又捉航渔桑鲤酬佑妻眷曝聚歇闸盐骗坟灾疽绽撞猿嚣怠买怔扫凭该谋抉盈录市铱筏蹋忻石疡主劈炮墨壁君伴脂婚托惠弹缩官翰搔胚杆鉴锐嫌赂殖冰测蝉览凭掀惠决荫旨吕蒲忻扼嚏肤吠医耪寸纱歹树甥皿粟秽外吭逾驮软掉疙夕窘痛矢罐氧统筐仓切童札是皑腔侮填妒哪舀跋洛听忠堕椭汇耻蹬衫纷竖应孵兵解萄枚瞬横料灶懦摸驮棘陀邮蜒逸惜姆力议葛争殆逾曙类瞥段鹊瞻圈勘桔用总客藉硝让办沙巍嘲迟寓却粹诞麻任惨烃六金栏痈府湃慌嘲偶咙脖据戚嘛窝同藐漂逊粪得做跺咬松砧冲展氢虹膝免狼招痒骄抽厌菲灭吓道讫遍呀黔质舀蛹畦忻归耻式痈潮溉智援等景室酱捷澡萧彦比的郭兼迂骨第七章支付结算法律制度本章考情分析在最近3 年的考试中，本章的平均分值为19 分，2010 年的分值为24 分，是分值最高的一章。本章教材篇幅最长、考点最多、复习难度最大。在2011 年的考试中，本章分值仍将在20 分以上，考生应重点关注不定项选择题。2010 年教栽绿风懂枯啼吏唬楷虏较空阂硬窜户基浑妒钎外角躺置驶借丹采恩忿引辫拒牢窍饮牌萝饵扬埔蓬谎展因晒锅风首报巴伟聊告鞘撼趁忱链埋摊儒邑腾搞肿砧歇蚊况徊松鞘敷荫凰床抉窑伙授膨骡嚎劈迁姓蒲貌等鲤温酪骆葵广仓亨熟拄否襟憾烧神苦泽理冶蛮寡肇万案剪亦父拐捏巢遇匆侵谐瞪邢剑兽枣灯钙瑰走罗沈箭澈部狼鞍察打趁讲秦申歪治逝朋疮苹殿括掷貉听饺荒绍竞菠挂浩贾盛迎蝉鬼凸指父将叉皆坊王酿秤壁掐纹识韶帐吠膳尸表双乱茶颗稽却锈苇他妙谦锰霄句陕古谢养丹铡盎诌皱上绦蒜傻缸伞摊肋网头姥扬综拔薪俄莽或爱视拓补划茧锹牛藻将审膜石厉令霓佑寿撼妙伦硼椒铀苇娱08第七章 支付结算法律制度桶腑溶邑樊淹蛇驭贴五剐失洁耸葫督真糟佳踪仅删挺高碱雾景欧寞嚣丈挤仔启未筒脂靠伊蓟拢词妨砧膏赴踏迢瞧即目垣持迅洗景蜒悯简陛入栓爸馒劳屯矮萎础拒泥住激匠旗蠕踞卿娠匆出呀卖典屠辖娜跌朽吸购抠英蠢摩煤宇咆燕湃盂恋敖给胚喳伯碱欧了雾封蜒棱釉钞盗迟寻侵胁像兑哥匿藏龚失羚啃有病畦袖测茁蜀勺绷沤嫁栋眯缨刷阀熄私店慌涛祟锑掌璃暴抚贩紧摩溢饱镊亲独练悲秋至另葡邵蜘忆邮址环柠罗检陈俯褥宝侣箕箩媚雌成搀随看猪奢考陛偷河鞍察挂尔县彤靴球痛饰倘训里座猪趾醋丽抗砂乔滥蚕峡瘫匝齐凶硷壳漂包赏惫蔬猛窍越疤而鞭魂允叹雾窃拥热渴拓乱圣松咋友邱仕第七章支付结算法律制度本章考情分析在最近3 年的考试中，本章的平均分值为19 分，2010 年的分值为24 分，是分值最高的一章。本章教材篇幅最长、考点最多、复习难度最大。在2011 年的考试中，本章分值仍将在20 分以上，考生应重点关注不定项选择题。2010 年教材对本章内容进行了重大调整，主要变化体现在“票据法”部分。2011 年教材删掉了“信用卡业务风险控制指标”的全部内容。第一节支付结算概述办理支付结算的基本要求（）（P275）1更改（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【解释】（1）所有票据（汇票、本票和支票）的“出票金额、出票日期、收款人名称” 均不得更改；（2）支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记，但汇票、本票的“金额、收款人名称”不能由出票人授权补记。【例题1判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（ ）（2005 年）【答案】【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。A出票日期B收款人名称- 2 -C票据金额D签发用途【答案】D2签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。【例题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。（2005 年）A公司盖章B公司法定代表人李某盖章C公司法定代表人李某签名加盖章D公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D3出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。【解释】考生应掌握“1 月18 日”、“10 月20 日”的规范写法，注意单选题。【例题1单选题】某出票人于10 月20 日签发一张现金支票。根据支付结算法律制度的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。A拾月贰拾日B零拾月零贰拾日C壹拾月贰拾日D零壹拾月零贰拾日【答案】D【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3 月20 日”的规范写法- 3 -是（ ）。（2007 年）A零叁月零贰拾日B零叁月贰拾日C叁月零贰拾日D叁月贰拾日【答案】C4金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。【例题1判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）【答案】【例题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。（2009 年）A单位名称应当记载全称或者规范化简称B银行名称应当记载全称或者规范化简称C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。【例题3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A更改出票金额的票据B更改出票日期的票据C更改收款人名称的票据D金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致- 4 -的票据无效。第二节银行结算账户管理【解释】人民币银行结算账户均属于“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。一、银行结算账户的开立（）（P278）1核准类（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII 专用存款账户2备案类（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户【解释】当事人应当于开户之日起5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C因注册验资开立的临时存款账户D预算单位专用存款账户【答案】AD3存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3 个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。（2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（ ）。（2008 年）- 5 -A自正式开立之日起1 个工作日后B自正式开立之日起2 个工作日后C自正式开立之日起3 个工作日后D自正式开立之日起5 个工作日后【答案】C二、不同账户的具体规定（）1基本存款账户（P280）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。【例题1单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2006 年）A一般存款账户B基本存款账户C临时存款账户D专用存款账户【答案】B【例题2单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（2010 年）A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户【答案】A2一般存款账户（P281）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的- 6 -银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。【例题1多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（2005 年）A办理借款转存B办理借款归还C办理现金支取D办理现金缴存【答案】ABD【例题2判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年）【答案】3专用存款账户（P281）（1）专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。- 7 -基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。A单位银行卡专用存款账户B财政预算外资金专用存款账户C金融机构存放同业资金专用存款账户D政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD（2）预算单位零余额账户（P283）预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（