2022年注税税法一全真模拟试题及答案解析一(7)标准答案：a, b, c 解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围；广告播映属于“效劳业广告业”征收范围；播送电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税；出租文化场所属于“效劳业租赁业”征收范围。 62、 依据关税的有关规定，以下进口货物中可享受法定免税的有（）。 A有商业价值的进口货样 B外国政府无偿赠送的物资 C贸易公司进口的残疾人专用品 D关税税额在人民币50元以下的货物 E科贸公司进口的科教用品 标准答案：b, d 解析：以下货物予以减免关税和进口环节税： （1）关税税额在人民币50元以下的货物；（2）无商业价值的广告品和货样；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前患病损失的货物；（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。 63、 依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有（）。 A特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术 B特许权使用费用于支付该进口货物的商标权 C支付的特许权使用费与该货物无关 D支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件 E支付的特许权使用费用于进口软件的着作权 标准答案：a, b, e 解析：买方需向卖方或者有关直接或间接支付的特许权使用费应计入完税价格中，但符合以下状况之一的除外：（1）特许权使用费与该货物无关；（2）特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件 64、 依据增值税的有关规定，符合条件的安置残疾人企业的以下行为，不得享受增值税减免税优待政策的有（）。 A生产销售化装品 B生产服装用于内销 C批发销售饮料 D零售日用化工品 E生产纺织品用于出口 标准答案：a, c, d 解析：符合条件的安置残疾人企业生产销售属于应征收消费税的货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售托付外单位加工货物，不适用促进残疾人就业税收优待政策。 65、 依据消费税的有关规定，以下消费品中属于化装品税目的有（）。 A香水、香精 B高档护肤类化装品 C指甲油、蓝眼油 D演员化装用的上妆油、卸妆油 E香皂、洗发水 标准答案：a, b, c 解析：舞台、戏剧、影视演员化装用的上妆油、卸妆油、油彩不属于化装品征税范围，不征收消费税香皂、洗发水均不征收消费税 66、 依据消费税的规定，以下关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（）。 A残次品卷烟一律根据卷烟税率征税 B自产自用卷烟一律根据卷烟税率征税 C白包卷烟不分征税类别一律根据45%卷烟税率征税 D进口卷烟不分征税类别一律根据45%卷烟税率征税 E卷烟由于转变包装等缘由提高销售价格，应根据新的销售价格确定征税类别和适用税率 标准答案：a, b, d 解析：残次品卷烟应当根据同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；纳税人自产自用的卷烟应当根据纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率；没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律根据卷烟税率征税；进口卷烟适用的消费税税率依据进口卷烟每标准条的价格确定，有30和45两种状况。 67、 依据消费税的规定，以下应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。 A以已税烟丝为原料生产的卷烟 B以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D以已税润滑油为原料生产的润滑油 E以已税杆头，杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 标准答案：a, d, e 解析：可以扣除外购已纳消费税的状况如下： 已税：烟丝-卷烟 化装品-化装品 珠宝宝石珍贵首饰及珠宝宝石（不包括零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰） 鞭炮焰火鞭炮焰火 汽车轮胎汽车轮胎 摩托车摩托车 石脑油汽油等应税消费品 润滑油润滑油 高尔夫球杆、杆身、握把高尔夫 木制一次性筷子木制一次性筷子 实木地板实木地板 68、 依据出口退（免）税政策，一般状况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ）。 A生产企业自营出口货物 B生产企业托付出口货物 C生产性外商投资企业自营出口货物 D外贸企业出口收购货物 E外贸企业托付出口货物 标准答案：a, b, c 解析：自营和托付加工出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用“免、抵、退”的方法；外（工）贸企业收购货物出口或托付生产企业出口的货物退税，适用“先征后退”的方法。 69、 关于营业税的优待政策的说法中，正确的有（ ）。 A个人将购置超过5年的一般住房对外销售，免征营业税 B个人将购置超过1年的一般住房对外销售，免征营业税 C个人将购置超过5年的住房对外销售，全额征收营业税 D个人将购置超过5年的非一般住房对外销售，全额征收营业税 E个人将购置超过5年的非一般住房对外销售，按其销售收入减去购置房屋的价款后余额征收营业税 标准答案：a, e 解析：从2022年6月1日起，个人将购置缺乏5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购置超过5年（含5年）的一般住房对外销售的，免征营业税；个人将购置超过5年（含5年）的非一般住房对外销售的，按其销售收入减去购置房屋的价款后余额征收营业税。 70、 依据增值税的有关规定，以下混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）。 A企业生产铝合金门窗并负责安装 B宾馆供应餐饮效劳并销售烟酒饮料 C电信部门为客户供应电信效劳同时销售电话机 D批发企业销售货物并实行送货上门 E邮政部门供应邮寄效劳并销售邮票 标准答案：a, d 解析：B、C、E均属于征收营业税的混合销售行为