xx农商银行内控制度评价办法第一章总则第一条为促进xx农商银行（以下简称本行）内控制度建设，防范风险，保障各项业务稳健运行，依据商业银行内部控制指引等法律法规，特制订本办法。第二条内部控制是本行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。第三条内部控制的目标 （一）确保国家法律规定和本行内部各项规章制度的贯彻执行；（二）确保本行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； （三）确保风险管理体系的有效性； （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。第四条本办法所称的评价是指总行以现场检查的形式，按现场检查的程序，通过查阅资料、座谈提问、质询、测试等方法，结合日常检查情况（包括总行职能部门、上级管理部门各类检查），对辖内机构内部控制状况进行认定、评分和划分等级。内控制度评价原则上每年1次（对上年度评价）。第二章评价原则第五条实施内部控制评价，必须遵循以下原则：（一）全面性原则。内部控制应当渗透到各项业务流程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。评价内部控制的健全或有效，须综合考虑涉及内部控制的各个方面。（二）审慎性原则。评价内部控制的健全或有效，必须评价其是否以审慎经营、防范风险为出发点，经营管理能否体现“内控优先”的要求。（三）有效性原则。评价内部控制的健全或有效，必须评价其是否有高度的权威性，所有权力是否都受内部控制的约束，内部控制存在的问题是否得到及时反馈和纠正。第三章评价项目第六条内控制度评价项目包括经营决策管理、信贷业务、会计出纳业务、资金营运业务、中间业务、计算机应用与管理、安全保卫等7个方面。第七条经营决策管理1、是否建立支行行务会议、贷审小组、财务小组等会议制度；2、是否建立分级授权制度；3、是否建立年度管理质量考核制度；4、行务会议是否按规定召开；5、重大经营决策是否按规定的程序和权限进行讨论与审批；6、对有关人员的授权是否科学合理，是否存在超越授权范围办理业务，对授权的执行情况是否进行监控；7、对员工岗位责任制是否按月考核，考核、奖惩是否体现公正、公平、公开原则，对员工培训、业务测试是否按要求进行；8、主办会计、账务组和其他人员发现的内部控制的问题，是否及时上报，有关负责人是否及时采取有效的纠正措施，对内部控制的制度建设、执行情况是否定期进行回顾和检查；9、是否经常组织风险预案的演练；10、被评价机构高管人员的经营指导思想是否端正，是否能体现审慎经营理念，是否重视员工教育和企业文化建设，培育良好的团队精神和内部控制文化，形成全体员工自觉履行职责的良好氛围。第八条信贷业务1、是否建立了有效的授信决策机制，包括设立审贷小组；2、是否建立授信审批权限的管理制度；3、是否严格按授信决策机制进行授信，审贷小组是否按规定负责审批权限内的授信，审议表决时是否遵循集体审议，明确发表意见，多数同志通过的原则，全部意见是否记录存档；4、是否严格执行授信审批分级授权制度，有否超越职权和违反程序授信；5、授信操作是否规范，“三查”是否达到规定的工作标准和操作要求；6、是否按管理和操作办法规定办理票据承兑和贴现、保理、开立信用证等业务；7、贷款、票据承兑和贴现、保理、开立信用证等资料是否按规定收齐与归档，重要法律性文件是否有遗失现象；8、是否严密监测资产质量变化，是否按规定上报风险预警报告；9、贷款质量是否按规定的标准和程序进行分类，贷款形态反映是否真实，需核销的呆账贷款是否按规定及时上报和核销，核销贷款是否能体现账销案存的要求；10、是否全面掌握客户的资信水平、经营财务状况、偿债能力等信息，有否对已列入“黑名单”、有逃废债等行为的资信不良的借款人实施授信；11、办理其他相关业务是否按规定操作。第九条会计出纳业务1、是否按会计、出纳、财务、存款业务等管理制度和各项操作规程规定进行业务操作，是否做到会计记录、财务处理的合法、真实、完整和准确；2、是否严格执行会计核算及账务处理的分级授权制度，有无越权操作行为；3、是否按规定进行账务核对和定期进行会计检查、出纳查库，是否有检查记录；4、主办会计、主出纳、柜员和管库员离任离岗是否严格按交接制度办理交接手续并进行监交，是否有交接清单和记录；5、是否按规定使用和保管印、押（机）、重要空白凭证；6、是否按规定对开户、销户、挂失和差错等方面进行登记；7、是否严格执行会计人员强制休假制度，对重要岗位人员是否定期进行轮换；8、是否严格执行会计差错责任追究制度，对重大差错事故，除对直接责任人追究责任，网点负责人和主办会计是否也承担了相应的责任；9、会计档案是否按规定进行管理，是否严格执行会计档案查阅手续；10、表外业务是否按规定要求办理；11、办理其他相关业务是否按规定操作。第十条资金营运业务1、是否按规定及时分解下达资金营运计划；2、是否严格执行大额现金支付管理办法；3、是否严格执行存、贷款利率政策，是否对利率执行情况进行检查；4、聘请的农村金融服务员是否按规定签约，是否按规定计酬；5、办理其他相关业务是否按规定操作。第十一条中间业务1、是否严格按支付结算办法和操作规程办理支付结算业务；2、办理结汇、售汇和付汇业务是否合规，是否严格执行内部管理和检查制度；3、是否严格执行代理的有关规章制度，是否按代理协议的约定办理资金划转手续，代理业务收入是否进行正确核算和确认，是否坚持收支两条线；4、对银行卡的开卡、取款、转账、消费、销卡等是否严格按规定执行；5、对银行卡挂失、止付、废卡销毁是否按规定程序操作；6、ATM机开关机、密码管理是否按规定执行，ATM机加钱是否按规定程序操作；7、办理其他相关业务是否按规定操作。第十二条计算机应用与管理1、是否严格执行计算机信息系统风险防范制度，系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全是否得到保证；2、系统管理员与操作人员是否达到相互制约作用，是否实施了有效的用户管理和密码管理，密码是否按规定更换；3、是否按规定严格管理各类数据信息，出入计算机房是否按规定进行审批和登记；4、对网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序、数据修改等是否按规定进行记载；5、办理其他相关业务是否按规定操作。第十三条安全保卫1、是否按规定签订“三防一保”责任书，是否按规定组织员工开展安全教育；2、网点负责人是否执行安全检查制度；3、营业网点、守库值班室是否按规定配置和放置防卫器材，是否按规定保管；4、营业场人员、押运人员、管库人员、监控中心人员是否严格执行安全保卫制度；5、办理其他相关业务是否按规定操作。第四章评价计分及级别划分第十四条本办法采用“百分制”分项加权评价的方式。第十五条对本行辖内机构内部控制7个项目进行分项测试评价，满分为200分，其中年度内各类检查情况占40%，现场检查占60%。由各项（各分项评分标准见附件）通过加权后得出分数。各项目权数分别为：经营决策管理10%、信贷业务30%、会计出纳业务30%、资金营运业务5%、中间业务10%、计算机应用与管理10%、安全保卫5%。第十六条评价级别的划分。评价结果分4级：一级（180分以上，含180分），二级（160180分，含160分），三级（130160分，含130分），四级（130分以下）。第十七条根据审慎经营原则，凡被评价机构有下列情形之一的，其内部控制等级下降一级，直至最后一级。1、信贷资产质量逐年恶化的；2、由于内部控制不落实引发经济案件造成损失的；3、有重大违规经营行为的。第五章评价等级特征及评价结果的运用第十八条内部控制评价四级特征分别为：1级：内部控制健全。被评价机构管理水平高，有健全的内部控制制度，且能在各个环节得到认真贯彻执行和有效发挥作用，能有效地控制风险，经营状况好。2级：内部控制基本健全。被评价机构管理水平较高，内控机制基本健全，但在业务过程中，表露出一些性质不严重，可纠正的缺陷或问题，经营状况良好。3级：内部控制不够健全。被评价机构可能在某些重要方面存在缺陷，违规现象较多，如果不采取纠正措施，可能会对本机构稳健经营带来较严重影响，经营状况一般。4级：内部控制较差。被评价机构内部控制制度存在严重缺陷，制度执行不力，不能有效防范和控制重大风险，如果不及时纠正，将对本机构的稳健经营产生严重影响，并可能造成一定的损失，经营状况较差。第十九条内部控制评价结果与次年的授权授信、经营管理目标责任制管理质量分、年度评比等挂钩，凡被评价为四级的支行，总行将对支行长进行质询谈话。第六章附则第二十条本办法由xx农商银行负责制定和修改，稽核内审部负责解释，自发文之日起施行。