第三单元复习 收入与分配第七课 个人收入的分配1.我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性生产决定分配，生产资料所有制形式决定分配方式，在社会主义初级阶段，实行公有制为主体，多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就此实行以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。2.按劳分配（1）基本内容和要求：按劳分配是公有制经济中个人消费品分配的基本原则。基本内容和要求是在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。（2）（重点记忆）实行按劳分配的原因：1、生产资料公有制是实行按劳分配的前提 2、社会主义公有制条件下生产力发展水平是实行按劳分配的物质基础 3、社会主义条件下人们劳动的性质和特点是实行按劳分配的直接原因。（3）实行按劳分配的意义:实行按劳分配,劳动者的个人收入与劳动的数量和质量直接联系在一起,有利于充分调动劳动者的积极性和创造性,从而促进社会生产的发展;实行按劳分配,是消灭剥削和消除两极分化的重要条件,它体现了劳动者共同劳动,平等分配的社会地位.3.按生产要素分配（1）按生产要素分配：就是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与受益分配。（2）包括：按资本要素分配：储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、个体、私营企业主的税后利润等。按土地要素分配：如土地、房屋的租金和转让金。按劳动要素分配：个体、私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴。按技术要素分配：技术入股、专利使用、技术转让的收入。按管理要素分配：经营管理要素获得的收入主要是通过股权激励方式获得的股份分红。按信息要素分配：提供市场信息、管理方案（点子）的收入。（3）（重点记忆）按生产要素分配的意义：它是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重；这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展。4.收入分配公平的主要表现、意义及促进收入分配公平的举措（1）主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。（2）收入分配公平的意义（为什么要实现社会收入分配公平）促进收入分配公平，有利于协调人们之间的经济利益关系，维护劳动者合法权益，调动劳动者发展生产、提高效率的积极性；有利于实现经济发展、社会和谐；注重收入分配公平，是社会主义本质的内在要求，有利于实现共同富裕的根本目标；缩小收入差距， 有利于扩大内需，拉动经济增长。（3）（重点记忆）促进收入分配公平的举措（如何实现社会收入分配公平）坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重，劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步，劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。再分配更加注重公平。加大再分配调节力度，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要贯彻落实以人为本的科学发展观，努力实现国民经济又好又快发展。5.兼顾效率与公平（1）（重点记忆）效率与公平关系：在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的 物质前提 。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。另一方面，公平是提高经济效率的 保证 。只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。（2）（重点记忆）如何处理：初次分配与再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平；既要反对平均主义,又要防止收入差距悬殊;要将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果惠及全体人民。第八课 财政与税收1. （重点记忆）我国财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会）（2）国家财政具有促进资源合理配置作用。（国家财政通过支持某些地区、某些行业的建设，如支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，合理配置资源）（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。社会总供给社会总需求，经济发展滞缓、扩张性（积极）财政政策 增加财政出 减少税收社会总供给社会总需求，经济过热、紧缩性财政政策 减少财政支出 增加税收）2.财政收入的来源：包括税收收入、利润收入、债务收入、其他收入（其中税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广、最稳定、最可靠的财政收入形式。）（重点记忆）影响财政收入的因素：一是经济发展水平（这是最根本的原因）、二是分配政策。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发长和个人收入的增加。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3.财政支出类别：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。4.财政收支关系的三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余财政收支平衡：收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。5.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法取得财政收入的基本形式。6.（重点记忆）税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。7个人所得税（属于所得税）（1）个人所得税的征税对象：是个人所得额。 （2）个人所得税的纳税人：是我国居民来源于境内外的所得和非我国居民来源于我国境内的所得。（3）个人所得税的特点：分别实行超额累进税率和比例税率的计税办法。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。（4）（重点记忆）个人所得税的作用：国家财政收入的重要来源；调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。8增值税（属于流转税）（1）增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。（2）增值税的特点：可以（不是保证）避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。（3）（重点记忆）增值税的作用：有利于促进生产的专业化发展和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。9.依法纳税是公民的基本义务(1) （重点记忆）为什么依法纳税是公民的基本义务？在我国，税收取之于民，用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。10.【四种违反税法的表现】偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。骗取国家出口退税、虚报自然灾害，骗取税收减免。抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。11.公民应具有纳税人意识？（1）公民要增强依法诚信纳税的意识（义务）（2）公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（权利）3