出纳工作内容及具体流程简单地说,出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作.了解具体的工作流程，是提高工作效率,保证工作质量的必要前提。（一)出纳收付程序与规范1。资金收入的一般程序(1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前,应当清楚地知道具体要收的金额是多少,向谁收钱，收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理.其基本业务如下:确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）.明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明.收到是销售或劳务性质的收入,出纳员应当根据有关的销售(或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。(2）清点收入.出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对.清点时，应沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。现金清点.现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题,应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责.银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询,只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的,应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫或“银行收讫”章。如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。(3)收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。（4）把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。2。资金支出的一般程序（1）明确资金支出的金额和用途。出纳员每支付一笔资金时,一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定.多付或少付金额，差错由出纳员负责。明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途.对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。（2）付款审批.由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。有关证明人的签章。经办人的付款用途中,涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等,应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字,同意支付.到财务部办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据，报经会计审核后,由出纳办理付款（注意：有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到财务部交会计审核，待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后，再持付款单据报有关领导审阅并签字，最后由出纳办理付款）。(3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎,要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责.所以,出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容,保证要素完整、印鉴清晰、书写正确,如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认.付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责。(4）付款退回.如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的,应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的,应由对方重新补办手续方可办理。 (二）出纳员一天的工作安排了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢?1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。2.列明当天应处理的事项,分清轻重缓急，根据工作时间合理安排.3.如有特殊情况,应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。4。按上述程序办理各项资金收付业务,并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。5.当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时,应分清现金日记账还是银行存款日记账,避免张冠李戴。每日结出各日记账余额,以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金.6.当天下班前，出纳员应进行账实核对,必须保证现金实有数与日记账、总账相符.收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。7.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。8。根据单位需要,每天或每周报送一次出纳报告。9。每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。出纳工作内容及具体流程简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提.（一）出纳收付程序与规范1.资金收入的一般程序(1）清楚收入的来源和金额.出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱,再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：确定收款金额.如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容)。明确付款人.出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况,应由经办人加以注明。收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致.收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税,职工的个人借款和差旅费借款,单位交纳的押金等。（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静,不能只求“快”不求“准”。现金清点。现金收入应与经办人当面清点,如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责.银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考.在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责.(3）收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等,应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位,重新办理收款。（4）把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金.2。资金支出的一般程序（1）明确资金支出的金额和用途。出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排.一般不办理数额大的现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款,对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，行使出纳员的工作权力,用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题,由出纳员自负。（2)付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收；涉及差旅费、招待费等，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字.收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。到财务部办理付款。收款人持有关领导已签字的内容完整的付款单据，报经会计审核后，由出纳办理付款（注意：有的单位是收款人持证明手续完备的付款单据到财务部交会计审核，待会计审核原始票据的真实性、合法性及具体金额无误签字后，再持付款单据报有关领导审阅并签字,最后由出纳办理付款）。(3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环,出纳员应当特别谨慎,要认真仔细对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的，且差错是由出纳员负责。所以,出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称.办理转账或汇款时,出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫或“现金付讫”或“银行付讫章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况,应由收款经办人负责.（4)付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款,不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。 （二）出纳员一天的工作安排了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。2.列明当天应处理的事项,分清轻重缓急,根据工作时间合理安排。3.如有特殊情况,应向有关领导及会计主管请示资金安排计划.4。按上述程序办理各项资金收付业务,并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金.5.当天下班前,要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账,避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。6。当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天,出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符.7.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办