商业银行违规揽储手续费的出账方式及查处应对方法近期，随着央行货币政策力度持续加大和存贷比按日考核等监管要求的实施，银行吸收存款压力增大，违规揽储现象有所抬头。违规揽储的费用支出往往以各种名义从成本中列支，随着监管部门查处力度的加大以及财务行为日渐规范，银行机构违规揽储行为的列账形式变得越来越隐蔽，监管部门查处难度亦越来越大。一、违规揽储手续费的出账方式（一）列支费用型。各级银行机构一般都有营销费用，其用途多样化。有些给大额存款客户的实物、现金等“高息”形式往往从该项费用中列支。这是目前各家银行普遍采取的表面上相对合规的出账方式。（二）借道支付型。一是以咨询服务费、劳务费等形式向存款中介机构及协储员支付吸储费、协储费、手续费等不当费用。二是借办信用卡、第三方存管等业务名义向客户返现金、送礼品或购物卡。（三）薪酬预支型。各基层银行机构和营销人员每季、每月都有存款任务量，并且直接或间接与奖金、收入挂钩。为完成任务进而如期、足额获取奖金，一些基层机构或银行员工往往先行垫付违规揽储手续费，待完成任务后再从相应收入中扣除。（四）私下交易型。一是截留收入。预先将有关收入不进大账放到小金库，贴息时从小金库出账。鉴于小金库的隐蔽性，此种方式追查难度较大。但随着小金库治理力度的加大，此种方式会越来越少。二是贷款企业贴息。与贷款企业签订阴阳合同或达成口头协议，书面合同中给予企业较低利率，在另一份补充协议中要求企业额外支付利息，冲抵高息揽储成本。（五）虚列利息型。虚构利息支出套取现金，然后伪造利息清单大额付现或对一张到期存单分两笔利息清单付息。在银行系统控制日益严格的情况下，手工记利息账户，一般须经过严格的审批手续并由专门部门专门人员来做，即便如此该种方式仍有一定的“生存”空间。二、查处应对策略（一）强监测寻线索。充分利用非现场监管信息系统，强化非现场监测，对存款异动及利息支出、营业支出大幅增加等现象给予重点关注，通过监管质询等手段强化预警，并在必要时开展现场检查，督促银行机构查明原因，杜绝风险隐患。现场检查中，对存款、收支异动保持敏感，深入查明原因。善于利用舆情监测、政法部门披露等信息，从中找出违规揽储线索。（二）重查访拓渠道。加大金融法律法规和国家法定存款利率政策的宣传力度, 通过各种形式向社会广泛宣传高息揽储的主要形式和危害，鼓励社会公众对银行业金融机构的违规揽储行为进行举报。积极配合银行业协会围绕规范市场竞争、严禁违规揽储的内容开展行业自律工作，促进银行业持续健康发展。通过暗访、查看监控录像、问卷调查等方式，加大对各类违规揽储行为的明察暗访，拓宽查处渠道。（三）深追踪明事证。针对手续费可能的出账方式，采取差别化追查方法，查明违规事实，掌握证据，增强震慑力。对列支费用型，从财务规范化角度查证，强化引导。对借道支付型，可查证相关科目，查明合规性与真实用途，并可查证相关业务合规性。对截留收入型，先查出小金库，然后追查资金去向。对贷款企业贴息的，重点对比检查银企对账单，必要时应到企业开展延伸检查，查看其“财务费用”科目中的利息支出与银行利息收入帐数额是否一致，对不一致的要进一步检查资金去向。对虚列利息型，要查找是否有与利息清单相应的储蓄取款凭证。（四）严问责健机制。督促银行机构强化合规问责机制、财务责任、审计责任追究机制，探索实行承诺制等有效形式，落实合规责任，提高违规成本。对检查发现或根据群众来信和来访等举报查实存在违规揽储行为的银行机构，加大处罚力度，对违规行为持续保持高压打击，维护银行业的秩序和稳定。引导银行机构完善考核机制，建立完善防控违规揽储的长效机制。