财务会计模拟实训勘误1. 第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。2. 第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。3. 第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。4. 第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。5. 第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。6. 第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。7. 第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。8. 第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。9. 第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。10. 第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。11. 第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。12. 第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。13. 第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。14. 第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。15. 第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。凭证55-1/12 固定资产折旧计算表 2014年12月30日 单位：元使用部门类别月折旧率原值月折旧额应借科目加工车间房屋建筑物0.4%4000000.0016000.00 制造费用机器设备0.8%8700000.0069600.00小计85600.00机修车间房屋建筑物0.4%1020000.004080.00 生产成本机器设备0.8%750000.006000.00小计10080.00行管部、财务部、供应部房屋建筑物（职工宿舍除外）的0.4%2180000.008720.00管理费用1号职工宿舍0.4%4200000.0016800.00办公设备1.5%220000.003300.00小计28820.00销售部房屋建筑物0.4%800000.003200.00销售费用办公设备1.5%100000.001500.00小计4700.00合 计129200.00会计主管： 王照阳 复核：刘三 制表：李丽凭证66 工会经费、职工教育经费计提表 2014年12月31日应借科目本月工资总额工会经费（2%）职工教育经费（1.5%）合计生产成本基本生产成本人棉布51046.561020.93765.701786.63涤粘布56363.441127.27845.451972.72小计107410.002148.201611.153759.35制造费用加工车间6800.00136.00102.00238.00生产成本辅助生产成本12190.00243.80182.85426.65管理费用薪酬35800.00716.00537.001253.00销售费用薪酬9800.00196.00147.00343.00 合 计 172000.003440.002580.006020.00 会计主管 ：王照阳 复核：刘三 制表：李花 财务会计模拟实训参考答案 上旬 1. 借：应付账款上海大明公司 100000.00 贷：银行存款中国工商银行 100000.00 注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。2. 借：银行存款中国工商银行 200000.00 贷：预收账款湘西百货有限公司 200000.003. 借：银行存款中国工商银行 4680.00 贷：其他业务收入材料销售 4000.00 应交税费应交增值税（销项税额）680.004. 借：银行存款中国工商银行 300000.00 贷：应收票据顺达有限责任公司 300000.00 注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。5. 借：银行存款中国工商银行 28000.00 贷：营业外收入罚没收入 28000.006. 借：原材料40支人棉纱 780000.00 贷：在途物资上海安康公司 780000.007. 借：管理费用修理费 890.00 贷：库存现金 890.008. 借：应付账款江洲市供水有限公司 3200.00 应交税费应交增值税（进项税额）192.00 贷：银行存款 3392.009.借：应收账款北京京发有限责任公司 -421200.00 贷：主营业务收入人棉布 360000.00 应交税费应交增值税（销项税额）-61200.00 借：主营业务成本人棉布 240000.00 贷：库存商品人棉布 -240000.00 注：这两个分录也可做反向分录。10. 借：应付账款江洲市供电有限责任公司 35100.00 应交税费应交增值税（进项税额） 5967.00 财务费用手续费 5.50 贷：银行存款中国工商银行 41072.5011.借：在建工程2号宿舍工程 823560.00 贷：银行存款中国工商银行 823560.0012.借：预收账款湘西百货有限公司 1053000.00 贷：主营业务收入涤粘布 900000.00 应交税费应交增值税（销项税额） 153000.00 注：此笔业务和第2题有关系。13.借：销售费用差旅费 2850.00 库存现金 150.00 贷：其他应收款张明 3000.00 注：此笔业务和其他应收款期初余额有关系。14.借：管理费用办公费 1265.00 贷：银行存款中国工商银行 1265.00中旬15.借：其他货币资金银行汇票 600000.00 贷：银行存款 中国工商银行 600000.0016.借：长期待摊费用租入门市装修费 72000.00 贷：银行存款中国工商银行 72000.0017. 借：无形资产2号专利 250000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 15000.00 财务费用手续费 20.50 贷：银行存款中国工商银行 265020.5018.借：银行存款 中国工商银行 497400.00 财务费用利息 2600.00 贷：应收票据银行承兑汇票（福州恒发公司）500000.00 注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。另外，可让同学们计算贴现利息、贴现金额，福州和江洲是异地，计算贴现天数时要加3天。审核原始凭证的正确性。19.借：应交税费应交企业所得税 118166.00 应交增值税（已交税金）110000.00 应交城建税 7700.00 应交教育费附加 3300.00 应交个人所得税 334.00 贷：银行存款中国工商银行 239500.00注：此笔业务和应交税费的期初余额有关系。此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第20题的关系20.借：原材料40支人棉纱 480000.00 应交税费应交增值税（进项税额） 81600.00 贷：其他货币资金银行汇票 561600.00 注：此笔业务和第15题有关系。21.借：应付职工薪酬社保费 31098.00 其他应收款职工负担社保费 15620.00 贷：银行存款中国工商银行 46718.00 注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。职工自己负担的社保费由企业先垫付到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。 22.借：应付职工薪酬住房公积金 14200.00 其他应收款职工负担公积金 14200.00 贷：银行存款中国工商银行 28400.00 注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。职工自己负担的住房公积金由企业先垫付，到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。23.借：应收账款广西中兴有限公司 2798750.00 贷：主营业务收入人棉布 2375000.00