1 资产 北京XX会计师事务所有限公司 . 地址：北京市西城区 邮编：100055邮箱：网址：http:/ 总机：传真： 联系人： 2 资产清查服务方案目录 第一部分 公司简介.3 第二部分 对项目的理解.3 第三部分 项目实施策略及关健问题解决方法.6 第四部分 质量保证措施. .11 第五部分 进度控制和保密措施. .15 第六部分 服务承诺. . .17 第七部分 服务报价. . .18 第八部分 联系方式. . .19 3 资产清查服务方案 第一部分 公司简介 北京XX会计师事务所有限公司（以下简称“我所”）是经北京市财政局批准、在北京市工商行政管理局登记注册的具有法人资格的单位。随着业务的发展，我所已成为北京地区具有规模的审计服务机构。 我所是北京中小会计师事务所联盟、京港中小会计师事务所联盟发起所之一。北京XX会计师事务所有限公司总经理XX现任北京注册会计师协会理事、惩戒委员会委员、北京中小会计师事务所联盟第三届委员会主席、京港中小会计师事务所联盟首席联络人。 我所是中国新三板服务商协会发起单位和理事单位。 我所现有同仁138人，其中注册会计师53人。在外地设立有分所和办事处。 我所各项资质齐全，近9年连续进入北京地区百家会计师事务所之列，具有中共中央直属机关事务所管理局、国务院南水北调工程建设委员会办公室、财政部国家农业综合开发办公室等政府部门审核入围资质。 第二部分 对项目的理解 一、资产清查的目的 1、全面摸清家底。对项目单位（以下简称“甲方”）基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强单位资产监督管理奠定基础。 2、建立监管系统。通过资产清查，为甲方资产管理信息数据库提供初始信息，以资产管理信息化为支撑，建立资产动态监管系统，实施动态管理。 4 3、实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为甲方规范资源配置和编制年度预算提供资料。 4、完善管理制度。对于资产清查过程中发现的问题，在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全财物管理制度，建好财物管理账，完善财务管理制度。 二、资产清查基准日 20xx年 12月31日 三、资产清查工作内容 本次资产清查工作内容主要包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。上述工作完成后，资产清查结果逐步核实。 1、单位基本情况的清理 对单位全称、组织机构代码、财政预算代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构的清查。 2、账务清理 对单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。达到账账相符、账证相符，确保单位账务的完整、准确和真实。 账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。 3、财产清查 对单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。 财产清查按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、无形资产、负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、账外资产、资产出租出借等事项的清查。 4、完善制度 5 对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。 在资产清查的基础上，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，建立健全单位内部各项管理制度。 5、对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。 6、会计师事务所出具经济鉴证报告。 7、会计师事务所对资产清查结果出具资产清查专项审核报告。 四、资产清查的资料（信息资料无，可以不提供） 1、资产清查基准日的会计报表。 2、单位资产管理、会计核算等内部控制制度。 3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。 4、具有法律效力的外部证据。主要包括：单位的撤销、合并公告及清偿文件；政府部门有关文件；司法机关的判决或者裁定；公安机关的结案证明；工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；专业技术部门的鉴定报告；保险公司的出险调查单和理赔计算单；企业的破产清算公告及清偿文件；符合法律规定的其他证明等。 5、特定事项的单位内部证据。主要包括：有关会计核算资料和原始凭证；单位的内部核批文件及情况说明；资产盘点表；单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料；因经营管理责任造成的损失的责任认定意见及赔偿情况说明；相关经济行为的业务合同等。 6、资产清查审核过程中需要的其他资料。 五、资产清查依据的政策 1、行政单位财务规则 2、行政单位会计制度 3、行政单位国有资产管理暂行办法 4、行政事业单位资产清查核实管理办法 等 6 第三部分 项目实施策略及关键问题解决方法 六、资产清查审核方法 本次资产清查主要采取实地盘点、函证、检查、计算、询问等审核方法。 1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款原则上应全部进行函证。 2、实物资产主要进行实地盘点。 3、资产损益主要进行检查、复核、鉴证、实地盘点等，对资产损益要求一笔一审。 七、重点审核领域及关键问题解决方法 （一）资产类 1、货币资金 主要是确定货币资金是否存在；货币资金的收支记录是否完整；库存现金、银行存款账户的余额是否正确。 （1）对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定；核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因；编制库存现金盘点表及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。 备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。 （2）对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、零余额帐户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户等的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性；检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。 7 A. 存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币； B. 定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件； C. 各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等； D. 外币存款应当按外币币种及银行分列； E. 银行存款列有利息收入时应当详加注明。 2、应收款项（暂付款） 应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款等。 （1）清查应收账款、其他应收款和预付账款（暂付款）时，索取各单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证；对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系；对长期拖欠款项，要查明原因，了解催收情况。要做好有关取证工作。 （2）索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认。 （3）分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。 3、对外投资（有价证券） （1）对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对；盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对。 （2）对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程，以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等。 4、存货（库存材料） 存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。 （1）各单位积极配合会计师事务所认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点。 （2）对长期外借未收回的存货，可以进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因，检查各单位催收情况及是否按规定作价转让。 8 （3）代保管物资要求各单位提供代保管单位确认的清查明细表。 （4）重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。 5、固定资产（含土地） 固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，各单位积极配合会计师事务所认真组织清查，原则上应对固定资产全面清查盘点。 （1）对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等。 （2）对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费。 （3）对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位及时回收或者补办手续。 （4）对清查出的各项盘盈（含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见。 （5）检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议。 （6）对批量购进的单位价值低的图书等，如果被资产清查单位无法列示明细金额的，可按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。 （二）负债类 负债的清查包括各行政事业单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损益申报处理。 1、应缴预算款 应缴预算款清查时重点关注是否按照财政规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库，有无缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。 2、应缴财政专户款 应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的款项，并按类别列示9 明细。核查重点同“应缴预算款”。 3、应付款项（暂存款） 应付款项（暂存款）清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细；与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是