中级财务会计 实 验 报 告(管理学院适用）课 程 名 称: 财务会计（2）课程实验 课 程 代 码: 10 学院（直属系): 管理学院 年级/专业/班: 学 生 姓 名： 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师： 刘浩宇 开 课 学 院： 管理学院 西华大学实验报告（管理学院适用）开课学院：管理学院 实验时间 ：2015年 4月学 生 姓 名学 号学生所在学院管理学院年级/专业/班课 程 名 称财务会计课程实验课 程 代 码10指 导 教 师刘浩宇一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧.通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法,掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法,使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1、账、证、表 账 证 表 领 用 表记账凭证70页现金日记账账页2页银行存款日记账账页2页总账账页25页数量金额式账页4页三栏式账页30页多栏式账页8页科目汇总表2页资产负债表2页利润表2页三、实验过程记录本次财务会计实验是4人一组,进行对长江市天空化工有限公司一系列经济业务的会计相关处理。我们组考虑到会计工作的连续性和实验时间的紧迫性，并没有采取明确且详细的分工。而是大家一起进行相关工作。而我主要负责了: 1、第11笔至第20笔、第45笔至第48笔经济业务记账凭证的填制；2、编制科目汇总表；3、明细账的建账、登账、结账；4、编制资产负债表和利润表。（一)实验过程中的主要操作：1、根据天空化工公司2007年12月1日有关总分类账及明细分类账期初余额开设总分类账、明细分类账及日记账。2、根据2007年12月份经济业务填制记账凭证。 3、根据记账凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账.4、根据记账凭证登记各种明细分类账。5、根据记账凭证定期编制科目汇总表。6、根据科目汇总表登记总分类账。7、根据总分类账和明细分类账编制资产负债表.8、根据明细分类账编制利润表.（二）会计分录：31。（1)借：材料采购TPP 12000 应交税费应交增值税（进项税额） 2040 贷：银行存款 14040 （2）借:原材料-TPP 12000 贷：材料采购-TPP 120002. 借：材料采购苯胺 59400 应交税费应交增值税（进项税额） 10098 贷：应付票据-扬子公司 694983。 借：管理费用-办公费 195 贷：库存现金 1954.借：银行存款 100000 贷:预收账款-昌盛公司 1000005.借:销售费用-广告费 2000贷：银行存款 20006.（1）借：材料采购-苯胺 800 贷： 库存现金 800（2）借：原材料-苯胺 60000 材料成本差异苯胺 200 贷：材料采购苯胺 602007. 借：应付职工薪酬-工资 160000 贷：银行存款 130000 应交税费应交个人所得税 10000 其他应付款-社会保险费 200008。借:其他应收款-朱卫 1000 贷:库存现金 10009。(1）借：生产成本直接材料 37200 贷:原材料苯胺 30000 TPP 7200（2）借:制造费用材料费 450 贷：周转材料包装物(编织袋) 45010。 借：应交税费-未交增值税 20000 应交营业税 100应交城建税 1407 -应交所得税 116940应交教育费附加 603 贷:银行存款 3375011。 借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000应交税费应交增值税（销项税额） 1020012. 借：银行存款 58000 财务费用-利息 2000 贷：应收票据-五一公司 6000013。 （1)借：银行存款 2000 贷:其他业务收入租金 2000 （2)借：营业税金及附加 100 贷：应交税费-应交营业税 10014. 借:应付账款-中天公司 31000 贷:银行存款 3100015。 借:应付职工薪酬社保费 40000 其他应付款-社会保险费 20000 贷：银行存款 6000016。 借:管理费用-差旅费 948 库存现金 52 贷：其他应收款-朱卫 100018. （1）借：生产成本直接材料 62000 贷：原材料-苯胺 50000 TPP 12000（2）借:制造费用材料费 750 贷：周转材料-包装物（编织袋） 75019. 借：预收账款-昌盛公司 280800 贷：主营业务收入 240000 应交税费-应交增值税（销项税额) 4080020。 借：交易性金融资产-深发展（成本）80000 贷:其他货币资金存出投资款80000 21. （1）借：应收账款天南公司 3000 贷：坏账准备 3000 （2)借：银行存款 3000 贷：应收账款-天南公司 300022.借：长期股权投资东方公司（损益调整）60000 长期股权投资-东方公司（其他权益变动）15000 贷:投资收益 60000 资本公积-其他资本公积 1500023借:其他货币资金-存出投资款10000 贷:交易性金融资产万科A 8000 投资收益 2000 24. 借：财务费用利息 400 贷: 银行存款 40025。 借：短期借款 80000 贷：银行存款 8000026。 借：固定资产清理 800 累计折旧 39200 贷：固定资产 4000028。 （1)借：库存现金 400 贷：固定资产清理 400（2)借：营业外支出 400 贷：固定资产清理 40029。 借:待处理财产损益 35。1贷：周转材料-包装物（纺织袋） 30 应交税费-应交增值税（进项转出）5。130. 借：应收账款-长江五环 112320 贷：主营业务收入 96000 应交税费-应交增值税（销项税额)1632031. 借：制造费用水电费 15000 管理费用-水电费 6000 贷：银行存款 2100032。 借：管理费用其他 35.1 贷：待处理财产损益 35。134。 借：生产成本-直接人工 110000 制造费用人工 60000 管理费用人工 50000 贷：应付职工薪酬工资 22000035。 借:管理费用折旧摊销 7500 贷:累计摊销 750036。 借：交易性金融资产深发展(公允价值变动） 20000 贷：公允价值变动损益 2000037。 借：资产减值损失 8000 贷：坏账准备 800038. 材料成本差异分摊率（苯胺）=（640+200）/100000=0。84% 材料成本差异分摊率(TPP）=100/20000=0。5借：生产成本-直接材料 768 贷:材料成本差异-苯胺 672 材料成本差异-TPP 96 39. 借:制造费用折旧 21750 管理费用-折旧 2800 销售费用折旧 380 其他业务成本 100 贷：累计折旧房屋 3980 -设备 2105040. 借：生成成本-制造费用 97950 贷：制造费用 9795041。 借:库存商品-TPC 307918 贷:生产成本直接材料 99968 -直接人工 110000 -制造费用 9795042. 借：主营业务成本 224083.6 贷：库存商品TPC 224083。6 43. (1）借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税）55007.1 贷：应交税费-未交增值税55007。1 （2）借：营业税金及附加 5510.71 贷：应交税费-应交城市建税 3857。5 -应交教育费附加 1653。2145.（1）借：所得税费用 42386.89 贷：应交税费