关于* 公司 2013年财务检查报告（模板）* 集团财字【 2013 】第 号依照集团公司财务工作计划， 财务检查小组于 2013 年 12 月 11 日 对*公司 2013 年1至 11 月财务核算及会计基础工作规范方面进行了检 查，现将检查情况反映如下：一、公司基本情况（一）公司注册及办公地点20* 年*月*日， *公司在某市开发区注册成立。公司注册资本万元。公司租赁办公地点： *写字楼 *栋*单元 *室。（租赁期 年 月 日 至 年 月 日，详见附件房屋租赁合同 ）（二）公司股权结构公司注册资本 万元。现有实收资本 万元。1公司现有股东构成及实收资本情况：公司本年度 *月*日、 *月*日、*月*日历经三次股权变更，股东会决 议、章程修正及工商手续变更已完成（详见附件公司股东会决议、章 程、章程修正案 ，现有法人股东四位。（1）*（集团）有限公司，持股比例%，现金出资 万元。（2）*投资有限公司，持股比例 %，现金出资 万元。（） * 投资管理有限公司，持股比例% ，现金出资万元。（4） *有限责任公司，持股比例 %，现金出资 万元。2公司财务部组织架构： 公司财务部人员构成：财务总监岗位一名，财务部部长一名，会计 一名，出纳一名， 结算员 N 名。其中财务总监岗位由 * 集团公司委派。财务总监、财务部长、会计主管、出纳、结算员等岗位拟定有详细 的岗位说明书（详见附件财务人员岗位说明书 ），岗位说明书从 会计记账、结账、财务报表的编制与审批、财务报表分析和财务预警管 理等各岗位设置了较为合理的分工和控制， 财务部岗位职责体现了会计 监督职能。公司的财务部岗位分工明确，未发现不相容岗位任职现象。二、公司制度建设 1财务工作检查中了解到，公司现有内部管理流程参照并沿用了 中国石油公司的管理理念。公司依照 *公司组织机构设置图设置“四 部一室”，定岗位、定人员、定职责，明确了公司各岗位任职人员的能力 需求及其工作执行要求，分工合理、权责明确、报告关系清晰，内容详 尽清晰，为公司形成了一套规范化管理模式。 （详见公司岗责资料附件 岗位责任，）。2公司建立有一套完整的业务操作管理流程， （详见操作规程汇 编-* 公司（运行部）。涉及公司燃气输送各工作环节的作业时间、 程序固定化，降低公司业务系统安全运行的风险隐患，提高了各岗位工 作的技术水平及工作效率。完整的组织机构设置和标准化操作规程，为 公司进一步推进内控体系建设奠定了基础。 由于公司设立严格的资料调 阅及复制的相关规定，加之公司行政制度保管人员外出，公司的其他行 政管理类制度、流程未能实现查阅及复印做检查底稿。不过由此更可见 公司内部管理的严密。3公司财务部遵照执行的财务类管理制度有： *财务制度汇编 （试 行）、发票管理制度 现金业务管理制度等，制度内容涵盖了公司 会计核算政策，收入、成本费用的管理制度和财务人员管理制度，内容 完整。公司财务结算工作流程清晰、内容完整，涉及了公司现有的经 营核算业务的每一环节。 （详见附件费用报销业务流程 、付款审批 流程、借款业务流程 、支票领用业务流程 、燃气购销结存核算流 程、各售气站点结算款监管流程等） ，通过抽检调阅公司财务部 2013.07.24-2013.08.20* 售气收款 收据交接单 （ * 农场），证实财务部在业务执行过程中， 交接项目详细， 交接手续完整，记载清晰，已将票据管理制度要求贯彻到位。三、公司财务情况（一）财务核算1. 财务基础工作（1）会计凭证装订规范，整洁。会计记账凭证要素齐全，有制单， 审核和财务负责人签字，会计记账凭证摘要与所附原始凭证内容相符。（2）记账凭证摘要简明，涵盖内容较为详细，能准确反映业务真 实内容。但是检查中发现有个别凭证附件的报销票据无领导审核签字。 经了解，业务发生时领导临时电话授权，补签手续未能及时完成，已在 检查小组督促下完成了手续的履行。（3）公司还没有使用集团的 *财务软件，现沿用 * 财务软件，启 用了总账，报表，和固定资产模块，未启用出纳管理模块，出纳岗位日 常是以手工形式登记了费用支出流水账， 未按照要求设立并登记 银行、 现金日记账，检查小组已建议完善此项工作。2. 资金管理工作（ 1）检查小组执行了公司库存现金的盘点检查，出纳岗位基本能 依据费用流水账做到日清月结。盘点结果，库存现金 20322.64 元，不 符合公司资金限额管理 （不超过 1000 元）。经了解， 大额现金是提前为费用报销预备的备用金。（2）检查未发现公司有期限较长的银行未达账项，小额未达账项 已经处理及时， 余额调节表规范填制。 （见附件银行余额调节表 、现 金盘点表）3. 资产管理（1）固定资产公司建有固定资产电子管理台账， 通过检查小组现场对办公设备类 资产抽盘，核对后账实相符，办公设备类资产有明确专门部门或专人负 责管理。（2）存货公司燃气母站基建工程尚未竣工，目前向 * 燃气公司采购燃气，使 用罐车储存气体运输至各供气站点。 公司各站点燃气出入库验收由公司 运行部专职人员管理，检查小组抽阅了相关出入库单据流转手续的检 查，出入库验收手续较为齐备。 （详见附件 * 核算表、* 气量校 验单等。）（3）低值易耗品公司的低值易耗品科目的核算基本上是以办公用品类为主， 公司行 政部设专人负责办公用品保管、发放及办公用品台账管理，财务核算采 用了“一次性摊销”的会计处理方式。领用的低耗品后续跟进管理、领用 后剩余用品等在财务账目上不见反映。无法实现账账相符，检查中已建 议公司财务部及时协助并指导办公用品台账管理，监督账实相符。4. 票据管理（1）公司燃气收费员的收款收据的登记领用，保管使用，核销收 回手续齐备。（2）发票的登记领用，保管使用，核销收回手续齐备。（3）未使用空白支票，未能按照财务管理规定及时登记支票领 用簿，作废支票未能按照支票管理规范留存备查。检查小组已做了工 作提示。5. 费用和成本管理（1）检查小组对照公司 1-11 月资金预算， 检查中未发现预算超支 及预算外资金支付情况。（2）已报销凭证中“会议费” 元，未见公司的会议通知等相关文 件。（ 3）检查小组详细了解公司收入、成本的核算流程及增值税进销 项核算流程， 并查阅了公司 11 月相关凭证，（见附件 *月记 -*#凭证及公 司经营业务税务核算底稿）核实了成本数据来源、收入确认及税金计算 方法的准确性，账务处理思路正确。6. 基建项目管理（1）公司 2013 年6 月与*建设工程有限责任公司签订了 *施工 （土建）合同；（2）2013 年 7 月与 *工程有限公司签订了 *工艺安装（含分输 站分输）合同；（3）2013 年 7 月与*工程有限公司签订了 * 建设合同； 上述建设项目都尚未完成竣工验收， 公司财务正在积极响应集团公 司关于设立基建台账的要求，筹划基建台账的设置工作。（二）财务档案1. 公司财务部门保管的：合同资料及电子文档，预算资料、对账结 算资料、报表资料、税务资料等都较为齐全，已按年度归类整理，也较 为整洁，建议本年度的财务资料年末及时装订成册后建档保管。2. 会计账册的纸质文档已打印装订成册，并归档保管。3. 预算报表及批复、 验资报告、 资产评估报告、 章程、 股东会决议、 房租合同、验资报告、审计报告、各年纳税申报表、缴税凭证、发票归 类保管完好。4. 公司建立有完整的合同台账，同一份合同，各部门就合同内容涉 及本部门的主要关注点及时间节点重新归纳整理建档， 因而在合同条款 的执行中，各部门相辅相成，能最大程度保障合同执行无偏差。 （详见 附件合同档案目录 ）（三）公司税务方面：.公司增值税纳税资格：公司的营业范围为天然气的批发及零售， 公司主营业务属于增值税 的缴纳范围。 2013 年 5 月 1 日正式被确认为一般纳税人。2013 年上半年，公司通过对行业前景的预判以及对公司即将开展 的三大基建工程采购项目分析，决定申请为一般纳税人，纳税资格的改 变有利于公司建设项目中大量采购设备的进项抵扣； 公司通过与税务的 沟通及努力， 配合税务 8 月 1 日营改增试行后的抵扣政策， 公司及时获 取进项抵扣，较好的保障了公司利益。.公司的税费缴纳情况： 公司纳税工作能遵守税务规范要求按期按 质完成网上纳税申报。（四）公司生产经营情况：2013 年公司主要经营项目为：1. 新建项目， 2013 年公司主要进行 *分输站、 *管线、 *母站三 大工程建设，建设概算及投资情况为： （略）2、续建工程主要进行入户安装工程的用户开发及工程推进。2013年 11 月前主要实现入户安装工程完成的项目有 * 、* 、*工程。3、临时供气站点的运营收入：目前公司主要运营的临时供气站点 有：* 站、*站、*站等。经营情况为：截止 11 月末主营业务收入万元，利润总额 万元。公司亏损原因为 :* ，因而形成亏损。运 营费用本年度累计 万元，其中 万元为以前年度待摊费用本年 度分摊， 万元为本年度各项开支，包括累计折旧 万。公司工程 部人员及分管副总工资已经资本化。利润总额 万元。2013 年公司资金收支情况如下表： （略）四、财务检查中存在的问题及建议：（一）已报销凭证中“会议费” 元，未见公司的会议通知等相 关文件。建议公司财务部加强类似业务的重视，一方面规避账目的税务 查账风险，一方面能够充分发挥财务监督职能，规避费用报销套现的内 控风险。（二）公司发生的紧急审批业务，流程执行不够及时，建议今后如 出现领导出差、 休假或事情紧急等情况， 领导通过电话进行紧急交办后， 申请人记录电话沟通过程后直接操作事项，并将电话记录本备案，事后 补齐审批程序，这也应当作为财务部跟踪实施监督职能的重点。（三）出纳库存现金 20322.64 元，不符合公司资金限额管理（不 超过 1000 元）。除公司开户行距离较远是形成原因之一外， 大额费用报 销流程及方式亦有待于优化。 建议公司资金管理岗能够充分利用网银转 款，同时也建议财务部加强监督资金岗位的备用金管理。检查中发现，出纳岗位日常工作的规范性易被忽略，公司财务部管 理人员需加强出纳岗位日常工作培训及监督指导。 电算化条件下，建 议公司财务仍有必要设立日记账，而且日记账建议采用订本式。日 记账要求按日记录， 是要实现日清月结并与实际货币资金余额相核 对的，订本式账簿是将账页固定装订成册的账簿，避免账页散失， 防止抽换账页，从内控的角度看，涉及货币资金的更改记录会保留 痕迹，不会因使用软件的撤销功能而变得痕迹全无。 建议集团财务 总部组织出纳岗位培训，建立标准化操作规程。（四）本次检查中，了解到公司财务部目前面临的重要工作就是税 收筹划工作， 基础建设购置的设备进项抵扣范围和关于营业税分包工程 的差额缴纳政策落实问题是重中之重。 再有就是公司前期批零倒挂产生 的大额亏损能否争取到兵团的政策性补贴也是公司面临的重点工作。（五）建议公司尽快依照集团财务要求，补充设立基建帐套 履行工程验收审批流程。（六）公司有值得借鉴的管理亮点： 亮点一： 完整的公司组织架构， 及岗位职责。亮点二：完整的操作规程汇编 ；亮点三：各部门相辅 相成的合同档案管理制度。亮点四：财务部设计的图表式的业务核算流 程，核算思路合理、清晰。上述工作亮点，为完善公司内控体系建设