食堂财务管理办法(试行) 发布时间： 2007-6-5 10:55:16 字体大小：小中大 来源：发布人：admin 作者：Admin 点击：2182 第一条 为规范公司内部食堂财务管理，提高食堂管理水平，特制定本办法。 第二条 本办法适用于公司各单位食堂。各单位食堂应自主经营，自负盈亏，业务管理上接受公司综合管理部监督，财务管理上接受公司计划财务部监督。公司综合管理部和计划财务部定期或不定期对各单位食堂进行检查。 第三条 各单位食堂必须规范财务管理，设置兼职会计，并及时填制凭证，登记账簿，出具报表，并于每月5日前将报表公开张贴。各单位根据报表分析原因，加强成本核算，杜绝浪费，提高食堂管理水平。 第四条 公司计划财务部规定统一的会计核算科目和会计报表，但各单位可根据实际情况适当调整相关内容。 第五条 具体核算办法 （一）购进原材料及燃料、用具等 食堂购进菜、米、面、作料、一次性碗筷、煤气等，需由专人验收其数量、质量、价格后在送货明细单上签字。送货人凭验收单据结账。会计凭验收明细单作账，借记“经营支出”，贷记“现金”。若未付款，则贷记“其他应付款*人或单位”。 （二）支付欠款 支付欠款时，由收款人出具收条，有关人员签字证明，会计凭收条作账，借记“其他应付款*人或单位”，贷记“现金”。 （三）客餐 食堂客餐一般应凭有关部门开具的“客餐通知单”进行安排。食堂有关人员开具公司统一印制的内部收据，凭“收据联”和“客餐通知单”收款，会计凭收据“记账联”作账，借记“现金”，贷记“经营收入-客餐收入”。若月底客餐未收回，作欠款，会计凭收据“记账联”作账，借记“其他应收款*人或单位”，贷记“经营收入客餐收入”，待收回欠款时，由有关人员出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“其他应收款*人或单位”。 （四）使用餐票的单位 购买或印制餐票时，由食堂有关人员出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“餐票”，贷记“其他应付款-餐票”。出售餐票时，由食堂有关人员出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“餐票”。员工凭票进餐，食堂人员每日或定期对回笼餐票进行清点，由有关人员出具书面证明 ，会计凭此证明作账，借记“餐票”，贷记“经营收入餐票收入”。员工退餐票时，由有关人员收取餐票，支付现金，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“餐票”，贷记“现金”。餐票因取消、污损等原因报废时，由有关人员清点餐票数量后出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“其他应付款餐票”，贷记“餐票”。 （五）使用IC卡的单位 售卡时，由有关人员收取现金，发放IC卡并充值，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“其他应付款IC卡”。员工就餐刷卡，由有关人员每日或定期统计刷卡金额，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“其他应付款IC卡”，贷记“经营收入IC卡收入”。IC卡 再次充值时，由有关人员收取现金并充值，出具书面证明，会计凭此证明作账，借记“现金”，贷记“其他应付款IC卡”。IC卡管理员应对IC卡购进、出售、报废、结存张数进行登记。 （六）收取员工伙食费的单位 按月向员工收取伙食费的单位，由有关人员制作“职工伙食费缴纳表”，收取伙食费，缴纳人在表上签名，会计凭此表作账，借记“现金”，贷记“经营收入员工伙食费”。 （七）收取补贴 各单位食堂因在一定期间免费接待实习生、施工人员等原因而享受食堂补贴时，由食堂开具收据，会计凭“记账联”及相关说明、请示等记账，借记“现金”，贷记“经营收入补贴收入”。 （八）月末盘存 每月月末必须盘存，据实填写盘存明细表，并由盘点人、监盘人等有关人员签字，会计凭盘存表作账，借记“存货”，借记“经营支出”（红字）。 （九）月末结转 结转上月存货：借记“经营支出”，贷记“存货”；结转收入：借记“经营收入”、“其他收入”等科目，贷记“经营结余”；结转支出：借记“经营结余”，贷记“经营支出”、“其他支出”等科目。 第六条 各单位三产收入如金额较小或收入有限，可不单独建账，将其并入食堂账。如金额较大，也可单独建账。三产收入可用于三产建设、职工活动、弥补食堂亏损等，由各单位自行安排，但不论采用何种形式，该收入必须如实入账，任何单位和个人不得隐瞒、私分。会计凭有关单据作账，借记“现金”或“银行存款”，贷记“其他收入”。 第七条 会计人员每月5日前应填制“资产负债表”和“经营情况表”，登记总分类明细账，与有关人员核对账务，公开食堂经营情况。将会计凭证按序编号装订，并加具封面。为便于管理，会计报表可与凭证一并装订。总分类明细账按年进行装订，并加具封面。 第八条 会计凭证、总分类明细账装订后当年和次年由会计保管，第3年移交专人保管(与食堂财务、经营有关的人员不得担任)。会计凭证、总分类明细账保存5年后，由保管人员出具清册销毁，单位有关负责人、公司计划财务部有关人员监销。 第九条 本办法自2003年10月1日起试行。