.内部控制理论与实务课程教学大纲一、课程内容简介内部控制理论与实务重在培养学生的专业实践能力。 本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例，反映 2008 年颁布的企业内部控制基本规范和 2010 年颁布的企业内部控制规范应用指引等内容，本课程既涵盖内部控制的理论渊源、 理论体系，又分项介绍各重要经济事项的控制程序、 控制方法；既论述内部控制实施的必要性及实施方法， 又介绍如何针对内部控制情况进行评价。二、教学目标1总体目标内部控制在企业管理中的地位、 国家五部委的要求， 都使得内部控制成为现代化管理人才所必备的知识。 通过本门课程， 使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、 明确企业内部控制的产生和发展历史， 吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践， 让学生形成良好的企业内部控制设计、 评价与报告的思维框架，促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。2具体目标通过前三讲的学习， 使学生掌握内部控制的基本理论和方法，掌握我国新颁布的企业内部控制基本规范 的框架体系， 了解内部控制的全员控制与董事会在内部控制的实施过程中领导作用之间的关系，熟悉内部控制需要遵循的原则，了解风险识别的概念和内容，理解风险识别过程， 掌握风险识别方法， 熟悉内部控制五要素之间的关系， 系统掌握并更好地应用到实际控制领域中。通过后四讲的学习，熟悉资金活动的主要内容和主要风险，熟悉资金活动的业务流程，掌握关键风险点及控制措施；掌握采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施；熟悉销售活动的业务流程， 掌握关键风险点及控制措施； 对企业财务报告总控制流程有大致的了解， 并掌握财务报告相关关键控制点、 控制目标及控制措施。 通过第八讲的学习， 了解企业内部控制评价的定义， 熟悉内部控制评价的内容和方法，掌握内部控制缺陷认定的种类和标准，掌握内部控制评价工作报告。1 / 8.三、教学主要内容与学时分配第一讲总论【教学内容】（一）中航油新加坡公司巨亏事件1案例背景2案例讨论3案例总结4内部控制建立的必要性（二）内部控制失控或缺失的表现（三）我国企业内部控制现状（四）加强企业内部控制的意义1降低企业的代理成本2提高企业经营管理效率3提高企业风险防范能力4保证国家宏观经济健康运行【教学重点难点】1中航油新加坡公司巨亏事件的案例讨论与总结2我国企业内部控制现状第二讲内部控制基础【教学内容】（一）内部控制的目标1经营管理合法合规目标2资产安全目标3财务报告及相关信息真实完整目标4提高经营的效率和效果目标5促进企业实现发展战略目标6内部控制目标之间的关系（二）娃哈哈与达能品牌之争1案例背景2案例讨论3案例总结（三）内部控制的原则与局限性2 / 8.1内部控制的原则2内部控制的局限性（四）锦化化工集团内控缺失导致国有资产被侵占1案例背景2案例讨论3案例总结【教学重点难点】1内部控制的目标之间的关系2内部控制的局限性第三讲内部控制构成要素【教学内容】（一）内部环境1内部环境的含义2内部环境的构成要素（二）风险评估1目标设定2风险识别3风险分析4风险应对（三）控制活动1不相容职务分离控制2授权审批控制3会计系统控制4财产保护控制5预算控制6运营分析控制3 / 8.7合同控制（四）信息与沟通信息与沟通的主要风险点及控制措施（五）内部监督1内部监督的机构及职责2内部监督的程序3内部监督的办法（六）中国五矿的战略质询会制度1案例背景2案例讨论3案例总结【教学重点难点】1内部控制五要素之间的关系2中国五矿的战略质询会制度的案例讨论与总结第四讲资金活动【教学内容】（一）资金活动概述1资金活动内部控制的总体要求2资金活动的主要内容3资金活动的主要风险4资金业务控制目标（二）资金活动的内部控制1筹资活动2投资活动3资金营运活动4 / 8.（三）德国国家发展银行案例1案例背景2案例讨论3案例总结【教学重点难点】资金活动关键风险点及控制措施第五讲采购业务【教学内容】（一）采购控制的内容1采购业务概述2采购业务的事前控制3采购业务的事中控制4采购业务的事后控制（二）采购控制的流程1采购的业务目标及风险分类2采购业务的具体流程3采购业务内部控制应遵循的原则4采购流程漏洞可造成的风险5风险应对措施（三）采购控制的关键点1传统的采购控制关键点2新兴的采购控制关键点3采购业务控制中应注意的其他问题（四）从“毒胶囊”事件谈采购业务的内部控制1案例背景5 / 8.2案例讨论3案例总结【教学重点难点】采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施第六讲销售业务【教学内容】（一）销售控制的内容1销售业务概述2销售控制的具体内容3销售与收款监督检查（二）销售控制的流程（三）销售控制的关键点1梳理风险与对应的关键控制2职责分工与授权审批3接受订单控制4开单发货控制点5收款内部控制点6投诉退货控制点（四） BBC公司应收账款内控改进1案例背景2案例讨论3案例总结【教学重点难点】销售业务关键风险点及控制措施第七讲财务报告【教学内容】6 / 8.（一）财务报告控制的内容1财务报告概述2财务报告编制环节的控制3财务报告的对外提供4财务报告的分析利用控制（二）财务报告控制的流程（三）财务报告控制关键点1职责分工与权限范围环节2明确规范对账、调整、差错更正、结账等流程3明确起草财报、校验、编制说明书、审核批准、报送等流程4财务报告的对外提供流程应当符合有关规定（四）菲尔房地产开发有限公司关联方披露1案例背景2案例讨论3案例总结【教学重点难点】财务报告关键控制点、控制目标及控制措施第八讲内部控制评价【教学内容】（一）内部控制评价概述1内部控制评价的定义2内部控制评价的内容3内部控制评价的原则与方法（二）内部控制评价的组织与实施7 / 8.1内部控制评价的责任主体及其职责2内部控制评价的具体组织实施主体及其职责（三）内部控制缺陷的认定1内部控制缺陷的定义和种类2内部控制缺陷的认定标准3内部控制缺陷的认定步骤（四）内部控制评价工作底稿与报告1内部控制评价底稿2内部控制评价报告（五）内部控制评价在TL 石油公司的应用1案例背景2案例讨论3案例总结【教学重点难点】1内部控制缺陷认定的种类和标准2内部控制评价工作报告8 / 8