会计实务类价值文档首发！税务筹划精品文档公司税务风险评估税务风险的评估 税务风险管理贯穿于公司经营活动的各个部门，因此税务风险控制的关键在于协助过程责任人来识别、量化并管理风险。 过程责任人需要一个风险管理框架，以便理解这种以过程为导向的方式方法。制定税务风险管理过程的框架是公司税务风险管理的基础与前提。下图列明了一个有效税务风险管理过程的基本构成要素。通过切实有效的措施，下述税务风险管理过程图可以实现两个目标： 第一，为指定过程和风险责任人、确定税务风险管理的实质基本内容提供了一个有用的框架； 第二，为形成和提升综合风险管理能力提供系统化的管理过程。 （一）评估税务风险的基本过程 1、识别必须管理的税务风险以确保公司商务模式的成功。例如，存在于公司正常运作内的风险和在追求新成长与利润机遇过程中的税务风险是什么?哪些税务风险能够改变公司商务模式的基本驱动要素?哪些税务风险能够改变公司高级管理人员的日程，迫使其关注这些风险所带来的损害? 2、分析税务风险为什么会出现？如何出现？来自于何处？无论税务风险存在于一个企业之外或存在于其过程或活动之中，税务风险评估做的越严格，那么公司就越能够处于一个更好的位置去管理这些税务风险。 （二）税务风险评估的步骤 税务风险评估的步骤 （三）税务风险评估关键点 1、风险识别 使用预先确定的标准来评估税务风险，并依据公司高层业已认定的关键性风险框架来进行税务风险识别和税务风险排序是十分有效的工具。一旦风险被识别后，就可以依据其严重性和发生的可能性来绘制出风险控制图。 2、严重性 公司管理者将根据其能理解和接受的标准来确定税务风险对于其业务的重要性。例如，每一个已明确的税务风险的潜在财务影响是什么?对实现业务目标和成功实施关键策略的影响是什么?在资本、收入和资金流方面的潜在成本是什么?未来可能发生的事件是否有损于公司信誉或品牌?是否会减少用于研究开发方面的投资?是否会减少计划中应取得的经济收益或通过过程的改进而取得的经济收益? 3、时间 无论评定严重性的标准是什么，时间因素是必须明确的另一个重要因素。例如对于任何税务风险，按日加征的滞纳金都是十分可观而不容忽视。 4、可能性 评估可能性时，要考虑评估本身的质量。税务风险事件发生的可能性有多大?假如不采用统计手段分析，那么你必须知道所选定的可能性是否合理?在可能的情况下应进行重要性排序。 通过对部门、过程、关键性业绩指标或主要风险类别来制定风险控制图。制作税务风险图，特别是使用共同税务风险语言来进行制作，将可以给过程责任人、经理及整个公司带来益处。 •采用更严格的技术手段，集中分析测定最为重要的税务风险； •为制定税务风险策略提供着眼点； •通过税务风险管理来调整业务目标的实现过程； •提供更多的机会，以便分享税务风险管理的成功经验； •提供一个包括整个企业的各类税务风险的综合模型。结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的企业和财务人员所认可并应用。在实际操作中要考虑的因素还很多，远不止本文上面所提到的内容，因此，在具体的实务操作中我们一定要培养正确的纳税意识，树立合法税务筹划观念，深入研究税法规定，充分领会税法精神，做到合理筹划并纳税，以达到合理运用企业有限的资金，增加企业效益，促进企业稳定长远的发展。因此，企业在进行税收筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险管理措施，为税收筹划的成功实施做到未雨绸缪。本文由梁志飞老师编辑整理。