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精选优质文档-倾情为你奉上先介绍一下公司情况,主要自主研发销售软件产品,以及少量嵌入式软件产品。请各位前辈帮忙看看我这样对不对?初涉软件行业,请多多指教一、研究阶段(一)原材料采购借:原材料 应交税费应交(进项税额) 贷:存款、应付账款等(二)材料费、测试费、专利费等借:管理费用研发支出材料贷:原材料借:管理费用研发支出其他 贷:银行存款二、开发阶段(一)发生原材料、人工费、制造费用等成本借:研发支出费用化支出原材料、工资、其他 研发支出资本化支出原材料、工资、其他贷:原材料/应付职工薪酬/银行存款(二)购进专用于研发的固定资产借:固定资产贷:银行存款提折旧 借:研发支出费用化支出折旧 贷:累计折旧月末结转 借:管理费用研发支出折旧 贷:研发支出费用化支出折旧三、形成无形资产借:无形资产 管理费用研发支出(费用化支出) 贷:研发支出资本化支出 研发支出费用化支出借:管理费用无形资产摊销贷:累计摊销四、销售软件产品借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)借:营业税金及附加 贷:应交税费应交城建税 (*7%) 应交税费应交教育费附加 (*3%) 应交税费应交地方教育费附加 (*2%)此处需要结转营业成本吗?如何做分录?五、生产嵌入式软件产品的硬件材料的购进、领用、制造费用、人工费以及形成产品购进材料 借:原材料 贷:银行存款领用材料 借:生产成本原材料 贷:原材料制造费用 借:制造费用 贷:银行存款人工费 借:生产成本工资 贷:应付职工薪酬 借:生产成本制造费用 贷:制造费用形成产品 借:库存商品 贷:生产成本六、销售嵌入式软件销售:借:银行存款 贷:主营业务收入硬件收入 应交税费应交增值税(硬件销项税额)主营业务收入软件收入 应交税费应交增值税(软件销项税额)嵌入式软件产品的硬件收入=硬件成本*(1+10%)(10%为实际成本利润率(毛利、本期),最低比率)嵌入式软件产品的软件收入=产品销售收入-硬件收入结转成本:借:主营业务成本软件主营业务成本硬件 贷:库存商品 软件和硬件的成本按销售占比做分摊七、售后服务费,版本升级费(一)在产品销售的同时收取售后服务及版本升级费用1、收费不能与产品的售价区别,则在产品销售时一次计入当期“主营业务收入”2、如果能将费用与售价区分开来,在收取款项时,将其计入“递延收益”,其处理为:收取款项时借:银行存款贷:主营业务收入递延收益(售后服务费,版本升级费)根据服务的时间,次数每期提供有偿增值服务时,借:递延收益 贷:主营业务收入等(二)如果售后服务及版本升级费用不在产品销售的同时收取,则在每次提供服务时在符合收入确认的原则条件下确认借:银行存款贷:主营业务收入专心-专注-专业
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