财税体制改革调研报告 财税体制改革调研报告 一、基本情况 （一）十二五时期财政收支总量、增幅取得新突破。十二五时期，财政工作经历了经济下行压力不断增大的严峻挑战，在县委、政府的坚强领导和上级财政部门的鼎力支持下，克服各种不利因素，坚持在困境中求发展，在发展中求突破，取得了来之不易的成绩，圆满完成了县委、政府确定的各项目标任务。201X 年-201X 年累计完成财政收入 110.56 亿元，其中一般公共预算收入 53.86 亿元，基金预算收入 56.7 亿元。一般公共预算收入从 201X 年的 7.5 亿元增长到 201X 年的 13.81 亿元（预计），年均增幅 15%以上，财政收入增幅位居全区各县区前列。随着财政收入规模的不断壮大，财政支出规模也逐年上升。201X 年-201X 年累计完成财政支出 177.42 亿元，其中一般公共预算支出 120.9 亿元，基金预算支出 56.52 亿元。财政支出从 201X 年的 24 亿元增长到 201X 年的 52 亿元，年均增量 7 亿元，年均增幅 20%以上。 （二）201X 年 1-11 月财政收支情况。1-11 月完成地方财政收入 385225 万元，同比增长 51.23%。其中完成一般公共预算收入128733 万元，占年度预算任务的 93.22%,同比增长 16.43%；政府性 基金收入完成 256492 万元，占年度预算的 169.97%，同比增长77.92%，预计可完成今年收入目标任务。同时相关部门及时把握政策，主动捕捉项目信息，时申报项目，继续抓好节能环保、一事一议、特色小城镇中心村及.、交通及城市基础建设项目及农业基础设施建设补助等政府投资大、.效益明显的项目资金争取工作,截止目前已到位 17.8 亿元，全年力争项目资金 20 亿元，增长30%。 （三）201X 年 1-11 月政府融资情况。为了解决重点项目建设、兑付农户征地补偿款及归还银行贷款等资金不足的困难，通过融资平台向金融机构贷款，努力提高融资工作实效，全力争取金融机构的信贷支持，截止目前到位贷款 28.8 亿元。积极申请自治区政府债务置换资金，截止目前三批共到位地方政府债券置换存量债务资金 514822万元。 （四）201X 年 1-10 月各项存、贷款情况。截止 201X 年 10 月底，永宁县辖区内金融机构各项人民币存款余额 103.19 亿元，同比增长 4.41%。辖区内金融机构各项人民币贷款余额 118.63 亿元，同比增长 4.55%，其中长期贷款余额 55.18 亿元，短期贷款余额 60.46 亿元，行政事业及企业贷款余额 73.59 亿元，基本达到货币政策与地方经济发展目标的融洽统一。 （五）四个清理专项行动开展情况。按照银川市的统一部署，从 3 月至 6 月下旬，在全县范围内集中开展闲置土地清理、地方政府债务清理、政府存量资金清理和行政事业单位固定资产清理四个专项行动，清理结果为： 一是闲置土地清理方面： 对认定的 7 宗部分建设土地，下发限期开工通知，按期进行开工建设；对认定的因征地拆迁、规划调整等原因造成的 9 宗土地闲置（面积为 933.48 亩）。按照闲置土地处置办法的相关规定，我县与用地单位签订国有建设用地使用权出让合同补充协议，重新约定了开工、竣工时间。 二是政府债务清理方面： 截至 6 月 30 日，全县共有 36 个单位上报了政府债务，上报总额共计 1799009.52 万元，其中，银行贷款共计 346290 万元，涉及 9个单位、部门；地方政府债券（含国债转贷）33071.28 万元，涉及 1个单位；外国政府贷款 3013.6 万元，涉及 1 个单位；企业债81976.37 万元，涉及 5 个单位、部门；应付工程款 1334658.67 万元，涉及 29 个单位、部门。通过全面清理和核查，真实、完整地反映了政府债务的总体情况。 三是政府存量资金清理方面： 截至 6 月 30 日，核查清查工作结束，全县 133 个账户余额为88511 万元。依据核查情况，全县各单位账户按原用途继续留本单位使用金额 18903.8 万元，财政收入上缴财政金额 16.4 万元，财政拨款资金结存退回财政国库金额 264.8 万元，财政专户余额为 7221 万元，贷款户 62105 万元。依据核查情况，县财政已将拨款资金结存应退回财政国库金额 264.8 万元全部收回统筹安排。其余资金继续按原用途留用。 四是行政事业单位固定资产清理方面： 截至 6 月 30 日，我县行政事业单位实有固定资产价值达67962.19 万元，其中土地、房屋及构筑物 34728 万元，通用设备16160 万元，专用设备 12451 万元，图书、档案类 459.3 万元，家具、用具、装具及动植物 3638.35 万元，文物和陈列品 194 万元，无形资产 334 万元。通过清理核查，我县固定资产盘亏 7863 万元，其中土地、房屋及构筑物 2021.8 万元，通用设备 3539.9 万元，专用设备 1429.1 万元，图书、档案类 34.18 万元，家具、用具、装具及动植物 705.8 万元，文物和陈列品 2.27 万元。 （六）推进财税体制机制改革情况。 一是为促进全县经济健康发展和财政收入稳定增长，出台了永宁县.综合治税工作实施方案，根据我县实际建立综合治税三 个一工作机制，主抓七项重点工作，形成财政收入可持续增长长效机制。 二是为推进政府购买服务工作顺利开展，出台了永宁县政府向.力量购买服务暂行办法及永宁县政府购买服务指导目录，已下发各单位执行。 三是推行国有资产动态管理，开展经营性资产专项整治，建立设施园艺贷款清收工作长效机制，截止目前共收回设施园艺贷款本金857.37 万元，利息 162.04 万元，本息合计 1019.41 万元。 二、财税工作运行情况分析 一是我县公共财政预算收入中税收收入所占比例较小（截止 11 月底为 66.57%），税源结构存在不合理现象。一方面从行业角度看，房地产建筑业税收比重进一步加大，占总体税收收入的 80%以上，另一方面从政府协税角度看，收入比重也在加大，占总体税收收入的39%。 二是定期召开的综合治税对公共财政预算收入增收效果明显。 三是财政部门加强对非税收入、国有资产收益的监管，截止 11 月底，完成非税收入 4.3 亿元，超收 2.3 亿元。 四是全县金融机构对实体经济、小微企业、三农和民生等薄弱环节发展金融支持力度不断加大，存款、贷款持续增长。 三、存在的主要问题 一是财政收入质量不高。受宏观经济下行等因素影响，我县支柱产业减收严重，特别是房地产业成交萎缩，造成税收增长乏力。我县公共财政预算收入中税收收入所占比重较小（截止 11 月底为66.57%），公共财政预算收入主要靠非税收入拉动，非税收入所占比重较大（截止 11 月底非税收入为 4.3 亿元，占公共财政预算收入的33.43%）。今年我县虽能完成今年的公共财政预算收入目标任务，但收入质量不高，可用财力较少，造成年初财政预算安排的资金不能及时保障到位。 二是偿债压力较大，国库资金调度困难。由于历年城乡基础设施建设贷款逐步到期，还本付息压力困扰着财政工作正常运行，加之兑付农民征地拆迁安置等支出无资金来源，维护稳定任务较重，今年还本付息等支出占用大量国库资金，造成部分.和区市专项资金不能及时拨付，加之上年结转专项资金数额较大，造成财政支出矛盾突出。四、201X 年财税体制改革工作思路 （一）培植财源抓增收。 一是配合税务部门，积极培植财源，切实加强征管，确保应收尽收，不断规范非税收入管理，对水资源费、排污费、人防费、交通罚 没等非税情况进行跟踪督查，形成税收和非税收入齐抓共管的长效机制，促进财政收入稳定增长，一般公共预算收入比 201X 年增长 7%。 二是对全县重点招商引资项目从立项开始进行跟踪服务，实施优惠政策促进新开工项目加快建设速度，尽快形成有效税源。 三是继续加大项目和资金争取力度，及时把握政策，主动捕捉项目信息，配合相关部门及时申报项目，继续抓好节能环保、一事一议、特色小城镇中心村及.项目、农业基础设施建设补助、交通及城市基础建设项目等财政投资大、.效益明显的项目资金争取工作,增强县级可用财力，支持全县城乡基础设施建设，促进全县经济.平稳健康发展，力争 201X 年比上年增长 20%以上。 四是落实各项支持企业发展的优惠政策，设立小微企业发展专项基金、科技后补助资金、创业就业担保基金等各类基金，创造有利于企业发展的良好环境，涵养有效税源，支持鼓励全民创业就业。五是设立永宁县产业发展引导基金，加快推进各行业快速发展。建议以永宁县中小企业发展服务中心为平台，县财政每年注入 1 亿元（三年共计 3 亿元），委托一家商业银行，引入.资本，放大若干倍，作为产业发展引导基金，同时对现有的扶持中小企业发展基金、农业产业发展基金、扶贫产业扶持基金、妇女创业基金、劳动就业创业基金、木兰村村级互助基金等各类基金进行整合，设立若干子基金，聘请先 进经营管理团队，提高运营效率，为全县工业、农业、服务业等产业发展提供融资担保。 （二）完善制度抓征管。 一是为促进财政收入稳定增长，破解由于经济下行影响导致财政收入增长缓慢的难题，根据永宁县.综合治税工作实施方案，继续深化.治税工作，建立综合治税三个一工作机制，主抓七项重点工作，实现政府领导、部门共管、财税主办、.参与、司法保障、信息化支撑的综合治税新格局，形成财政收入稳定增长长效机制。 二是制定国有资产管理办法，建立行政事业单位固定资产动态管理制度。将原有的行政事业单位固定资产统计报表系统由单机版升级为网络版，改变以前年底集中报送为即时报送，全县行政事业单位固定资产实行网上填报、统计，实现实时检查，实时更新，随时监控各单位的固定资产变化情况。 三是完善建立经营性资产管理制度。明确经营性资产管理主体，完善建立经营性资产统一管理、公开招租制度，出租价格、出租期限等，严格按照宁夏回族自治区行政事业单位资产管理暂行办法的规定执行，防止经营性资产随意出租出借，甚至造成国有资产流失。 同时，加强经营性资产收入管理，做到经营收入应收尽收，及时、足额上缴国库。 四是研究制定政府性资金竞争存储管理办法。加强政府性资金管理，规范各部门在金融单位存储资金的行为，探索建立政府性资金引导银行信贷资金投放的激励机制，全面提高政府性资金管理水平和使用效益。 （三）搭建平台抓融资。为进一步增强我县投融资能力，更好地发挥融资平台公司在基础设施和公共服务领域融资、建设、经营的引领和主导作用，对我县现有资源进行有效整合，组建政府经营性平台公司，实现国有资本、产业资本、金融资本、风险资本的有效结合，进一步拓宽融资通道，为县域经济发展提供资金保障。 1、划分三大类资产。根据我县债务系统锁定的债务及四个清理专项行动中的国有资产清理结果，将所有债务和资产对应划分为非经营性资产（如学校、医院、城市公用基础设施、道路、水系、林地等资产）、可转换经营性资产（如城市综合管网、污水处理、垃圾处理、路灯维护、绿化管护等资产）、经营性资产（如国有土地、增减挂钩土地、黄河公路大桥及连接线工程、小城镇中心村配套营业房、新建学校、医院等资产）三大类。 2、组建五个平台公司。 一是组建两个经营性资产公司，对经营性资产进行经营管理，发挥国有资产经营效益，解决政府投资项目的资金问题，同时为控股公司新的融资模式提供有效担保。 二是组建一个可转换经营性资产公司，将所有可转