本科生毕业论文题目名称 企业流动资金在运营中存在的问题与对策学生姓名 学号 系（部） 经济管理学部会计系 专业年级 会计学 指导教师 填写时间 目 录摘 要I关键词IAbstractIIKey wordsII一、综述1（一）国外研究动态1（二）国内研究动态2二、流动资金2 (一）流动资金界定2（二）流动资金内容2（三）流动资金的相关界定3（四）选题的意义3三、流动资金在营运中的问题4 (一)货币资金管理散乱4（二）应收账款大量占用5 (三)大量库存减慢流动性5 (四)不合理资产结构6三、企业流动资金紧张的原因分析6(一)管理不善造成资金使用效益差6（二）应收账款阻碍资金周转7（三）存货大量积压减慢资金流动性7(四)资产结构安排不适应发展7四、应对流动资金问题的对策8(一)加强流动资金管理8（二）强化应收账款管理9（三）盘活存库加速资金流动10(四)优化资产结构1013企业流动资金在运营中存在的问题与对策摘 要：资金是企业进行大部分经济活动的命脉，决定一个企业是否能够正常进行运作和管理。流动资金是企业最具活力的资金，其良性循环是企业生存发展的关键。当前企业流动资金普遍紧缺，是我国经济建设中的一个突出问题，正引起银行、企业界和其他经济部门的关注。本文通过深入分析企业流动资金短缺的原因，寻求加速企业流动资金循环的对策，找到解决流动资金紧缺问题的办法。关键词：流动资金；应收账款；存货Problems andcountermeasuresofcorporate liquidityoperationsAbstract：The capital is the lifeblood of the economic activities and to decide whether a company can be normal operation and management. Liquidity funds of the enterprises most dynamic virtuous cycle is the key to corporate survival and development .Corporate liquidity is generally in short supply, is a prominent issue in Chinas economic construction ,banking, business and other sectors of the economy is causing concern. In this paper , in-depth analysis of the reasons for the shortage of corporate liquidity ,to seek to accelerate corporate liquidity cycle countermeasures , find ways to cope with the liquidity shortage. Key words: Liquidity; Accounts receivable; Inventories 前 言流动资金是企业生存的一个重要存在，只有流动资金能够不断的流动使用，企业才能够保证正常的生产经营。今年来，我国企业普遍面临着流动资金紧缺的问题，给企业的正常生产经营带来一定的不便之处，寻求良好的方法来解决流动资金紧缺这个难题是当前经济学者共同的目标。本文针对流动资金在运营中出现的问题来分析问题出现的原因，从而寻求解决问题的对策，旨在提供一个解决流动资金紧缺的途径。一、综述（一）国外研究动态国外研究中的营运资金与国内研究中的流动资金在内容上是一致的。营运资金在企业中的重要地位不是由来就有的，当初人们并不觉得营运资金的管理有多重要，随着资金的管理研究的不断深入，才变得越来越重要的。 Kenneth P.N 通过实证研究揭示了营运资金与企业战略之间的关系，并分析了营运资金管理战略的影响因素。Hyun-Han Shin 和 Luc Soenen 支出，“有效的的营运资本管理师一创造股东价值为目标的整体公司战略中不可或缺的组成部分”。国外已经在重视营运资本在管理方面的重要性。国外多数的学者将营运资金管理的绩效的评价多数是通过衡量企业流动资产的周转率来完成的，所以要想得到一个高的绩效评价就该注重研究如何提高流动资产的周转率和关注流动资金在运营过程中存在的问题以及解决的对策。90年代以来，英国、泰国、马来西亚和巴西在短期国际资本流动的冲击下遭遇金融危机或金融风潮，这使得国外的经济学家都开始注重短期国际资本的研究，以查理斯.亚当斯（Chaeles Adams）等经济学家为首的国际货币基金组织研究小组总结了多位经济学家的看法提出，短期国际资本的大幅度流入或者流出主要有以下几个方面的原因：1.发展中国家资本项目交易的自由化。2.对发展中国家过高的信用评级。3.全球宏观经济条件的变化。4.机构投资者证券投资规模的扩大。5.在几个投资者中形成的羊群效应。盖杜蒂和维蒂对于控制资本流动的经济变量的影响提出了一个大国开放经济模型，并根据这个模型指出在资本完全流动的条件下，由于世界货币供给量通过国际资本流动迅速的重新配置，一个国家国内经济的失衡不会产生实际的影响。艾琛格林、威普罗茨、托宾在研究关于控制资料流动对经济调节的影响时认为，某些市场的自我调整是不完全的，政府对资本流动的控制有助于改善整个的调整过程。（二）国内研究动态在国内，流动资金的缺乏已经成为制约企业发展的重要因素，现在国内的研究方向主要集中在如何改善资金结构、加快流动资金的周转、加强流动资金的内部管理和控制以及提高资金的使用效益这几个大方向。金融危机的爆发，让更多的投资者和企业的管理者认识到流动资金的重要性，企业在流动资金方面的管理效果的好与坏，将直接影响企业生产与经营的成败。在企业的日程运作中，如果对流动资金管理不到位，则可能导致企业缺少流动资金来支付各项应付款项，是企业在管理与经营方面必须重视的环节。刘成相在2004年时提出要提高资金的使用效率就必需加强企业资金的事前控制，细化存货物资管理，加强应收账款的控制管理。袁曙民在2000年针对企业资金管理过程中存在的使用分散、效率低下、体外循环等突出问题提出要从资金集中管理、推行全面预算管理制度、明确现金流量在企业管理工作中的核心地位等方面入手解决。魏葵在2003年时提出企业应充分认识应收账款在管理上的重要性，建立健全的应收账款管理制度；健全销售人员岗位责任制度；建立清账奖励制度，通过应收账款的规范化来解决应收账款的问题。毛付根曾提出应将流动资金的存量配置与相应资金来源联系起来，从流动资产与流动负债之间的关系着手，来据此制定企业中合理的流动资金运营的政策。二、流动资金(一）流动资金界定流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，主要指占用在货币资金、应收账款和存货等主要流动资产上的资金。流动资金好比是人体的血液，流动资金良性循环，企业才能健康发展。流动资金又可以称为净运营资金，维持正常生产所占用的全部周转资金。在数值上为流动资产与流动负债的差额。流动资金=应收账款+存货+现金-应付账款（二）流动资金内容广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。这些是业务经营所必须，也通俗的称为营业周转资金。狭义的流动资金是流动资产与流动负债的差额。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。流动资金属于长期性（永久性）流动资产，筹措方式主要有长期负债和资本金。（三）流动资金的相关界定应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。存货是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需要进一步加工后才能出售，如原材料等。流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、存货。流动负债也叫流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款。资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定资产和证券投资及流动资金投放的比例。（四）选题的意义 1.理论意义当今社会对于一个企业的流动资金是很大程度上给予关注的，一个企业的发展能力是否能够让其他投资者或者受益人关注并且给予投资，在于企业是否有足够的资金来运作本企业的正常的日常经营活动，做好流动资金在企业运营中存在的问题与对策的研究，能够很好的解决这个在当今社会建设上存在的一个很严肃、很迫切的问题。 2.实际意义通过本文对于流动资金在企业运营中存在的问题与对策的研究，可以很好的在加强流动资金管理、强化应收账款管理加速资金周转、加强库存管理盘活流动资产、建立健全资金控制使用制度、优化资产结构来合理解决企业中流动资金存在的各种问题，只有在很好的发现并且研究流动资金在营运中出现的各种问题，才能够真的的从根本上在问题的根源下手去解决它，只有针对问题的对策才会是最有用的对策。三、流动资金在营运中的问题 (一)货币资金管理散乱货币资金是企业所有资产中流动性最强的资产。目前很多企业在货币资金的管理上缺乏科学的预测和决策，年、季、月货币资金的使用计划没得到应用的重视。如果凭借经验、感觉来估算货币资金的应持有量和需求数这些是威胁企业正常生存下去的一个原因，最重要的原因是企业没有做好相应的货币资金全面预算管理的观念。同时也缺乏与全面预算管理的观念和监控支付。还应对货币资金的用途和效果进行管理，财务部门和资金使用着要在资金使用情况是公司的产品，做到钱在哪，管理就在哪提高货币自己的营运效果。我国很多企业通常将利润作为唯一的衡量标准，因此大力提高生产效率，却忽略了财务管理，致使企业看起来很好，但实际上有很多问题。现代市场经济条件下的经营活动普遍多种形式，这也是因为现在的经济活动必须满足人们的各种需求，而且市场的遍布在各个地方，大至城市，小至小乡镇，有的属于跨国企业，还会存在跨国经济活动，这样还要克服国家之间带来的文化差异和需求，由此带来的企业生产和经营规模都会变大，这就要求企业有准确的信息来源和数据支撑管理决策层的工作，在不同产业之间同时需要大量的资金，特别是流动资金的支持，这样造成的是管理出现大的问题，需要新型的管理模式来提高信息流、资金流和物流这三流之间的传递与结合，为管理层做决策提供及时、