绩效评价工作方案（一）评价目的通过对财政局绩效评价项目的综合评价，建立健全相关单位绩效评价制度；进一步优化财政项目支出结构，保障国家各项民生政策的落实；强化项目支出管理责任，提高财政项目资金使用效益；不断丰富财政管理手段，着力提升财政项目管理科学化精细化水平。（二）绩效评价的重点及内容 构建绩效评价指标体系是评价工作的关键一环，直接影响评价人员所需获取的相关资料和进行数据分析的重点，以及最终绩效评价结论的科学性。评价人员需要围绕资金使用、资源配置、项目管理等方面，客观分析项目的产出和效果，体现投入、过程到产出、效果的逻辑，科学编制绩效指标评价体系。1.确定绩效评价指标绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法的相关要求，绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：（1）相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度；（2）重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标；（3）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较；（4）系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等；（5）经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获取应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。绩效评价指标分为共性指标和个性指标。共性指标是指适用于所有评价对象的指标，主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的绩效评价指标。财政部预算绩效评价共性指标体系框架提供了设置具体共性指标时的参考性框架，可以灵活选取最能体现绩效评价对象特征的共性指标。个性指标需要结合绩效评价对象的具体情况，参照财政部门相关规定，在与委托单位充分沟通的基础上构建，以准确、合理地反映绩效评价指标的个性特征。对于某些财政支出类别，例如经济建设支出、财政支农支出、财政教育支出、财政科技支出、财政文化体育支出、财政卫生支出、财政社会保障支出、政府采购支出、信息系统建设及运行维护支出等，如财政及其他相关部门制定了具有针对性的绩效评价指标，我所在执行相关绩效评价业务时予以应用。在设定指标时，评价人员需要考虑相关指标是否可以量化。对于可以量化的指标，通过对获取的资料进行计算分析，得出评价结果。对于无法量化的定性指标，可以通过专家经验判断、问卷测试、横向比较等方法取得判断基础或依据。对于预算资金使用中存在的违规行为，需要充分考虑其对绩效评价等级的影响。2确定绩效评价标准根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法的规定，绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，具体包括：（1）计划标准，是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准；（2）行业标准，是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准；（3）历史标准，是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准；（4）其他经财政部门确认的标准。3.确定绩效指标权重绩效评价指标的权重是指某一指标在整个绩效评价指标体系中的比重，应根据该指标在整体指标体系中的重要程度，选用科学方法、合理设置权重。绩效评价指标体系一般从预算资金的投入、过程、产出、效果四个方面进行构建，而绩效评价关注的重点是评价对象的实际产出和效果。因此，在具体设置绩效评价指标的权重时，需要考虑提高产出类指标和效果类指标的权重，以使其在绩效评价指标的整体权重中占主导。财政部预算绩效管理工作规划（2012-2015年）中提出：“加快对绩效指标的研究设计和修订补充，初步形成涵盖各类各项支出，符合目标内容，突出绩效特色，细化、量化的绩效指标；加强各类标准值的收集和整理，初步形成体现计划、行业、专业、历史等各方面特点的各类评价标准；强化评价权重设置的研究，选用各种科学的方法，合理设置权重分值，构建体现相关性、重要性、系统性、经济性原则的绩效评价指标体系，并实现绩效评价指标体系的共建共享。”我所绩效评价人员及已时更新和掌握财政部门最新的绩效评价分类指标库，以在具体评价业务中有效设定绩效评价指标体系。（三）绩效评价方法根据财政部财政支出绩效评价管理暂行办法的规定，绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。1.成本效益分析法是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。结合预算支出确定的目标，比较支出所产生的效益和付出的成本。其适用范围有一定的局限性，主要适用于成本和效益都能准确计量的项目，如公共工程项目等。一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用该方法。2.比较分析法是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。比较法主要适用于财政项目资金管理，通常也通过案例对比分析进行评判。3.因素分析法是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标的实现程度。许多支出项目运用因素分析法，通过不同因素的权重评比，进行综合分析。4.最低成本法是指对效益确定但不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标的实现程度。在使用最低成本法的同时，需要明确不同对象的产出和结果，并适当选取其他方式综合进行绩效评价。5.公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标的实现程度。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评估并对社会公众进行问卷调查，以评价其效益，可用于对公共部门和财政投资兴建的公共设施进行评价。（四）绩效评价措施收集绩效评价相关资料是绩效的关健，具体措施如下：1文件检查检查文件是收集资料的有效途径。文件可以提供多种类型的资料，例如，项目绩效（总结）报告、项目受益者满意度测试以及政府相关优惠政策规定；对会计资料反映的预算资金收支活动的合规性检查，比如项目独立核算、专款专用、原始凭证的合规、资金收支的合法等。在绩效评价的初期需要确定文件的性质、地点以及可获得性，从而确保文件检查方法的成本效益性。2文献分析文献分析是指查阅与评价业务相关的文献，研究相关历史资料，以帮助评价人员获取有用的资料，但需要对其内容的可靠性进行评估，包括信息是否客观，是否是多方位的描述。3问卷调查问卷调查是从人群或者组织群体中收集详细、具体的信息，特别是就某个特定问题收集信息，可以运用包括函证、网上调查、电话核实等在内的多种调查方法。问卷调查通常需要运用计算机进行加工，并假定对问题内容有较好了解。如能合理使用，问卷调查是一种有效的方法，尽管在设计问卷和处理答复时较为困难、耗时。4访谈访谈基本是一个问与答的过程，以获取具体信息。绩效评价工作需要大量依赖访谈，在评价工作的不同阶段进行不同类型的访谈，从寻求事实的交流和讨论（非结构化的访谈，采用开放式的询问），到结构化的访谈（采用封闭式问题清单）。通过访谈，收集材料和信息，记录态度、意见和建议。访谈可用于计划阶段以及调查阶段，旨在获取与评价目标相关的文件、意见和想法，证实由其他渠道获取的事实、数据。可以采用多种技术手段，同时访谈一人或多人。为了尽可能广泛地获取信息，需要对不同职位、观点和见解的人员进行访谈。访谈要注意针对各类意见收集相关的事实和信息，在通过访谈获取细节和内容之前需要进行策划。对访谈的结果需要进行整理和记录，以帮助后续的分析和质量复核。在分析访谈信息或数据时，需要将谈话的内容分为不同的类别或主题，归纳信息的共同线索或相互印证的事项。5.研讨会在绩效评价的各阶段可召开研讨会。研讨会可用于：（1）获取对某专业领域的了解；（2）讨论项目管理的成功经验与成绩、产出与效果以及改进措施；（3）通报不同的观点和意见。这一方法的优势在于将拥有不同知识和观点的人员聚集在一起，从而可以对问题领域有更好的了解。6.焦点小组焦点小组是将选定的人员集中起来讨论某个主题或事项。该方法主要用于收集定性信息，可以从受益人或者其他利益相关方，获取关于执行情况的信息以及政府项目影响的信息。7.观察观察法在绩效评价中并不常见。这一方法主要用于深入了解操作的运行方式，获得相关领域人员的意见、测试观点（五）绩效评价工作计划及时间安排1绩效评价工作计划绩效评价工作计划分前期准备、现场实施、提交初步绩效评价报告及交换意见、提交绩效评价报告、归档阶段五个工作阶段完成，各阶段工作内容、方法如下：（1）第一阶段：前期准备前期准备主要包括：了解项目概况、确定评价思路、确定绩效评价指标体系、编制社会调查工作方案及编制评价工作方案、确定绩效评价小组五个方面,具体如下：1）了解项目概况项目立项的背景和目的；项目立项依据，部门相关政策文件；项目预算及资金来源；项目计划实施内容；项目的组织、单位组织结构、内部管理制度、操作手册、岗位责任制度和资源等方面的保障程度；内外部环境及利益相关方；项目总体目标和绩效目标。2）确定评价思路评价目的和依据； 评价对象和范围；评价时段的确定。 3）确定绩效评价指标体系绩效评价指标体系设计是绩效评价的核心和难点，包括指标框架、指标权重和评价标准等方面，要考虑实用性、可操作性和可实现性，以充分体现和真实反映项目的绩效状况和绩效目标的实现程度。指标体系设计的总体思路：概述指标设计思路、指标设计依据、权重设计思路、数据来源及取数方式、评价标准及评价方式等。指标体系：包括共性指标和个性指标，从决策类、管理类和绩效类分级设计。各项指标定义、评分标准和评分细则：针对每个指标编写对应的绩效评价指标底稿，包括指标解释、指标权重、评价标准、数据来源及取数方式。4）编制社会调查工作方案及编制评价工作方案社会调查工作方案是指针对特定项目涉及的利益相关方开展各种形式调查的工作计划，说明调查目的，安排调查对象，确定调查方式，明确抽样方法，设计问卷调查内容和访谈提纲。5）组建绩效评价工作组会计师事务所指定业务负责人，对具体绩效评价业务的总体质量负责。在委派评价人员时，应当考虑相关人员的胜任能力，确信工作组整体上具有适当的胜任能力并遵循相关的职业道德要求，能够按照业务约定书的约定高质量地完成评价业务。（2）第二阶段：现场实施我所绩效评价人员在充分了解被评价项目或被评价单位的业务情况，依据绩效评价工作方案实施现场评价工作。1）收集、检查与项目决策有关资料。查阅与项目相关的各级政府部门制定的国民经济与社会发展规划、方针政策，以及相关行业政策和行业标准或专业技术规范，以了解项目决策的背景情况；查阅项目的可行性研究报告、立项报告、经财政部门批准的预算方案等，了解项目的决策情况；查阅被评价单位的工作计划和职能文件，了解被评价单位对项目执行的相关规划。2） 收集、检查与项目管理有关资料。查阅项目的实施方案以及反映管理过程的相关资料（如项目招投标文件、工程监理报告等），了解项目的具体实施情况；通过与被评价单位管理人员沟通以及查阅被评价单位的相关管理制度和报告（如财务管理制度、项目相关账簿、专项审计报告等），了解预算资金的管理及具体使用情况。3）收集、检查与项目绩效有关资料。查阅反映项目完成情况和实施效果的相关资料（如项目完工验收报告、项目经费决算表、预算单位的绩效报告及项目执行情况报告等），了解项目实际完成情况。4)合理安排分工绩效评价项目负责人指导、监督、复核工作组成员执行的评价工作，以确保：工作组全体成员充分理解评价目标；评价程序充分并得以恰当执行；评价资料充分、可靠、相关并得以记录，以支持评价结论