单选题1.在资金支付流程中，正确的流程是（B）。A.支付申请支付审批办理支付 B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付 D.支付发生支付审批支付复核办理支付 2. 文件记录控制的核心是（C ）。 A .授权批准控制 B .不相容岗位控制 C .会计系统控制 D .会计报告控制3. 财产保护的目标是（ A）。A .保护资产的完整性 B .实现利润的最大化 C .执行控制完成 D .执行授权批准制度4. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（ A）。 A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .政府控制5. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（A ）。 A. “一支笔”模式 B .分级审批 C .多重审批 D .混合审批6. 企业风险管理的第一阶段是（D ）。 A .以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理B .以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理C .内部牵制阶段 D .以安全与保险为特征的风险管理7. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（ B）。 A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .风险因素分析法8. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（ B）。 A .检查表评价法 B .风险度评价法 C .优良可劣评价法 D .单项评价法9. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（ D）。A .数量折扣 B .职能折扣 C .季节折扣 D .现金折扣10. 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（C ）。 A .控制主体 B .控制原则 C .控制目标 D .控制要素11. 内部控制发展的第一阶段是（ A） A .内部牵制阶段 B .内部控制论阶段C .内部控制结构论阶段 D .内部控制框架论阶段12. 目标控制的首要步骤是（B ） A .目标设计 B .目标分解 C .实现目标的措施 D .推行目标管理13. 在以下控制中，最为关键的是（ B）A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制14. 内部控制的基础性要求是（C ）。 A .内部牵制 B .控制目标 C .不相容职务分离 D .监督检查15. 如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则，这一判断依据的原则是（ C）。 A .制衡原则 B .分工与合作原则 C .成本效益原则 D .时效性原则二、多项选择题 1. 下列属于内部控制基本原则的有（ABCDE）。 A .合法性 B .全面性 C .重要性 D .有效性 E .制衡性2. 内部控制规范体系主要包括（CDE ）。A .基本目标 B .基本要素 C .基本规范 D .具体规范 E .应用指南3. 内部控制的基本原理包括的控制环节有（ ABCE ）。 A .控制标准的设定 B .控制标准的执行C .结果与差异分析D .评价 E .反馈与纠正4. 企业内部控制的主体包括（ ABCD）。 A .董事会 B .经理 C .财务人员 D .其他员工 E .政府5. 推行目标管理的要求（ AC）。 A .端正对目标管理的认识 B .认真执行目标管理的决策 C .制定目标不能草率D .谨慎评价目标管理的效率 E .及时对目标管理进行调整7. 授权的要求包括（ABCD）A .职责界限要清楚 B .授权要包括横向联系的内容 C .职责内容要具体D .要求把职责落实到人 E .做到事事有人管,人人有事干8. 授权批准控制中需要遵守的原则包括（ABCDE ）。 A .有关事项的办理必须经过授权批准 B .授权批准后的事项必须执行C .授权批准必须要有明确的责任 D .授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录 E .对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处9. 办理货币资金支付业务的程序包括（ ABCD）。A .支付申请 B .支付审批 C .支付审核 D .办理支付 E .支付评价10. 销售与收款内部控制的范包围括（ABCDE ）。 A .接受客户订货单 B .分析信用 C .开票发货 D .结算记账 E .催收账款11. 内部牵制分为（ABCD ）A .实物牵制 B .体制牵制 C .机械牵制 D .簿记牵制 E .岗位牵制12. COSO报告将内部控制目标分为（ ABD） A .效率、效果性目标 B .会计信息可信性目标 C .会计信息有用性目标D .法律法规遵循性目标 E .不相容职务目标 13. 在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（ACD ）A .控制环境 B .风险评估 C .会计系统 D .控制程序 E .监控14.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ACD） A.严格遵守国家财务管理制度及规定 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金 B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错自己应立即更改 C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符 D.严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息15. 控制从控制主体角度分为（ AB）。 A .内部控制 B .外部控制 C .授权控制 D .一般控制 E .特殊控制三、简答题1. 简述损失发生后的风险管理目标有哪些？1）维持企业的生存2）生产能力的保持和利润计划的实现3）保持企业的服务能力4）履行社会责任2. 简述货币资金内部控制的原则？1.岗位分工和职务分离 将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。 2.严格收支分开及收款入账 将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。 3.实行支出款项的严格授权批准程序 严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。 4.实施内部稽核 通过稽核及时发现和纠正货币资金管理中存在的问题，以改进货币资金的管理。 5.实行定期轮岗制度 实行定期岗位轮岗制度，防止或减少发生人为的舞弊行为。 3. 何谓内部控制五要素？内部控制五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。P30-31四、业务题 （一）设计一个业务活动循环内部控制流程图 （二）案例分析1.A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。分析：A公司在内控方面存在的缺陷主要有：（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。）2.A公司仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。答案：分析：1存在的弱点和可能导致的弊端。（1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细账。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。3.经了解A公司工程项目内部控制，发现以下情况，请分析其存在的问题。（1）A公司为加强在建工程的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。（2）A公司为确保工程项目效益，对工程项目专门组织人员进行可行性研究，并出具项目评估报告，公司在对工程项目决策时，一般按照可行性研究评估报告意见进行审批。（3）A公司为使工程尽快竣工形成生产能力，同时考虑到公司资金比较充足，与施工单位约定，工程价款在工程开工时就支付总价款的80%。参考答案：分析：存在问题有：1.允许经办人在明知越权审批的情况下，仍然先办理再报告，不恰当，