一、财务管理制度（一）目的：规范财务管理。(二)依据：会计法、医院会计制度、医院财务制度。 (三)适用范围：财务部门 (四)职责： 1、科室负责人负责监督管理与检查落实工作； 2、科内工作人员知晓并执行。 (五)内容：1、贯彻执行“会计法”及医院财务制度法规，依法实施会计核算,履行会计监督义务,加强医院财务管理。2、依法组织收入，严格掌握各项开支标准,履行逐级财务审批手续。3、编制年度收支预算和月度资金使用计划，按制度办理各项会计业务，及时准确编制各种会计报表。4、加强财务管理，定期进行财务活动分析，发现问题，提出改进建议，当好领导参谋。5、加强对外往来收支业务管理，依法取得各种原始凭证，保证医院经济活动合法化。6、及时清理债权债务，防止拖欠、减少呆账，经常核对各类账目，保证账账、账证、账实相符。7、加强医院资产管理，配合相关科室，定期清查财产物资。处置资产需按规定报上级财政部门审批，保证医院财产保值增值。8、接受上级财政、审计、物价等部门业务监督，加强医院财务内部控制，落实各级政府有关公立医院财务管理规定，保持医院公益性。二、财务收支预算管理制度（一）目的:为加强医院财务内部控制和管理，提高医院运营效益，保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。(二)依据:预算法、医院财务制度。 (三)适用范围：全院 (四)职责： 1、在院长统一领导下由财务部门组织实施； 2、财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训，收集汇总整理上报。(五)内容1、落实预算法和医院财务制度，加强医院财务内部控制和管理，提高医院运营效益，保障医院经济决策的科学性与支出的高效性。2、坚持“收支统管、以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的编制原则。3、预算编制的内容及归口部门（1）医院业务收入预算、医院业务支出预算、医院项目支出预算(财务科编制)（2）医院专科设备、一般设备预算（设备科、后勤保障科编制）（3）医院基本建设项目、大型维修维护项目预算(基建科编制)（4）医务人员进修培训及外请专家培训支出预算（医务科编制、各科申报）（5）护理人员进修培训及外请专家培训支出预算（护理部编制、各科申报）（6）业务招待费、公务用车消耗、行政后勤人员培训及全员培训（院办公室编制、各科申报）（7）急诊救护用车消耗预算（急诊科编制）（8）人力支出及信息化建设预算（人事科、网络中心编制，各科申报）（9）医院质量控制奖励项目预算（质控办编制）（10）医院安全消防支出预算（保卫科编制）（11）医院广告宣传、文化建设预算（党办编制、各科申报）（12）医院感染及传染病防治预算（感染办编制）（13）医院内部外部营销支出预算（病人服务中心编制，各科申报）4、预算的组织和审批医院预算在院长统一领导下由财务部门组织实施。财务科负责对医院相关科室人员进行必要的培训，收集汇总整理后报院委会初审并经职代会审议通过后上报卫生局审批。经批准后的预算向各归口管理部门下达“预算执行通知书”。各科室向各归口管理部门申报本部门相关项目预算。各归口管理部门收集各科室预算后汇总上报财务科。5、预算执行各科室按医院下达的“预算执行通知书”严格执行预算。各归口管理部门负责对下属科室项目预算履行审核义务。财务科对所有预算项目落实实施全程监督并实行项目总额控制。各科室（部门）负责人为预算执行第一责任人，负责本科室（部门）预算任务的组织实施。6、预算的调整年度预算一经确定，一般不予调整。“预算执行通知书”以内的预算年初经审定，由院长签字留财务科备案。确因各种原因需要增加预算的，要严格按规定程序填报“追加预算申报表”，经院委会研究批准后执行。 7、财务决算年末财务部门要对预算执行情况和医院实际收支数据进行统计汇总,形成年终财务决算向职代会报告并接受职代会审议。8、预算的分析和考核（1）财务部门应组织相关归口部门对医院各科室预算执行情况进行必要的日常监督、定期考核和分析。发现问题查找原因并提出改进措施，确保预算执行。（2）各科室要严格执行医院下达的预算任务，预算外项目要按规定程序申报。（3）年终，医院将根据预算考核结果对预算执行好的科室进行必要的表彰和奖励，对预算执行较差的科室进行经济处罚。三、财务会计内部控制制度（一）目的：加强医院会计内部控制。 (二)依据：卫生部医疗机构财务会计内部控制规定。 (三)适用范围：财务科 (四)职责： 1、科长负责督促检查与指导工作； 2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容1、严格执行卫生部医疗机构财务会计内部控制规定，依法监督医院财务收支活动全过程。 2、医院所有财务收支全部纳入预算管理，由财务科统一核算、统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项，严禁设立账外账和小金库。 3、按医院财务制度和财务会计内部控制要求设置会计岗位，人员分工合理，职责明确，坚持不相容职务相互分离的原则，加强制约和监督。 4、加强对医院收入票据、收入凭证和收入结算的监督和审核，保证收入核算的及时准确。严格按医院退费制度办理退费手续，加强对退费票据的审核和管理。 5、各项支出按预算执行，遇突发事件或临时急用需经院委会研究追加预算。加强成本核算，控制成本费用，落实医院审批制度，实行院长一支笔签字制度。重大支出实行集体决策制度和责任追究制，保证支出的合法性。 6、按照现金管理暂行条例和支付结算办法办理货币资金业务和银行结算业务。现金、银行日清月结，印鉴、支票分人保管。定期对出纳及收费员、票据管理员进行盘点，保证医院资金安全。 7、加强对医院固定资产、流动资产的监督和管理，由资产管理科牵头，财务、审计、物资采购部门参与，对医院资产定期盘点，保证账、卡、物相符。 8、坚持对医院大型基建、项目工程、药品及卫生材料进行招标和集中采购。实行医疗收费价格公示制度。落实费用清单、费用查询和费用审查制度。 9、加强对医院债权债务的管理，经常核对往来账户余额，及时清偿债务，对长期呆账按规定审批后予以清理，并进行必要的账龄分析，防范和控制财务风险。10、加强对会计电算化的管理，严格操作程序，进行必要的数据维护，做好电子文档和纸质文档的保存，保证数据安全。四、经费审批制度（一）目的：严格经费审批手续。 (二)依据：会计法、医院会计制度和预算法 (三)适用范围：全院 (四)职责： 1、科长负责督促落实工作； 2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容 1、医院所有财务开支严格按照会计法、医院会计制度和预算法要求，本着“量入为出、履行节约”的原则按规定办理。 2、所需列支费用实行“统一管理、归口负责、逐级审核和院长一支笔签字”制度。 3、经职代会表决通过的年度财务预算开支，由财务科实行总额控制，并结合实际需求及当月资金支付能力，会同相关部门编制当月资金使用计划报院领导审批后组织实施。 4、职工因公出差、外出参观考察、探亲等，需先经本科室及主管院长批准，回院后到财务科填写报销单，财务科按规定标准审核签字，再经所在科室、主管副院长、院长签字后列支。5、职工外出学习、进修，参加各种学术会，岗位培训班，需经科室同意并填写审批表，经财务科按定额报销标准审核签字后，经所在科室、业务归口管理科室及主管副院长、院长签字后列支。6、医院所有药品、卫材、后勤物资采购，需凭采购计划，严格按照医院资产管理规定及招标采购办法进行。7、医院大型维修及基建开支，事先需按规定编制预算并履行逐级审批手续,项目完工后,凭验收报告及完工决算报告经审批后由财务科列支。需按施工进度预付部分款项的,由基建维护科和财务科共同编制预算计划经审批后执行。8、为方便职工签字，正常开支实行固定工作日院长签字制度,急用开支可随时找院长签字。 9、职工因公借款，需经院长审批。遇院长外出，急需借款的，由院长授权，主管财务副院长签字后先予办理，待院长回院再履行补签手续。10、医院重大经济事项，除按规定逐级审批外，实行领导负责制。若有不执行审批制度的，按医院有关管理规定处理，并追究相关人员责任。11、实行单独核算科室正常业务支出，原则上实行“谁发生、谁买单”。在财务科报销后由所在科室在绩效核算时直接列支。12、医院大型基建及公共维修费用由医院支出后，按成本核算制度和会计制度规定分期计入科室成本。13、遇突发公共卫生事件或其他特殊原因，发生相关费用需由院方直接列支的，由院长直接审批，并在审批单上标注“院支”字样14、未尽事宜由院委会研究决定。五、定期财务分析制度（一）目的：提高医院经营管理水平，发挥财务管理和监督作用。 (二)依据：医院财务制度 (三)适用范围：财务科 (四)职责：1、科长负责督促与实施；2、相关工作人员知晓并执行。 (五)内容1.为加强医院财务管理、提高医院经营管理水平，发挥财务管理和监督作用，特制订本制度。 2、由财务负责人组织相关人员对医院财务活动进行分析。 3、根据年度财务预算、月资金使用计划及同期数据对比按月、季、半年、年度拟写财务分析报告、成本控制分析报告和预算完成情况分析报告。 4、财务分析报告使用收支数据要真实可靠，重点经济指标分析透彻，为院领导及科室管理者加强管理提供依据。5、发现问题，查找原因，并结合实际提出合理化建议。发挥财务监督作用，减少浪费发生，杜绝违规现象。 6、及时了解国家相关政策、医院经营状况、科室经营管理现状，不断更新财务管理理念，为医院可持续发展及科室经营管理提出建设性意见，充分发挥参谋助手作用。六、货币资金管理制度（一）目的：加强医院货币资金管理，保证医院货币资金安全。 (二)依据：医院财务内部控制制度及现金管理暂行条例和支付结算办法。 (三)适用范围：财务科(四)职责：1、科长负责监督管理与检查落实工作；2、相关工作人员熟知并执行。 (五)内容1、严格按照现金管理暂行条例和支付结算办法有关规定加强现金业务和银行账户管理，保证医院货币资金安全。2、重点要害部门落实货币资金岗位责任制，明确职责，并实行交接班及资金押送制度。取送现金实行保安押运。3、按规定办理各项收入业务，当日收入现金及时上交银行。收费员、财务出纳要作到日清月结，财务科定期对库存现金进行检查，保证账帐、账款相符。4、严格执行支出预算制度，对所有支出凭证的合法性、要素完整性、金额正确性等进行认真审核，落实逐级审批制度,审核无误后予以办理。5、及时登记现金记账及银行记账,按规定签发银行票据,支票与印章分开保管,做好签发登记,定期与银行对帐,编制余额调节表,保证帐账相符。6、加强对有价证券的签发、领用、使用、保管、销毁等流程的监督管理，定期对使用情况进行检查，保证有价证券的合法性。七、债权债务管理制度（一）目的：加强医院债权债务管理，严格控制债务规模。 (二)依据：医院财务制度和医疗机构财务会计内部控制制度 (三)适用范围：财务科 (四)职责： 1、科长负责督促管理与检查落实工作； 2、相关工作人员熟知并执行。 (五)内容1、严格按照医院财务制度及医疗机构财务会计内部控制制度规定管理医院债权债务。2、加强医院债务管理，严格控制债务规模，在保证医院正常运行的情况下，使医院负债达到合理水平。3、确因业务需要，发生大额债权债务者，需报院委会集体研究决定，并按规定完善相关手续。4、医院财务人员要定期对各种借款进行清理，及时对帐，进行帐龄分析，按