第一章 概述 一、填空题1._ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。2.世界第一个注册会计师是_，第一个注册会计师专业团体是_。3.民间审计的发展先后经历了_、_、_。4.民间审计起源于_合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于_发达的资本市场。5.中国第一位注册会计师是_，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的_。6._的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。7.受托人要按照_、_、_、_和_来使用和管理受托资源。8.在审计职能中，_ _是基础。二、 单项选择题1.（ ）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。A.战国 B.秦朝 C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。A.法国 B.中国 C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。A.爱丁堡会计师协会 B.美国注册会计师协会 C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人 5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。A.被审计单位的经济活动B.被审计单位的会计资料C.被审计单位的会计报表D.被审计单位的财务收支及其经济管理活动 7.关于独立审计的下述提法，不正确的有（）。A.独立审计是随着商品经济的发展而发展的B.独立审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计C.独立审计的产生早于政府审计D.独立审计独立于政府和任何企业或经济组织8.上市公司年度会计报表审计是（）。A.事中审计 B.不定期审计 C.定期审计 D.期中审计9.（ ）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟。A.中华人民共和国审计法 B.中华人民共和国注册会计师法 C.注册会计师条例 D.中华人民共和国会计法三、 多项选择题1.审计职能主要包括（ ）。A.经济监督 B.经济管理 C.经济鉴证 D.经济评价2.内部审计的主要目的（ ）A.查错防弊 B.改善经营管理 C.实现经济目标 D.提高经济效益3.内部审计与民间审计的一致性主要表现在（ ）。A.审计内容 B.审计作用 C.审计方式 D.审计方法4.审计按内容和目的进行分类，可分为（ ）。A.财务审计 B.符合性审计 C.内部审计 D.经济效益审计5.（ ）是国外近代政府审计的典型国家。A.法国 B.中国 C.美国 D.英国6.下列各项有关民间审计提法中，正确的有（ ）。A.民间审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B.民间审计要适应商品经济的发展C.民间审计具有独立、客观、公正的特性D.民间审计随着企业管理的发展而发展7.审计的利害关系人通常包括（ ）A.股东B.管理当局C.债权人D.政府监管部门E.社会公众8.按审计涉及的范围分类，审计可分为（）A.专项审计 B.全面审计 C.财务审计 D.局部审计9.审计准备阶段的主要工作（ ）。A.了解被审计单位基本情况B.接受审计业务，确定审计目标C.评估审计风险和重要性水平D.制定审计计划和审计工作方案10.上市公司年度会计报表审计属于（ ）A.任意审计 B.强制审计 C.期末审计 D.通知审计 E.突击审计四、判断题1.随着商品经济的发展，民间审计的职责已逐步演变为对整个社会。（ ）2.委托人与审计人之间是审计与被审计的关系。（ ）3.事前审计有利于预防错弊、减少损失，保证经济活动的合理性与有效性。 （ ） 4.财务审计一般属于典型的事中审计。（ ）5.上市公司年度会计报表审计属于任意审计。（ ）6.就地审计的优点是节省审计成本，缺点是不便于全面了解和深入调查被审计单位的实际情况。（ ）7.一般性财务审计和经济效益审计多采用通知审计。（ ）8.外部审计人员在对被审计单位进行审计时，都要对其内部控制制度进行测评，因此，必须了解其内部审计情况。（ ）9.由于政府审计和民间审计最终都要根据审计结果发表审计意见，所以两者是可以相互替代的。（ ）10.审计人员在整个审计过程中只需保持形式上的独立性。（ ）五、名词解释 1.受托经济责任： 2.审计： 3.审计对象：4.财务审计5.经济效益审计6.经济监督：7.经济鉴证： 8.经济评价： 第一章概述习题答案一、填空题1.国库与审计部法案 2.查尔斯.斯内尔 爱丁堡会计师协会3.详审计阶段 资产负债表审计阶段 财务报表审计阶段4.意大利 英国 美国 5.谢霖 会计师暂行章程 6.审计法 7.经济性效率性效果性公平性环保性8.经济鉴证 二、单项选择题1.C2.D3.B4.D5.B6.A7.C8.C9 .B三.多项选择题1.ACD2.ABCD 3.AD 4.ABD 5.AD6.ABC7.ABCDE8.ABD 9.ABCD 10.BCD四、判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.五、名词解释1.受托经济责任 是指由于委托或授权经营管理经济资源而产生的受托人对委托人所承担的告其资源财产经营管理过程及其结果的责任两方面。2.审计 是指由具有胜任能力的独立人员对特定主体会计报表和其他相关资料进行审计，并将结果传达给利害关系人，以监督、鉴证、评价并促进受托经济责任履行的活动。3.审计对象 是指被审计单位与受托经济责任履行相关的财务收支活动及其经营管理活动，以及作为这些经济活动信息载体的会计报表和其他相关资料。4.财务审计 是指对被审计单位财务收支的合法性以及会计报表与其他相关资料的公允性所执行的审计。5.经济效益审计 是指对被审计单位财务收支及其经营管理活动的经济性和效益性所进行的审计。6.经济监督 是指监察和督促被审计单位为履行受托经济责任而产生的全部经济活动或某一特定经济活动在规定的范围内正常进行。7.经济鉴证 是指鉴定和证明被审计对象的经济资料是否客观、公允地反映和说明了其经济活动的实际情况，确定其可信赖程度并作出书面证明。8.经济评价 指评估和确定被审计单位经济决策、经济计划和方案是否先进、可行，经济活动是否按照既定目标进行，经济效益的有无及高低，相关管理制度是否健全、有效等第二章审计组织与审计规范体系一、单项选择1.对被审单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请（）依法追究刑事责任。A.主管部门 B.刑法机关C.司法机关 D.本级财政部门2.内部审计机构所在单位可以在管理权限范围内，授予内部审计机构（）的权限。A.经济决策 B.经济处理、处罚C.经济管理 D.经济预测3.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。A.出具的报告书 B.审计协定书C.审计工作底稿 D.管理建议书4.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当予以（）。A.向主管部门报告 B.向董事会报告C.向法院起诉 D.拒绝5.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。A.审计的方式不同 B.审计的依据不同C.审计的独立性不同 D.审计的性质不同6.B注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。A.改派其他注册会计师 B.终止该项审计业务约定C.聘请相关专家 D.出具拒绝表示意见的审计报告7.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。A.独立审计准则 B.注册会计师职业道德准则C.审计质量控制准则 D.会计准则及国家其他有关财务会计制度8.注册会计师对其助理人员应当（）。A.进行监督和管理 B.进行指导和监督，并对其工作结果负责C.进行约束和指导 D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责9.按照外勤准则的有关要求，注册会计师应当根据（）确定实质性测试的性质、时间和范围。A.控制测试的结果 B.审计业务约定书以及审计计划C.对控制风险的再评 D.对内部控制制度的研究和评价10.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票C.审计人员的朋友拥有客户的股票D.审计人员的子女拥有客户的股票二、多项选择题1.政府审计机关的模式有（）。A.立法型模式 B.司法型模式C.行政型模式 D.独立型模式2.注册会计师的职业后续教育是由（ ）负责与实施。A.财政部 B.中国注册会计师协会C.会计师事务所 D.中国注册会计师协会地方组织3.下列成员可以成为非执业会员的是（ ）。A.注册会计师 B.注册会计师考试合格人员C.会计师事务所业务人员 D.退出会计师事务所不再执业的注册会计师4.中国注册会计师执业规范体系应包括（ ）。A.独立审计准