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中级财务会计 实 验 报 告(管理学院适用)课 程 名 称: 财务会计(2)课程实验 课 程 代 码: 10 学院(直属系): 管理学院 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 刘浩宇 开 课 学 院: 管理学院 西华大学实验报告(管理学院适用)开课学院:管理学院 实验时间 :2015年 4月学 生 姓 名学 号学生所在学院管理学院年级/专业/班课 程 名 称财务会计课程实验课 程 代 码10指 导 教 师刘浩宇一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础,按照企业会计制度和企业会计准则的要求,进行操作训练,有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧.通过实际的操作,使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法,加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握,把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作,使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法,掌握账簿的处理及登记方法,掌握各种报表的编制方法,掌握会计资料的整理归档方法,使之在实验中,培养职业道德和职业判断能力,提高职业工作能力,为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1、账、证、表 账 证 表 领 用 表记账凭证70页现金日记账账页2页银行存款日记账账页2页总账账页25页数量金额式账页4页三栏式账页30页多栏式账页8页科目汇总表2页资产负债表2页利润表2页三、实验过程记录本次财务会计实验是4人一组,进行对长江市天空化工有限公司一系列经济业务的会计相关处理。我们组考虑到会计工作的连续性和实验时间的紧迫性,并没有采取明确且详细的分工。而是大家一起进行相关工作。而我主要负责了: 1、第11笔至第20笔、第45笔至第48笔经济业务记账凭证的填制;2、编制科目汇总表;3、明细账的建账、登账、结账;4、编制资产负债表和利润表。(一)实验过程中的主要操作:1、根据天空化工公司2007年12月1日有关总分类账及明细分类账期初余额开设总分类账、明细分类账及日记账。2、根据2007年12月份经济业务填制记账凭证。 3、根据记账凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账.4、根据记账凭证登记各种明细分类账。5、根据记账凭证定期编制科目汇总表。6、根据科目汇总表登记总分类账。7、根据总分类账和明细分类账编制资产负债表.8、根据明细分类账编制利润表.(二)会计分录:31。(1)借:材料采购TPP 12000 应交税费应交增值税(进项税额) 2040 贷:银行存款 14040 (2)借:原材料-TPP 12000 贷:材料采购-TPP 120002. 借:材料采购苯胺 59400 应交税费应交增值税(进项税额) 10098 贷:应付票据-扬子公司 694983。 借:管理费用-办公费 195 贷:库存现金 1954.借:银行存款 100000 贷:预收账款-昌盛公司 1000005.借:销售费用-广告费 2000贷:银行存款 20006.(1)借:材料采购-苯胺 800 贷: 库存现金 800(2)借:原材料-苯胺 60000 材料成本差异苯胺 200 贷:材料采购苯胺 602007. 借:应付职工薪酬-工资 160000 贷:银行存款 130000 应交税费应交个人所得税 10000 其他应付款-社会保险费 200008。借:其他应收款-朱卫 1000 贷:库存现金 10009。(1)借:生产成本直接材料 37200 贷:原材料苯胺 30000 TPP 7200(2)借:制造费用材料费 450 贷:周转材料包装物(编织袋) 45010。 借:应交税费-未交增值税 20000 应交营业税 100应交城建税 1407 -应交所得税 116940应交教育费附加 603 贷:银行存款 3375011。 借:银行存款 70200 贷:主营业务收入 60000应交税费应交增值税(销项税额) 1020012. 借:银行存款 58000 财务费用-利息 2000 贷:应收票据-五一公司 6000013。 (1)借:银行存款 2000 贷:其他业务收入租金 2000 (2)借:营业税金及附加 100 贷:应交税费-应交营业税 10014. 借:应付账款-中天公司 31000 贷:银行存款 3100015。 借:应付职工薪酬社保费 40000 其他应付款-社会保险费 20000 贷:银行存款 6000016。 借:管理费用-差旅费 948 库存现金 52 贷:其他应收款-朱卫 100018. (1)借:生产成本直接材料 62000 贷:原材料-苯胺 50000 TPP 12000(2)借:制造费用材料费 750 贷:周转材料-包装物(编织袋) 75019. 借:预收账款-昌盛公司 280800 贷:主营业务收入 240000 应交税费-应交增值税(销项税额) 4080020。 借:交易性金融资产-深发展(成本)80000 贷:其他货币资金存出投资款80000 21. (1)借:应收账款天南公司 3000 贷:坏账准备 3000 (2)借:银行存款 3000 贷:应收账款-天南公司 300022.借:长期股权投资东方公司(损益调整)60000 长期股权投资-东方公司(其他权益变动)15000 贷:投资收益 60000 资本公积-其他资本公积 1500023借:其他货币资金-存出投资款10000 贷:交易性金融资产万科A 8000 投资收益 2000 24. 借:财务费用利息 400 贷: 银行存款 40025。 借:短期借款 80000 贷:银行存款 8000026。 借:固定资产清理 800 累计折旧 39200 贷:固定资产 4000028。 (1)借:库存现金 400 贷:固定资产清理 400(2)借:营业外支出 400 贷:固定资产清理 40029。 借:待处理财产损益 35。1贷:周转材料-包装物(纺织袋) 30 应交税费-应交增值税(进项转出)5。130. 借:应收账款-长江五环 112320 贷:主营业务收入 96000 应交税费-应交增值税(销项税额)1632031. 借:制造费用水电费 15000 管理费用-水电费 6000 贷:银行存款 2100032。 借:管理费用其他 35.1 贷:待处理财产损益 35。134。 借:生产成本-直接人工 110000 制造费用人工 60000 管理费用人工 50000 贷:应付职工薪酬工资 22000035。 借:管理费用折旧摊销 7500 贷:累计摊销 750036。 借:交易性金融资产深发展(公允价值变动) 20000 贷:公允价值变动损益 2000037。 借:资产减值损失 8000 贷:坏账准备 800038. 材料成本差异分摊率(苯胺)=(640+200)/100000=0。84% 材料成本差异分摊率(TPP)=100/20000=0。5借:生产成本-直接材料 768 贷:材料成本差异-苯胺 672 材料成本差异-TPP 96 39. 借:制造费用折旧 21750 管理费用-折旧 2800 销售费用折旧 380 其他业务成本 100 贷:累计折旧房屋 3980 -设备 2105040. 借:生成成本-制造费用 97950 贷:制造费用 9795041。 借:库存商品-TPC 307918 贷:生产成本直接材料 99968 -直接人工 110000 -制造费用 9795042. 借:主营业务成本 224083.6 贷:库存商品TPC 224083。6 43. (1)借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)55007.1 贷:应交税费-未交增值税55007。1 (2)借:营业税金及附加 5510.71 贷:应交税费-应交城市建税 3857。5 -应交教育费附加 1653。2145.(1)借:所得税费用 42386.89 贷:应交税费
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