第一章 征管法练习题一、单项选择题1、税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与( )分配的一种 形式。 答案：（C）A.利润B.平均利润C.国民收入D.利息收入2、税收是国家财政收入的主要来源，税收收入是衡量税收工作的( )。 答案：（C）A.惟一标志B.根本标志C.重要标志D.惟一方法3、作为政府，在税收问题上，除了税制设计外，最重要的工作几乎就是( )。 答案：（B）A.开展税收立法B.强化税收征管C.查处税务案件D.促进经济发展4、( )做好“依法治税、从严治队、科技加管理” 三篇文章的载体，是税务工作的主战场。 答案：（C）A.税收经济观B.税务机关的两个文明建设C.税收征管法D.税务机关的内部管理5、新税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。答案：（C）A.2001年2月1日B.2001年3月15日C.2001年4月28日D.2001年5月1日6、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。答案：（A）A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关7、国务院( )主管全国税收征收管理工作。答案：（C）A.财政主管部门B.审计主管部门C.税务主管部门D.财政、税务主管部门8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。答案：（C）A.10B.15C.30D.609、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 答案：（B）A.注销税务登记B.变更税务登记C.开业税务登记D.注册税务登记10、发票的管理办法由( )规定。答案：（A）A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局11、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。 答案：（D）A.纳税人B.代扣代缴税款义务人C.代收代缴税款义务人D.扣缴义务人12、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。答案：（A）A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关13、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。答案：（D）A.5B.10C.15D.3014、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。答案：（A ）A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位15、( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。答案：（D ）A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税人和扣缴义务人D.从事生产、经营的纳税人16、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。答案：（D ）A.征管编码B.经营地址C.税务登记证件号码D.账户账号17、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。答案：（C ）A.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府18、法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。答案：（C ）A.代扣代缴税款B.代收代缴税款C.纳税义务D.代征税款19、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。答案：（A）A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期20、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。答案：（D ）A.80000B.84800C.81200D.8360021、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。答案：（B ）A.6个月B.3个月C.12个月D.1个月22、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。答案：（A ）A.独立企业之间的业务往来B.内部机构之间的业务往来C.上下级之间的业务往来D.上级主管部门的规定23、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。答案：（B）A.1年B.3年C.5年D.任何一年24、( )属税收保全措施。 答案：（C ）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款25、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取( )措施。 答案：（A ）A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产26、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。答案：（B ）A.3年，可以B.3年，不得C.5年，不得D.10年，可以27、对临时从事经营的纳税人，( )。 答案：（C ）A.由工商行政管理机构征收应缴的税费B.税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收28、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权( )。答案：（A ）A.核定其应纳税额B.规定其财务核算方式C.确定其会计制度D.指定某会计师事务所为其建账29、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。答案：（A ）A.黄某的储蓄存款B.黄某老婆的存款C.黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款D.黄某儿子的存款30、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。答案：（A ）A.滞纳税款B.办理纳税申报C.计提税款D.缴纳税款31、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。答案：（A ）A.按照规定付给B.不必付给C.视情况适当付给D.可以付给32、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。答案：（A ）A.清单B.收据C.清单和收据D.发票33、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。答案：（C ）A.纳税担保B.税收强制执行C.税收保全措施D.税收处罚34、2001年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月的，另一笔系1999年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。答案：（B）A.1995年和1999年的多缴税款均可B.1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以C.1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以D.1995年和1999年的多缴税款均不可以35、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 答案：（A）A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款优先于税收、没收违法所得C.没收违法所得优先于税收、罚款D.罚款、没收违法所得优先于税收36、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。答案：（D）A.税务所B.征管分局C.县以上税务局（分局）D.省级税务局37、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。答案：（C ）A.千分之二B.千分之五C.万分之五D.万分之二38、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。答案：（B ）A.骗税行为B.抗税行为C.偷税行为D.逃税行为39、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( )答案：（B ）A.缓缴税款B.2000元以上罚款C.延期申报D.申报方式的确定40、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。答案：（C ）A.征管法B.主管税务机关C.国务院D.国家税务总局41、农业税应纳税额按照( )的规定核定。答案：（A ）A.法律、行政法规B.国务院C.国家税务总局D.省级税务机关42、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。答案：（A ）A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形43、如果税务稽查的对象是公民举报，则税务稽查属于（ ）。 答案：（B）A.日常稽查B.专案稽查C.专项稽查D.临时检查44、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。答案：（A）A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报45、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。答案：（D）A.发票B.收据C.代收税款凭证D.完税凭证46、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。答案：（B）A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长47、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。答案：（C）A.高档消费品B.易腐烂的商品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.金银首饰48、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。答案：（B）A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行49、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。答案：（A）A.合并、分