在集团公司2010年度财务工作会议上的讲话董事长 杨能斌(2010年12月21日)今天召开的这次2010年度集团公司财务工作会议，是一次非常重要的会议。其主要目的，就是认真总结过去一年来的财务工作，并通过精准的财务决算和预算，为集团公司科学制定明年的经营指标和重点工作，提供有力的决策依据和服务保障。借此机会，我就做好公司财务工作讲几点意见。一、充任认识财务管理在企业管理中的地位和作用随着文化体制改革的不断深入和发展，广电网络企业原有的经营方式、管理模式和运行机制正在或将要发生深刻的变革。特别是在三网融合新形势下，由于行业壁垒逐步取消，市场准入逐步放开，互联网等新媒体将越来越多地冲击我们广电网络企业的固有领地，这些都迫切要求我们提高自身的竞争力。而建立起一整套科学规范、高效有序的企业管理体系，是提高企业竞争力的必然选择。其中，财务管理，则是企业管理体系的中心环节。特别是我们这样一家拥有151家分(子)公司的大型文化企业，财务管理是否规范、高效、有序，直接影响到集团公司整体管理水平甚至整体运营。因此，我们必须高度重视，并充分发挥财务管理在企业管理中的作用。(一)要充分发挥其资金保障作用。集团公司加大双向网络的升级改造步伐，进行双向平台建设，积极开展各种增值业务，以提升三网融合中的竞争力，所有这些工作，都离不开资金，而我们各公司目前恰恰最缺的就是资金。钱不是万能的，但没有钱是万万不能的，一分钱难倒英雄汉。在这种情况下，财务的资金保障作用就显得尤为重要。财务部门必须千方百计地增加财力和物力的供给，通过进一步开展增收节支工作，最大限度地挖掘人、财、物的潜力，通过开源节流，相对地增加可供我们企业运营发展的资金数额，并确保把有限的资金用到最急需的地方，增强经济实力，改善企业发展条件，从而缓解供需矛盾。(二)要充分发挥其管理手段作用。财务管理有两方面的意义:一是对财务活动本身的管理;二是通过财务进行管理。前者讲的是运用财务会计方法管理资金运动，后者则是把财务作为一种管理手段，对企业行为进行管理。从我们集团公司财务管理情况看，后者显得更为重要。因为整个集团公司的财务运行状况，在一定程度上决定着我们下一步在市场运营、业务拓展、技术改造等方面的资金投入力度。资金的投向不仅表明了资金的流向，也是财务杠杆作用方向的标志。自觉地运用各种财务手段，如经营指标的制定、业务经费投入的增减、优化资源资金配置、市场效益评价工作的开展、金融工具的灵活运用，都可以对集团公司健康快速发展起到重要的决策参考和很大的推动作用。在当前三网融合的大背景下，对市场预测、产业开发、项目运作、信息披露的要求都进一步增强，就更应该发挥财务的管理作用。(三)要充分发挥其廉政把关作用。我们集团公司不同于一般，我们集团公司是省管大型国有文化企业，尤其在发扬党的优良传统作风，加强廉政建设方面应该作出表率。由于财务工作的特殊性，决定财务工作在廉政建设方面负有重要责任，各分（子）财务部门是我们整个集团公司一切运营活动的组织者和监督者。过去常讲财务部门和财务人员要把好关，就是要求保证财务收支的合理性和合法性。这就要求我们财务人员必须严格执行财政纪律和财经制度，抵制一切违法行为，在廉政建设中发挥财务的监督和把关作用。千里之堤毁于蚁穴啊！把好这个关口，是对财务人员的爱护，也是对各级干部的爱护，我们所花的每一分钱都要经得起历史的检验。二、切实增强做好财务管理工作的紧迫感和危机感省集团公司自2005年正式成立以来，始终把财务管理工作做为一项重要的基础工作来抓，根据国家会计法、预算法等一系列财政财会法律法规，出台了财务管理暂行办法以及相应的制度规范，为企业强化财务基础，规范核算行为，严肃财经纪律，提升管理水平提供了制度保障。同时，为规范财务管理，集团公司每年都会进行财务培训，使集团公司财务管理水平不断提升。但是，集团公司所属151家分(子)公司，都是刚刚从事业单位转制而来，各公司在财务管理由事业到企业的转换过程中，由于领导重视程度、人员素质、基础设施等方面的差异，致使各公司的财务管理水平参差不齐。主要存在以下几方面的问题：(一)思想重视不够。个别分(子)公司特别是少数县级分(子)公司领导风险意识差，财务管理意识淡薄，置相关法律、法规及内部管理制度于不顾，完全按照个人意愿行事，对财务工作存在片面的认识，认为会计是资金保管员，只要算好账、报好账就行了。在进行经济决策时财会人员参与程度不高，公司签署的经济活动方面的协议很少征求财会人员意见。不重视对财务人员的政治素质、业务素质的培养，造成有的财务人员素质不高。(二)管理基础薄弱。大部分县级公司会计核算还停留在原始的手工做账阶段，没有实现会计电算化。市级公司大都分别建立有财务管理微机系统，但系统之间孤立不对接，没有与省集团公司联网，财务信息存在“孤岛”问题。有的公司财务管理不规范，没有按省集团公司要求进行会计核算，导致会计资料失真，财务数据缺乏可比性。(三)制度缺失、监督不力。有的公司内部管理职责不清，比如会计工作岗位的职责和标准不健全，有的记账人员、保管人员及经办人员没有很好的分离制约，有的存在会计兼出纳、出纳兼复核、采购兼保管等现象。有些公司虽然制定了相关制度，或因为照搬照抄，没有起到实际指导、监督作用；或由于领导意识淡薄，财务人员素质不高，在实际工作中从未认真执行过，致使这些制度形同虚设。(四)资产管理不到位。固定资产、材料、低值易耗品等财产物资，是保障广电网络事业发展的物质条件。有的企业也不重视财产物资的管理和核算，在核算方面：有的单位未按规定计提固定财产折旧，未根据材料的用途计入成本费用或在建工程。在财产管理方面：有的单位不经批准，擅自购买、处置固定资产，未设专人管理公司资产，对资产未做到及时盘点和清理，造成财产管理混乱，账实严重不符。(五)体制尚未完全理顺。目前还有少数县没有完成文化体制改革，县级公司的人、财、物没有与当地广电局彻底分离，至今还不能作为一个企业正常经营，按照现代企业制度要求进行规范的财务管理更无从谈起。另外，就今年以来整个集团公司而言，环网升级、双向平台建设、市县网络改造等重点项目投资较多，资金需求压力较大，集团公司整体盈利水平与资产规模比例还不对称。以上这些问题的存在，在一定程度上制约了集团公司精准、高效、规范财务管理的实现，限制了财务对广电网络产业顺利运行保障作用的发挥，进而影响到集团公司整个现代企业管理体系的建立、执行。因此，我们从上到下，都要切实增强进一步做好财务管理工作的紧迫感和危机感，抓紧采取有力措施，改进不足，迎头赶上，特别是财务信息化工作，必须要作为当前提高财务管理工作水平的一项重要的措施，抓紧落实。三、明确目标，强化措施，认真做好财务管理工作今后一个时期省集团公司财务工作总体要求是：坚持以科学发展观为指导，努力适应体制改革的需要，严格执行财政、财经制度，自觉服从集团工作大局，聚好财、管好财、用好财，推进省集团公司又好又快发展。(一)要加强学习，提高履职能力。一是要加强政治理论学习。我们的财务工作是单位管理的关键环节和关键岗位，更需要以正确的政治理论来武装思想，指导行动。特别要指出的是，各级财务人员要增强解读政策的思维能力。要切实拓宽视野，全面准确地解读文化体制改革和全省网络整合，解读“三网融合”和明年将要推进的全国广电网络整合，深入领会它的时代背景、丰富内涵和本质要求，这样才能更好地同单位自身的财务工作有机地结合起来，才能贯彻政策“不走调”，才能与当前的中心工作、重点工作相“合拍”。二是要加强财会业务学习。当前，全省文化体制改革还在不断深化，新政策、新办法、新制度、新知识不断更新交替。我们要时刻保持一种强烈的知识危机感，与时俱进，锲而不舍地学理论、学政策、学业务，决不能满足于吃老底，沉溺于老理论、老知识、老思路。财务资产部、监察(审计)部要认真履行职责，把全省财务人员的教育培训工作当做大事来抓，不仅是财务人员要加强财会业务学习，我们的单位领导要加强财会业务学习。要适时组织开展好局属单位领导和财务人员培训工作，各单位要鼓励财务人员参加各种业务知识学习，要为财务人员学习创造条件，督促会计人员学习新知识、熟悉新制度、运用新政策、创造新成绩。三是要加强现代技术学习。随着广电网络新技术、新设备在数字电视平台、双向网改、增值服务领域应用的越来越多，不但为广电网络产业发展提供了基础保证，同时也给我们财务工作提出了新的要求。比如说，新设备在固定资产中的分类、管理、折旧等等。同时，集团公司今后财务业务联网，实现分(子)信息化管理、精细化管理，都将不断采用计算机和网络技术，这些更需要我们认真学习，准确把握、熟练使用。(二)要转变观念，增强财务管理意识。各个分(子)公司的负责人都是各分(子)公司会计行为的责任主体，是第一责任人，在会计法里已明确规定。各分(子)公司负责人要明确自己的责任，加强对财务工作的组织领导，提升本单位财务管理水平，提高依法理财能力。一是要增强预算管理意识，转变有钱就可支出的观念。各分(子)公司一定要强化预算管理的意识。具体来说，编制预算前，要进行充分的调研、认真的分析，作出合理、合规的预算；预算批复后，就要按照经批准的预算组织实施，没有预算的项目不能随意开支，超过预算定额标准的不能开支，即使经费有结余，也不能随意列支预算外的支出项目。二是要增强全过程控制意识，转变财务只是报账算账的观念。财务工作是一个单位的经济核心和命脉。财务工作在我们集团公司中，对确保广电网络产业发展，确保安全播出资金投入，同样起着十分重要的作用。各分(子)公司要重视和加强财务管理工作，同时，财务部门要转变观念，财务工作职能从单纯的事业记账报账算账型向企业预算管理型转变，财务工作领域从单一的财务管理向财务控制、资源配置、风险预警和防范的“大财务”转变，财务管理要从事后监督向全程控制转变。通俗地讲，我们财务人员不能只做“账房先生”、而要当“总管家”。就是说财务工作要转到预算管理和控制方面来、转到战略管理、价值管理、资本运作、业务流程管理和风险管理方面来，它要贯穿于整个广电网络产业发展的始终。三是要增强财务信息化意识，转变落后的财务管理观念。各分(子)公司财务部门要围绕集团公司提出的中心工作，进一步增强信息化意识意识，探索企业财务信息化的新途径，特别注重引进先进的战略管理方法，完善财务战略规划，要运用现代信息技术改进经营管理，探索建立网络财务系统，通过会计核算、财务控制和财务决策的集中，共享财务信息和财务资源，实现财务资源集成管理。要把财务工作的重点从记账、算账转移到为广电网络产业发展、项目运营、业务拓展提供资金保证和保障上来。(三)要遵守纪律，严格执行相关财务制度。一是遵守工作纪律，做到廉洁理财。要积极建立和完善各项规章制度，严肃财务纪律，树立财务部门的良好形象。其次，要服从规定。我们作为集团公司，如果政出多门，势必影响正常的财务管理工作、影响整体产业发展。对一些工作中遇到的新情况、新问题，要及时汇报，该报批的一定要按程序报批，不能擅作主张、各行其是，不得搞“先斩后奏”，更不得搞“上有政策、下有对策”。作为财务部门遵守规定的首要是按财经纪律和财务制度办事，既要确保自身服从管理，遵守制度，还要监督其他人员服从管理，对不符合财务制度、财经纪律和上级规定的开支，要坚决抵制。二是要遵守职业道德。会计法是财务人员的工作准则、行为规则和道德守则。会计法对财务人员的职业道德提出了严格的要求，通过法律的约束，我们广大财务人员应当具备强烈的责任感，严格履行法定责任，忠于职守，坚持原则，廉洁奉公，不论遇到何种情况，都不丧失原则，不图谋私利，不做假账。财务职业道德是财务人员素质的重要体现，财务人员应当具备自重、自省、自警、自励的品质，确保“常在河边走，永远不湿鞋”。加强会计职业道德建设应当结合会计职业活动，引导各分(子)公司财务从业人员加强自我修养，提高职业品德和专业能力，促进财务职业道德水平和财务工作质量