系 专业 （高职、五年高职、中专） 年级 班姓名： 学号： 密 封 线 秘密启用前出纳实务考试题20122013学年第二学期 闭卷 120分钟题 号一二三四五总分得 分评分人核分人复核人一、单项选择题（共20分,每道题2分）1、出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类（ ）。 A、收款员（收银员） B、采购员 C、管理员 D、办事员2、下列（ ）是出纳岗位的工作。 A、办理现金收支和银行结算业务 B、编制转账凭证 C、财产清查 D、会计档案保管3、下列各项中，根据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是（ ） A、职工工资和津贴 B、交回借支差旅费余额 C、结算起点以上的零星支出 D、向个人收购农副产品和其他物资的价款4、现金短款在查明原因后，属于由责任人或保险公司赔偿的部分，应计入（ ） A、其他应付款 B、其他应收款 C、应收账款 D、预收账款5、银行存款日记账应（ ）登记。 A、序时逐笔 B、序时汇总 C、序时逐笔或序时汇总 D、逐笔6、银行存款余额调节表应有（ ）编制。 A、仓管员 B、会计主管 C、非出纳会计人员 D、银行人员7、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（ ）个月。A、3 B、6C、9 D、128、银行主动退回多余款的结算方式是（ ） A、支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票9、下列结算方式中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（ ） A、商品交易的款项 B、代销商品的款项 C、寄销商品的款项 D、赊销商品的款项10、下列结算方式中，只适用于地结算的是（ ）。 A、支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票二、多项选择题（共30分,每道题3分）1、出纳工作岗位可以（ ） A、一人一岗 B、一人多岗 C、多人多岗 D、一岗多人2、与现金和银行存款有关的记账凭证编制可由（ ）编制。 A、会计 B、出纳 C、采购 D、秘书3、下列属于现金收款业务原始凭证的有（ ）。 A、增值税专用发票 B、普通发票 C、收据 D、借款单4、根据现金管理条例的规定，下列说法正确的是（ ）。 A、不准未经批准坐支现金 B、不准谎报用途套取现金 C、不准违法留存现金 D、单位之间可以借用现金5、企业可以在银行开立的存款账户有（ ）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户6、异地结算可采用的结算方式有（ ）。 A、支票 B、银行本票 C、委托收款 D、托收承付7、商业承兑汇票按其承兑人不同分为（ ） A、带息商业汇票 B、不带息商业汇票 C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票8、下列票据丧失时，可挂失支付的有（ ）A、支票 B、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票C、已承兑的商业汇票 D、填明“现金”字样的银行本票9、下列结算方式中，通过“其他货币资金”账户进行核算的有（ ） A、汇兑 B、信用卡 C、委托首款 D、托收承付10、下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有（ ） A、汇兑 B、支票 C、信用卡 D、托收承付三、判断题（共10分,每道题1分）1、出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。（ ）2、每天下班前，出纳人员要清点现金，将现金实有数与现金日记账进行核对。（ ）3、主动支付，是指收款单位或个人持有关凭据如报销单据、借据等到出纳部门领报现金。（ ）4、出纳员可将库存现金出借给没有办理手续或没经主管人员批准的个人。（ ）5、银行结算账户按用途分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（ ）6、单位可将出租、出借有和结算账户，可利用银行结算账户套取银行信用。（ ）7、支票的提示付款期限为自出票日起1个月内。（ ）8、银行汇票结算方式既可用于同城结算也可用于异地结算。（ ）9、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。（ ）10、委托收款结算方式只适用于同城结算。（ ）四、名词解释（共10分）1、现金（3分）：2、银行结算账户（3分）：3、银行汇票的概念（4分）：五、业务题（共30分）1、北京中艺有限公司为一般纳税人企业，2010年5月发生如下经济业务：（1）5月4日以现金支付办公用品费300元。（2）5月6日盘点库存现金发现长款200元。（3）5月12日收到甲单位预付货款500元，预付款以现金收讫。（4）5月16日经理王峰借支差旅费3000元，差旅费以现金付讫。（5）5月18日现金长款经核查无法查明原因，经批准按规定处理。（6）5月20日经理王峰出差归来报销差旅费3450元，不足部分以现金补足。（7）5月24日从银行结算户划款6000元申请签发银行汇票。（8）5月27日经批准由出纳员签发收款人为海滨宾馆的转账支票一张支付餐饮、住宿费2700元。（9）5月28日销售甲产品，收到华样有限公司金额为23400元的银行汇票一张，开出增值税专用发票，价款20000元，增值税额3400元。中艺有限公司已办理转账手续。（10）委托开户银行收取的“银行承兑汇票”票款7000元划回并入账。要求：根据上述业务编制会计分录。（共20分）2、企业2010年5月31日银行存款日记账余额为236400元，银行对账单所列存款余额为245800元，经核对发现有以下几笔未达账项：（1）5月28日银行代收销货款2000元已入账，企业尚未收到银行的收款通知。（2）5月29日企业开出支票23000元，持票人尚未到银行办理转账。（3）5月29日银行代付电费1270元，企业尚未接到银行的付款通知。（4）5月31日企业将支票5400元送存银行，银行尚未入账。要求：根据以上的未达账项，编制“银行存款余额调节表”。（10分） 银行存款余额调节表年 月 日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额调节后的存款余额调节后的存款余额第 1 页 共 3 页