2021年国家开放大学纳税筹划形考任务（1-5）试题及答案解析形考任务1（红色标注选项为正确答案）一、单选题（10道，共40分）题目1未回答满分4.00未标记标记题目题干税务筹划的主体是（ ）选择一项：A. 税务机关B. 纳税人C. 计税依据D. 征税对象题目2未回答满分4.00未标记标记题目题干税收筹划的目标是（ ）选择一项：A. 企业利润最大化B. 企业价值最大化C. 税负最小化D. 成本最小化题目3未回答满分4.00未标记标记题目题干 税收三性是指（ ）选择一项：A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 无偿性、固定性、强制性D. 政策性、强制性、无偿性题目4未回答满分4.00未标记标记题目题干税收法律关系中的主体是指（ ）选择一项：A. 征纳双方B. 税务机关C. 纳税主体D. 征税主体题目5未回答满分4.00未标记标记题目题干 以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）选择一项：A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 定额累进税率D. 超率累进税率题目6未回答满分4.00未标记标记题目题干在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税。选择一项：A. 10%B. 5%C. 15%D. 20%题目7未回答满分4.00未标记标记题目题干（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。选择一项：A. 母公司B. 总公司C. 子公司D. 分公司题目8未回答满分4.00未标记标记题目题干居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ）。选择一项：A. 广告费B. 企业支付给残障职工的工资C. 非银行企业内营业机构之间支付的利息D. 环保专项资金题目9未回答满分4.00未标记标记题目题干下列说法正确的是（ ）。选择一项：A. 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利C. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利D. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别题目10未回答满分4.00未标记标记题目题干我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。选择一项：A. 子公司B. 分公司C. 总公司D. 母公司未标记标记题目信息文本二、多选题（5道，共30分）题目11未回答满分6.00未标记标记题目题干纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。选择一项或多项：A. 欠税B. 逃税C. 避税D. 骗税题目12未回答满分6.00未标记标记题目题干税务筹划的目的包括（ ）选择一项或多项：A. 涉税零风险B. 纳税成本最少化C. 绝对减轻税负D. 相对减轻税负题目13未回答满分6.00未标记标记题目题干企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有 （ ）。选择一项或多项：A. 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%B. 当年一次折旧法C. 年数总和法D. 先进后出法题目14未回答满分6.00未标记标记题目题干下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）选择一项或多项：A. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素C. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务D. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制题目15未回答满分6.00未标记标记题目题干下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述，正确的是（ ）选择一项或多项：A. 汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税B. 当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税C. 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税D. 新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税未标记标记题目信息文本三、判断题（10道，共30分）题目16未回答满分3.00未标记标记题目题干递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。选择一项：对错题目17未回答满分3.00未标记标记题目题干从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。选择一项：对错题目18未回答满分3.00未标记标记题目题干避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。选择一项：对错题目19未回答满分3.00未标记标记题目题干税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。选择一项：对错题目20未回答满分3.00未标记标记题目题干根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。选择一项：对错题目21未回答满分3.00未标记标记题目题干生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。选择一项：对错题目22未回答满分3.00未标记标记题目题干居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。选择一项：对错题目23未回答满分3.00未标记标记题目题干子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。选择一项：对错题目24未回答满分3.00未标记标记题目题干个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。选择一项：对错题目25未回答满分3.00未标记标记题目题干总机构设在地的某外商投资企业，在地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。选择一项：对错形考任务2（红色标注选项为正确答案）一、单选题（10道，共40分） 题目1还未回答满分4.00未标记标记题目题干下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）。选择一项：A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补B. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补C. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补题目2还未回答满分4.00未标记标记题目题干根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。选择一项：A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B. 增值税对单位和个人规定了起征点C. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围D. 某小规模纳税人（小型微利企业）208年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税题目3还未回答满分4.00未标记标记题目题干下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）选择一项：A. 在中国境内未设立场所的非居民企业B. 在中国境内设立场所的非居民企业C. 小型微利企业D. 国家需要重点扶持的高新技术企业题目4还未回答满分4.00未标记标记题目题干根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。选择一项：A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。D. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。题目5还未回答满分4.00未标记标记题目题干甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）。选择一项：A. 350万元B. 360万元C. 500万元D. 300万元题目6还未回答满分4.00未标记标记题目题干不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。选择一项：A. 高于B. 等于C. 无法比较D. 低于题目7还未回答满分4.00未标记标记题目题干某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。选择一项：A. 丙公司B. 甲公司C. 甲公司或乙公司均可D. 乙公司题目8还未回答满分4.00未标记标记题目题干甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。选择一项：A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 采购商品的发票开具给甲公司D. 采购商品的发票开具给乙公司题目9还未回答满分4.00未标记标记题目题干增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）选择一项：A. 将外购的货物对外投资B. 将外购的货物无偿赠送给外单位C. 将外购的货物用于抵偿债务D. 将外购的货物用于企业发放集体福利题目10还未回答满分4.00未标记标记题目题干根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）