第八章金融机构往来的核算习题一、填空题1缴存存款的范围包括和，应严格划分，不得混淆。2财政性存款属于中央银行信贷资金，要划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为。3对于财政性存款应按与对比，按实际或进行调整。4对欠缴存款应按照有关规定进行处理。对本次能实缴的金额，应先缴，如有剩余再缴存；对欠缴金额待商业银行调入资金时应，人民银行不予。5目前再贷款通常设立、和三个账户。6再贴现是指商业银行由于，而将的票据向融通资金的一种方式。7通过跨系统商业银行转汇的方式有、和三种方法。8票据交换的核算分和两个系统。一般参加交换的行处既是、又是，但对提出和提入的票据应分别进行核算。9.提出交换的票据分票据和票据两种。提出的票据和提入的票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的票据和提入的票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。10.同业拆借是指之间临时融通资金的一种行为。主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的情况的发生。二.判断正误1商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。()2商业银行城市分支行向人民银行缴存存款的时间为每月调整一次，于月后8日内办理。()3，商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整。10万元以下的不办理调整。()4初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。()5调增缴存存款时，若商业银行备付金存款账户余额不足，则该次调增数额即为欠缴存款。()6出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。()7出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金，人民银行可以分次扣收。()8.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数，算头不算尾。（）9对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入帐，商业银行作为“营业外支出”入账。()10.“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。()11.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（）12人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。()13再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。()14商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。()15通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。()16凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。()17票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。()18办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：借：拆放同业XX行户贷：存放同业款项XX行户()19.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（）三、选择题(将正确答案的序号填入括号内)(一)单选题1某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应()。调增8万元调增1万元不足10万元，不予调整调减8万元2某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应()。缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元待调入资金后，一次补缴缴存一般性存款8万元,缴存财政性存款7万元3对欠缴存款的罚款，商业银行应使用()科目核算。营业外支出利息支出利润分配罚没支出户金融企业往来支出4对欠缴存款的罚款，人民银行应使用()科目核算。营业外收入利息收入业务收入金融企业往来收入5.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请()。年度性贷款季节性贷款日拆性贷款流动性贷款6人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是()。人民银行的资产，商业银行的负债人民银行的负债商业银行的资产人民银行的所有者权益7再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是()。利息支出金融企业往来支出金融企业往来收入利息收入8处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用()科目核算。联行往账存放中央银行款项同业存放款项存放同业款项9处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用()科目核算。联行往账存放中央银行款项存放同业款项同业存放款项10“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于()科目。资产类科目负债类资产负债共同类所有者权益类科目11“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于()科目。资产类负债类资产负债共同类所有者权益类科目12同业拆借的利息，拆出行应使用()科目核算。利息收入金融企业往来收入金融企业往来支出利息支出(二)多选题1商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括()。企业存款储蓄存款机关团体存款财政性存款2.再贴现票据到期，人民银行应向()收取票款。申请再贴现的商业银行出票人票据承兑人承兑银行3.处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按()方式办理。先横后直先直后横先直后横再直先横后直再横4.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为()。应收差额应付差额存欠差额应借差额四、思考题1缴存存款的范围是什么?2对于缴存存款有哪些规定?3对于欠缴存款的处理有何规定?4通过跨系统商业银行转汇有几种处理方法?五、实务题第一部分（一）目的：练习同业往来业务的核算。（二）要求：根据下列业务编制会计分录。（三）资料：18月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4。要求：作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。计算贷款利息。作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。2工商银行某市支行7月12日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为60万元。该汇票6月20日签发，6月28日贴现，9月20日到期。经审查，同意办理。要求：计算再贴现利息和实付再贴现金额。作人民银行办理再贴现的会计分录。作工商银行办理再贴现的会计分录。3甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份，金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。按规定，该款项应通过人民银行转汇(假设未通过电子联行)。要求：作甲地工商银行的会计分录。作甲地人民银行的会计分录。作乙地人民银行的会计分录。作乙地工商银行的会计分录。4甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56 000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。5甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。6某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工行应收差额6万元，农行应付差额8万元，中行应收差额4万元，建行应付差额2万元。各行分别填交支票或进账单，人民银行据以转账清算。作人民银行清算资金的会计分录。7县工商银行发生临时性资金短缺，向县农业银行拆借资金100万元。分别作拆出行、拆入行和人民银行的会计分录。8县农业银行拆借给县工商银行的100万元资金到期，拆借利息为2 000元。县工商银行签发转账支票将本息一并归还。分别作工行、农行、人行归还拆借资金的会计分录。第二部分（一）目的：练习缴存存款的核算（二）资料：某支行缴存存款情况如下：1.某支行缴存存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940 000.00元“缴存中央银行一般存款”科目余额66 191 000.00元2.该支行6月10日、20日各种存款余额如下：项目