山谷蓝/泰科曼公司财务管理制度北大纵横管理咨询公司目 录第一章 财务部门职责2第二章 财务预算管理制度3第三章 现金管理制度26第四章 银行存款管理制度28第五章 资金管理制度29第六章 款项借支管理规定35第七章 费用管理制度37第八章 差旅费管理办法40第九章 应收账款管理办法44第十章 山谷蓝/泰科曼公司财务报告与分析制度47第十一章 会计档案管理制度49 第一章 财务部门职责1. 会计核算：负责公司各项资产、负债、收入、成本、费用等事项的核算工作，记录各种会计凭证、账簿，并编制各种会计报表。2. 预算管理：组织编制公司财务预算，编制并执行预算管理制度，分解各项预算指标，并统一汇总平衡，监督各项预算的执行情况，并作出分析。3. 资金管理：筹措资金，合理使用资金，管理财务收支。4. 财务分析与管理：负责对公司的财务事项作出分析与说明，为公司对重大业务、财务事项的决策提供管理建议。5. 税务管理：熟悉国家税收政策，负责公司税收策划和执行。第二章 财务预算管理制度第一条 为加强山谷蓝/泰科曼公司预算管理，保证公司经营目标的落实和成本费用的控制，以“开源节流、精简节约”为原则，特制定本制度。第二条 财务预算管理制度主要包括财务预算编制、内容与方法、审批、控制与反馈。 第三条 财务预算管理制度适用于山谷蓝/泰科曼公司各部门（包括总部各部门及各地办事处）。第四条 财务预算的管理体制和组织体系1、各地区办事处和公司各部门须严格遵守预算管理制度，将预算管理制度作为控制日常活动和财务管理的依据。公司将把预算控制作为考核的重要指标之一。2、收入预算目标指标适用于业务人员和市场人员的考核，费用指标适用于中高层管理和业务人员的考核。具体考核周期、考核办法及指标权重见考评管理制度。第五条 预算管理的组织1、总经理下达公司总体预算目标2、总经理和总监（销售总监、市场总监、财务总监、人事行政总监）组成的总经理办公会为预算的最高管理决策机构。其主要职责是：分项预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定；预算的下达执行；各项预算的审定、监督、控制与调整修订；奖惩标准与奖惩形式的制定；预算纠纷的仲裁。3、财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各部门、各地办事处的各项预算；编制公司年度财务预算（包括年度收入预算、成本预算、费用预算，预计资产负债表、预计损益表和预计现金收支情况表）对公司未来经营的持续增长做出预测 ；月、季、年度监督、检查、分析、总结和评价各部门财务预算执行情况，并提交各部门及总经理。4、各办事处与各部门负责本办事处和本部门的收入、成本或费用的预算计划的编制、分解和上报工作，各部门或办事处经理对本部门或本办事处的预算负责进行控制。第六条 财务预算期和编制工作期1、财务预算期指财务预算的执行期。山谷蓝/泰科曼公司的财务预算期为每年的10月1日至次年9月30日。2、财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。公司预算应在每年的8月底之前着手进行编制。公司采取自上而下、上下结合的财务预算编制程序。财务预算编制的内容及程序如下图：长期战略规划资本预算销售预算销售及管理费用预算期末存货预算产品采购预算当期实施方案产品成本预算现金预算预算资产负债表预算损益表1、公司根据公司战略需要制定总体销售计划及销售预算草案，包括各产品线计划草案，大客户计划草案，渠道计划草案。同时根据销售预算制定总体产品采购成本预算、销售及管理费用预算，财务部根据以前年度预算执行情况结合新的预算年度的趋势进行预测，并将各项预算的总体指标下达至各部门。2、公司总体目标下达后，大客户部负责编制大客户销售计划及大客户销售费用预算；各办事处编制渠道销售计划及办事处费用预算；市场部制定策略产品销售计划及市场费用计划；财务部负责制定资本预算。3、商务部门根据期初存货已有量与期末存货预估量编制存货采购预算。4、人事行政部负责编制全公司办公用品费用预算、房租、物业费用预算、固定资产购置预算及工资保险预算。5、管理各部门负责编制管理费用预算。6、各部门编制计划时采取由下而上的方式，先由部门员工上报个人的预算计划，再由部门经理进行统一汇总，各部门汇总后报其总监，再由总监统一报至财务部。7、财务部将各部门、各办事处的预算汇总后，编制预算资产负债表、预算损益表和现金预算。8、各部门、办事处将各自的预算上报后，公司召开中高层经理会议，公司总部与各部门、办事处共同讨论目标设置中的问题，统一协调各项分预算，避免重复投入和冲突。9、各部门、办事处的预算统一协调后形成新的各项预算计划，财务部将各项预算重新汇总后编制新的现金预算、预算资产负债表、预算损益表，并将各部门、办事处的预算经总经理审批后下发。第七条 编制总预算所需相关部门提供的资料1、总经理制定的年度经营目标；2、销售部门编制的年度产品销售计划和策略地区销售计划；3、市场部门编制的策略产品销售计划；4、人事行政部工资、保险计划、办公用品采购计划、固定资产购置计划、房租、物业费计划；5、财务部折旧计划；6、商务部门存货采购计划。第八条 财务预算的调整：各部门在预算执行过程中，若发现预算目标制定的条件已发生变化或其他需重新调整预算目标的情况时，可提出预算目标调整的要求。 第九条 预算调整的审批程序：1、要求调整预算的部门或办事处应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总监审查同意后，提交财务部；2、财务部对各办事处、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，报总经理审批；3、财务部根据审批意见，对预算指标进行调整。第十条 财务预算的控制和信息反馈：1、财务部按照确定的财务预算目标对各项预算指标实行总体控制，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账，控制成本费用的开支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向总经理汇报。财务部将每月出具预算执行情况统计表，报各部门及总经理。2、各部门、办事处的经理对本部门或办事处的预算进行具体控制，并根据预算执行情况统计表，对预算执行过程中的问题作出必要的分析说明。第十一条 各部门、办事处对超出预算的支出需先向直属总监提出申请，再由直属总监向总经理提出申请，待总经理审批后方可交财务部执行。第十二条 本制度经总经理通过后颁布实施，修改时由财务总监提出，总经理审批。第十三条 本制度由财务部负责解释说明。 附： 预算计划制定程序平衡汇总审批讨论执行执行执行执行执行填报个人预算计划员工下达目标总经理办公会汇总预算计划审核汇总本部门预算计划财务经理总经理财务总监直属总监中层经理表1：渠道收入预算表格经销商名称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经销商一经销商二经销商三合计现金收入1季度2季度3季度4季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入合计地区： 年 月 日表2：渠道代表收入预算经销商名称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额经销商一经销商二经销商三合计1季度2季度3季度4季度合计预计现金流入期初应收账款收回预计现金收入合计地区： 销售代表： 年 月 日 表3：大客户收入预算表格大客户名称商品名称型号规格销售单价1季度2季度3季度4季度合计销量金额销量金额销量金额销量金额销量金额大客户一