金蝶专业版：业务管理之存货核算存货核算概述 1.存货核算的意义: （1）存货核算是业务与财务的接口 （2）只有成本正确才能统计利润 2.存货核算的含义： （1）指进销存过程的财务处理 （2）具体包括：入库成本、出库成本、制作记账凭证。 3.使用对象：财务人员、主管人员 4.核算原则： （1）所有单据必须已经审核（2）出库核算时，所有入库单必须有了成本 存货核算外购入库核算 1.数据来源:已与入库单钩稽的发票 2.处理方法:工具栏核算按钮 3.企业可能出现的情况 （1）运费装卸费等费用 （2）按会计法要求，在发票录入时分别计入 应计成本费用 运费税金 不计成本费用 可以在核算单据中查询修改案例九舟实业有限公司使用KIS专业版V10.0，2010年3月5日，从供应商蓝天配件公司订购木箱20个，预计结算日期为4月1日，本月10日货物验收入库未收到发票，九舟实业有限公司按照以往的采购业务对该批木箱以300元/个的不含税单价估价入账。4月1日收到发票，不含税单价为280元/个。一、单到冲回模式12010年3月5日，从供应商蓝天配件公司订购木箱20个，预计结算日期为4月1日，本月10日货物验收入库未收到发票，九舟实业有限公司按照以往的采购业务对该批木箱以300元/个的不含税单价估价入账。10日收到木箱，直接录入采购入库单，按暂估金额录入单价300元。如图1-01所示：2月末，根据采购入库单生成凭证。凭证模板设置可参考如下分录：借：库存商品贷：应付账款-应付暂估款在金蝶KIS专业版V10.0中可设置如图1-02所示凭证模板。单击【存货核算】【生成凭证】，选择【外购入库单（单据直接生成）】，单击【重设】按钮，可按【钩稽状态】设置【过滤】条件，过滤出本期暂估入库单，选择暂估业务对应的凭证模板，单击【生成凭证】按钮，系统即按设置生成凭证，通过单击【凭证】按钮即可查询到对应的凭证。如图1-03至1-05存货核算估价入账核算 1.数据来源:已审核未钩稽的入库单(未到发票) 2.处理方法:在此可修改外购入库价格即暂估价格(审核后也可修改) 存货核算其他入库核算 1.数据来源:其他入库单 2.处理方法:在此可修改其他入库成本 存货核算产品入库核算 1.数据来源:产品入库单 2.处理方法: （1）录入产品单价或金额 （2）系统支持从外部引入数据 3.关于生产成本 （1）不使用生产管理模块只能通过手工计算成成品成本，然后录入成本 （2）使用生产管理模块，可以系统核算产成品成本，产品入库核算这里就不显示数据 4.自制入库核算后，又录入自制入库单，系统核算时，新录入的单据成本不核算，需要将原金额删除，重新录入重新核算. 存货核算组装核算 1.核算的准备工作： （1）审核当期的组装单及拆卸单 （2）其他入库单由组装拆卸单自动维护 2.组装单核算过程 （1）系统先自动调用组装单所对应的其他出库单上的物料进行出库核算，当这些物料都核算到真实的出库成本后才能继续进行组装单的其他入库核算 （2）否则系统给出提示，需要事先到无单价序时簿手工更新这些组装单衍生出来的其他出库单，指定相应的出库成本后，再由组装单核算功能核算得到组装件的其他入库成本；拆卸单则不受此限制 3.拆卸单核算 （1）单价来源只能通过手工录入 （2）需要手工依照组装件的出库成本加上实际发生的费用来人工分摊到各个子件入库成本中 存货核算出库核算 1.本期所有入库核算完成后，进行出库核算 2.选择核算条件 3.注意核算报告 4.已生成凭证的当期单据不参与出库核算 存货核算产品入库核算 1.数据来源:产品入库单 2.处理方法:录入产品单价或金额；系统支持从外部引入数据 3.关于生产成本 （1）不使用生产管理模块只能通过手工计算成成品成本，然后录入成本 （2）使用生产管理模块，可以系统核算产成品成本，产品入库核算这里就不显示数据 4.自制入库核算后，又录入自制入库单，系统核算时，新录入的单据成本不核算，需要将原金额删除，重新录入重新核算. 存货核算核算出错 1.核算不成功可能的原因 （1）无单价的入库单 （2）未审核的入库单 （3）无原单红字出库单 （4）产品入库核算后，又录入产品入库单 2.红字出库单系统作为入库处理（如销售退回） （1）有原单的按原单取原单价（选单生成） （2）无原单的需在无单价序时簿中修改或更新 存货核算暂估到票处理 1.系统暂估处理的两种方式（系统参数） （1）单到冲回 （2）差额调整 2.确认依据 （1）本期的发票与以前期间的入库单钩稽 （2）本期的入库单已经生成凭证，本期来的发票与入库单进行勾稽 3.系统流程 （1）单到冲回 系统自动生成一张红字入库单，生成一张蓝字入库单 红蓝字单据自动与发票钩稽 本期生成的两张入库单均要生成凭证 （2）差额调整 系统自动生成有金额无数量的入库单 根据入库单生成凭证 存货核算成本调整 1.为什么成本会不准？ 看一组数字，假设A商品库存为0，采用加权平均计价 （1）9月企业购入A商品4件，以前单价25元/件 暂估处理：4*25=100 9月出库4件，余额 0 10月发票到了24元/件 暂估冲回 -4*25=-100 与发票钩稽的蓝字入库单 4*24=96 出现负单价是因为原出库成本不准，故需调整原出库成本 成本应该是96元，实际结转了100 2.处理方法：录入成本调整单 3.月末结存数量0，结存金额-4 4.由暂估造成了成本不准确的情况普遍存在 5.需要企业发票达到要及时 6.事实上，对于一般材料的采购，双方在购买时应该已经签定采购合同的，因此即使发票未到，价格都是已经确定的 7.在采用订单订单管理的情况下，通过单据关联生成，暂估价一般是准确的 8.最直接的方法录入成本调整单 9.如果需要理清成本的来龙去脉，需要分析业务进行成本调整 （1）如果本期此物料未发生业务，可以在下期“期初异常余额调整”（或“期初成本调整”） （2）期初成本调整多用于财务业务数据不符时调整 （3）如果本期出库时出现负单价，通过出库异常成本处理，系统会自动生成成本调整单，调整依据是单价非负，调整结果一般是0 10.系统自动调整成本 （1）期初成本调整：人为调整期初成本 （2）期初异常余额处理 本期期初仓存余额中存在的物料数量结存为0但金额不为0的异常余额信息 这部分数据是期初仓存余额中的异常数据 （3）出库异常成本处理 本期出库核算（材料出库核算、产品出库核算）后存在的物料数量结存为0但金额不为0的异常余额信息 这部分数据是核算过程中无法进行差额调整的异常数据存货核算财务业务桥梁（凭证模版） 1.凭证模板财务业务一体化的桥梁 2.凭证模板制作原则 （1）有借必有贷，借贷必相等 （2）核算项目必须有相应的对应关系 3.科目来源 （1）单据上的存货的存货科目、收入科目、成本科目 （2）凭证模板 （3）单据上部门核算科目 4.核算项目 （1）设置科目的核算项目与单据上的项目对应关系 如果科目设置了辅助核算，在此未指定生成凭证将出错；要在凭证生成过程中自动取得该核算项目，该核算项目必须在单据上存在 5.金额列出了单据上的金额型数据（含自定义） 6.摘要可指定生成规则 7.存货核算模块的业务单据生成凭证可以自动获取往来业务编号；但是不包含应收应付模块的生成凭证；但是普通发票不提供自定义字段的取数 8.使用往来业务管理的科目，可设置往来编号规则 9.如果同一业务类型有多种业务的凭证模板，建议分别建立不同的查询方案 10.生成凭证前，必须完成存货的出入库核算 影响与总账对账的要素 1.存在业务单据没有生成凭证 2.存在总账凭证没有过账 3.存在手工录入业务凭证但实际没有发生该笔业务 4.人为修改了生成凭证上的金额数据 存货核算亮点 1.实现了完备的总仓、分仓核算管理。 2.内置五大基本存货核算方法，加权平均、移动平均、先进先出、后进先出、分批认定，可以实现单品核算，满足企业日趋精细化的需要。 3.提供外购入库、估价入账、其他入库、自制入库的入库成本核算功能，可以实现采购费用的自动分摊。 4.综合的存货发出成本的核算功能和异常发出成本的处理功能。使核算能完全真实地反映实际存货成本。 5.灵活的库存调整功能，在完善事中控制的同时，提供事后处理的灵活手段，使数据更精准，可靠。