是指公司从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。科目余额应为贷方余额，反映公司累计计提的盈余公积。3103 本年利润本年利润是指公司某个会计年度净利润（或净亏损），它是由公司利润组成内容计算确定的，是公司从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。本科目年末余额应为0。3104 利润分配本科目核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。本科目借方余额指累计亏损，贷方余额指累计盈余。第四节 损益类会计科目5001 主营业务收入主营业务收入是指公司经常性的、主要业务所产生的基本收入。年末，应将本科目余额转入“本年利润”科目 ，结转后本科目应无余额。5301 营业外收入营业外收入是指公司确认与公司生产经营活动没有直接关系的各种收入。年末，应将本科目余额转入“本年利润”科目 ，结转后本科目应无余额。5401 主营业务成本本科目核算公司因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。年末，应将本科目余额转入“本年利润”科目 ，结转后本科目应无余额。5403 营业税金及附加本科目核算公司日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加及地方教育费附加等。年末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。5601 销售费用本科目核算公司销售商品或提供劳务过程中发生的各种费用。包括：销售人员的职工薪酬、商品维修费、广告费和业务宣传费、展览费、公司在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等）等费用。年末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。5603 财务费用本科目核算公司为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用。包括：利息费用（减利息收入）、银行相关手续费、给予的现金折扣（减享受的现金折扣）等费用。5711 营业外支出本科目核算公司发生的各项营业外支出。年末，应将本科目余额转入“本年利润”科目 ，结转后本科目应无余额。5801 所得税费用本科目核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第三章 主要业务会计核算一、商品采购付款（合同或订单）借：应付账款-*贷：银行存款-*账号收货（收货单）借：库存商品贷：应付账款-暂估-*收到供应商开具的发票（发票）借：应付账款-暂估-*应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款-*二、商品销售发货，开具发票（出库单、发票）借：应收账款-*贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税 收款（银行回单）借：银行存款-*账号贷：应收账款-*三、月末成本结转柠檬云系统商品收发汇总表计算当月销售成本借：主营业务成本贷：库存商品四、月末增值税结转月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额月底，销项税额大于进项税额时，销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-未交增值税缴纳增值税时借：应交税费-应交增值税-未交增值税贷：银行存款-*账号