产品质量等级品率和质量损失率管理办法1 目的产品质量等级品率是质量指标体系的重要指标之一。该指标反应企业产品的质量水平及变化情况，有利于促进企业技术进步，促进调整产品结构，满足消费者不同档次的需求，同时有利于优化资源配置和企业的投资方向，为企业制定质量政策提供依据。与此同时，企业为降低产品质量损失率，寻求经济合理、用户满意的产品质量水平，促进、完善本公司内部损失成本和外部损失成本的管理工作，特制定并执行本办法。2 范围本办法规定了质量等级品率（包括优等品产值率、一等品产值率、合格品产值率）的确定原则、计算公式、统计范围及判定原则。本办法规定了质量损失率的确定原则、计算公式、内部损失成本和外部损失成本的核算范围，以及内部损失和外部损失数据的采集、核算、分析及传递的途径；规定了质量损失率的考核办法。本办法适用于本公司对产品质量等级品率的确定和计算。本办法适用于本公司内部损失成本、外部损失成本统计，质量损失率的核算、分析、报告及考核。3 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。GB/T 19000 质量管理体系 基础和术语GB/T 13340-1991 产品质量等级品率的确定和计算方法GB/T 13341-1991 产品质量损失率的确定和计算方法GB/T 12707-1991 工业产品质量分等导则4 术语4.1 产品质量等级品率报告期加权分等产品产值之和（即加权优等品产值、加权一等品产值和加权合格品产值之和）与同期分等产品总产值（即优等品产值、一等品产值与合格品产值之和）之比。4.2 质量损失率产品质量成本中的内部损失成本、外部损失成本之和与工业总产值之比。4.3 质量成本将产品质量保持在规定的水平上所需的费用。它包括预防成本、鉴定成本、内部损失成本和外部损失成本，特殊情况下，还需增加外部质量保证成本。4.4 内部损失成本产品交货前因不满足规定的质量要求所损失的费用。4.5 外部损失成本产品交货后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。4.6 工业总产值以货币表现的本公司在一定时期内生产经营活动的总成果。包括成品价值、工业性作业价值和自制半成品、在制品末期初期差额价值。5 职责5.1 财务部负责确定质量等级品率和质量损失率费用科目，并下达各部门费用控制计划；负责编制并提供质量等级品率和质量损失率数据的收集、统计、核算及经济分析所需报表；负责组织收集质量等级品率和质量损失率的数据并进行统计、核算；负责定期向领导和相关部门提供质量等级品率和质量损失率经济分析报告和有关资料，同时对质量等级品率和质量损失率数据的真实性和准确性负责。5.2 生产部和技术发展部负责协调落实财务部下达的内部损失成本费用计划，并负责提供统计部门数据的汇总、分析、报告；市场部和市场服务部负责协调落实财务部下达的外部损失成本费用计划，并负责提供统计部门数据的汇总、分析和报告。5.3 质保部负责对有争议的内、外部损失成本做出仲裁，负责对各部门质量损失率指标完成情况的考核；负责依据相关国家、行业或企业标准，对产品质量等级进行划分，并提供数据的汇总、分析和报告。5.4 各相关部门负责根据本部门质量损失率费用计划，制定相应的控制计划，并组织实施。同时，各相关部门负责收集、核算、提供本部门质量损失率数据，按期报告。6 工作流程6.1 费用的归集渠道及归集6.1.1 原则要求内部损失成本和外部损失成本核算是质量损失率核算的重要环节。内部损失成本和外部损失成本中均有可能包括显见成本、隐含成本两部分。其中，显见质量成本按会计科目进行计算，隐含质量成本按统计科目进行核算。注1：显见质量成本是指根据国家现行成本核算制度规定列入成本开支范围的质量费用，以及由专用基金开支的质量费用。显见质量成本按国家规定的成本开支范围进行核算。注2：隐含质量成本是指未列入国家现行成本核算制度规定的成本开支范围，也未列入专用基金，通常不是实际支出费用，而是反映实际收益的减少，如产品降级、降价、停工损失等。隐含质量成本由有关部门分别统计。6.1.2 归集渠道a）从现有的各种会计原始凭证和会计账户中直接获得，由财务部负责；b）从现有的各种会计原始凭证和会计账户中分析获得，由财务部负责；c）从统计原始资料或凭证总分析获得，由生产部、技术发展部、市场部、市场服务部、采购部和各相关部门负责；d）从各种质量原始凭证中分析获得，由生产部、市场部、市场服务部和各相关部门负责。6.1.3 归集a）分等产品总产值：对已分等的产品，必须经质量检验合格入库后，才能统计分等产品产值。未经检查或测试项目不全的，虽经检查合格，但未入库形成产值；虽已入库，但非本期的产品均不应统计为本期的分等产品产值。注3：优等品产值和一等品产值的计算，必须是已经取得了相应质量等级证书并且在其有效期内的产品。列入分等目录而没有分等标准的产品产值，一律按合格品产值计算。未列入分等目录的产品产值，不统计分等产品产值。新产品在批量生产鉴定后正式投入批量生产，并且列入分等目录，才可计算分等产品产值。b）根据内部损失成本和外部损失成本三级科目的原始凭证和费用的开支范围按归集内容进行归集，内部损失成本和外部损失成本三级科目参见附录A。归集内容和开支范围见附录A规定，原始凭证内容参见附录B。6.2 质量等级品率和质量损失率的分析和报告6.2.1 财务部负责确定内部损失成本和外部损失成本数据的会计科目和统计科目归属分类，并向各相关部门明确此项分类。6.2.2 财务部按年度编制“内、外部损失成本计划”，应根据公司的年度经营计划、新产品开发计划，并考虑确定的基期数和新产品开发的不确定因素，按产品类型确定内部损失成本和外部损失成本的年度控制金额，然后向可能产生这些费用的部门分别下达控制计划。同时编制并提供内、外部损失成本计划表，填报记录栏中所要求的统一的记录表格格式。空白表格应纳入公司质量管理体系受控文件。表格填报记录应按月度填报。6.2.3 接到财务部下达的内、外部损失成本计划表的部门，负责制定本部门的内、外部损失成本计划表，该表应将年度指标分解到月，并落实责任人。表中的“反应计划”是指：当出现非预期情况时，本部门应立即采取的对应措施。该表一式三份，由控制计划下达部门批准后，一份报财务部，一份报人事行政部，一份留底。6.2.4 接到财务部下达的内、外部损失成本计划表的部门，按月检查各部门的内、外部损失成本计划表执行情况，并如实记录部门内、外部损失，填写内、外部损失成本台账。财务部负责督促各相关部门对统计科目下的内部损失成本和外部损失成本数据进行据实统计。6.2.5 财务部督促各部门按月提供内、外部损失成本台账，并结合会计科目下的内部损失成本和外部损失成本数据的分析提取，建立内、外部损失成本综合报表，与统计科目下的数据合并，填写质量等级品率和质量损失率综合报表，指明责任人/责任部门，按月（按年）向质保部报告。同时将内、外部损失成本综合报表和质量等级品率和质量损失率综合报表抄送人事行政部。6.3 质量损失率的考核6.3.1 质量损失率控制情况的分析报告质保部接到内、外部损失成本综合报表和质量等级品率和质量损失率综合报表后，应对该报表进行全面分析，负责将分析结果向管理者代表或最高管理者汇报，必要时进行专题书面报告。6.3.2 质量损失率的考核对内部损失成本和外部损失成本中，超出控制计划部分进行扣罚处理。原则上由责任人全额承担超额部分。如不能界定责任人的，由责任部门承担。质保部根据内、外部损失成本综合报表，负责对各部门“质量损失”的控制情况进行月度考核。6.3.3 被扣款部门应制定纠正/预防措施，并将该措施传递至质保部。6.3.4 质保部负责对因考核导致的任何纠正措施和预防措施的实施进行验证。6.4 计算6.4.1 产品质量等级品率（1）产品质量等级品率以“G”表示，按公式（1）计算：.式中：P报告期分等产品总产值（现行价），万元；P1，P2，P3分别为与P同期的优等品产值、一等品产值与合格品产值（不变价），万元，P1+P2+P3=P；1，2，3分别为P1，P2，P3的加权系数，1=1.0，2=0.8，3=0.6。（2）优等品产值率以“G1”表示，按公式（2）计算：.式中：P报告期分等产品总产值（现行价），万元；P1与P同期的优等品产值，万元。（3）一等品产值率以“G2”表示，按公式（3）计算：.式中：P报告期分等产品总产值（现行价），万元；P2与P同期的优等品产值，万元。（4）合格品产值率以“G3”表示，按公式（4）计算：.式中：P报告期分等产品总产值（现行价），万元；P3与P同期的合格品产值，万元。6.4.2 质量损失率产品质量损失率以“F”表示，按公式（5）计算：.式中：P报告期分等产品总产值（现行价），万元；Ci内部损失成本（现行价），万元；Ce外部损失成本（现行价），万元。6.5 责任追究6.5.1 填报质量损失的部门，应认真对待，实事求是，如实、准确、按时填写相关的内、外部质量成本损失统计表。6.5.2 对故意夸大事实填报或包庇隐瞒未填报损失的责任部门或个人视情节轻重每次扣罚考核100-300元。6.5.3 对填报损失表不认真，出现较多错漏，对责任部门或个人每次扣罚50元。6.5.4 对不按时填损失表，每拖延一天扣罚责任部门或个人扣罚20元。7 记录编号记录名称归口管理部门保存期限WI-06-008-01内、外部损失成本计划表财务部长期WI-06-008-02内、外部损失成本台账财务部长期WI-06-008-03内、外部损失成本综合报表财务部长期WI-06-008-04质量等级品率和质量损失率综合报表财务部长期附录A 质量损失率统计范围一级科目二级科目三级科目归集内容费用开支范围费用来源质量损失成本一、内部损失成本报废损失费因成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器件、零部件、原材料在采购、运输、仓储、筛选等过程中因本公司原因所损失的费用。基本生产、辅助生产基本生产、辅助生产降级损失费因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用合格品价格与降级品价格之间的差额损失基本生产停工损失费因质量问题造成停工所损失的费用停工期间损失的净产值基本生产、辅助