平行进口汽车贸易的业务机遇和风险防范摘要：2017年，我国平行进口汽车进口数量增长明显，推动了汽车销售市场良性竞争。在市场机遇及相关政策的加持下，预计平行进口汽车贸易将迎来春天。商业银行在服务这一领域时，应充分梳理其潜在风险点，针对进口企业资质、客户履约能力、贸易背景真实性以及汇率波动造成客户信用等风险点，提出切实可行的防范措施。关键词：平行进口汽车模式风险防范 张雅婷 作者简介：张雅婷，现供职于中信银行济南分行。2018年2月1日，商务部发言人在例行新闻发布会上表示，2017年天津等9个地区100家平行进口汽车试点企业共进口汽车13.6万辆，同比增长109%，进口车型近180款，比2016年增加30余款。平行进口汽车贸易提升了进口汽车产品供给范围，推动了汽车销售市场良性竞争，有效拉动了汽车进口量增长。如何在积极把握汽车进口贸易政策机遇和市场机遇的同时，有效防范业务风险，无疑是值得商业银行关注的重点。一、当前平行进口汽车贸易的市场机遇平行进口汽车，全称是平行贸易进口车，简称平贸车，是指未经品牌厂商授权，贸易商从海外市场购买，并引入中国市场进行销售的汽车。由于进口地不同，可分为“美规车”、“中东版车”、“加版车”、“欧版车”等，以区别于授权渠道销售的“中规车”。有别于传统的授权渠道销售模式，平行进口车一方面砍掉了总经销商、大区经销商及4S店等销售环节，销售链条大大缩短；另一方面车辆定价不受国外厂商指导价的限制，有效降低了进口汽车价格，提高了经销商的利润空间。同时，平行进口车辆车型配置更加丰富，甚至可以根据买方需求提供“量身进口”方案，刺激了车辆进口与国内消费的双重需求。通过表1可以直观地对几款常见的进口车辆在平行进口渠道及4S店的报价进行对比：同一款车型，平行进口车行的报价大致比4S店指导价便宜10%到20%。表1：常见款型进口车辆在平行进口渠道及4S店报价对比车型4S店报价（万元）平行进口经销商报价（万元）宝马X5 2017款 3.0T 83.80-107.8062.00-98.00福特野马 2017款 2.3T39.98-42.9827.50-48.50陆虎揽胜 2017款 3.0T 汽油145.80-198.80102.00-166.00宝马740 Li 2017款118.80起60.20-86.00雪佛兰科迈罗 2017款 2.0T39.99起27.00-36.50奔驰GLS450 2017款115.80-159.8092.00-145.00奥迪Q7 2018款 3.084.78-104.8860.80-105.00（报价时间：2018年2月）除价格优势外，售后服务也是消费者普遍关心的另一个问题。2016年3月，商务部等8部门印发了关于促进汽车平行进口试点的若干意见，强调重点加强平行进口汽车质量追溯和售后服务体系建设，试点企业是平行进口汽车产品质量追溯的责任主体，依法履行产品召回、质量保障、售后服务、家用汽车“三包”、平均燃料消耗量核算等义务。试点企业要增强售后服务保障能力，切实保障消费者合法权益。现今，平行进口汽车除由经销商提供三包和售后服务外，还可以引进保险公司为其提供三包和售后服务，太平洋保险、中国人保等保险公司已开展了此领域的相关保险业务，只要平行进口车的手续齐全，就能享受和中规车一样的保险服务。需要执行保修或其它售后服务时，按照保险合同约定，到指定的维修厂或4S店处理即可。随着国家平行进口车试点工作的不断推进及配套政策和“一平台四体系”即一站式公共服务的平台、国际市场采购体系、贸易便利通关体系、售后服务保障体系和政府监管信息体系的不断完善，消费者对平行进口车的接受程度将进一步提高，购买渠道进一步丰富，平行进口车将迎来全新的市场机遇。二、政策红利为平行进口汽车贸易带来发展契机 自2014年开始，国家下发一系列政策，开启了我国平行进口汽车贸易的大门，并为其持续稳步发展带来了政策红利。表2：近年来平行进口汽车利好政策梳理及解读2014年7月，工商总局：关于停止实施汽车总经销商和汽车品牌授权经销商备案工作的公告（工商市字2014145号） 自2014年10月1日起，停止实施汽车总经销商和汽车品牌授权经销商备案工作。 解读：相较原政策要求境外汽车生产企业在境内销售汽车必须授权国内企业或者在我国设立企业负责销售，新政取消了备案制度对平行进口车经销商在制度层面的根本限制，为我国平行进口车贸易的开展打开了政策大门。2014年11月，国务院办公厅：关于加强进口的若干意见（国办发201449号） 进一步优化进口环节管理。调整汽车品牌销售有关规定，加紧在中国（上海）自由贸易试验区率先开展汽车平行进口试点工作。 正式开启了我国汽车平行进口的篇章2016年3月，商务部等8部门：关于促进汽车平行进口试点的若干意见 在经批准进行汽车平行进口试点的自贸试验区，允许试点企业在海关特殊监管区域内开展汽车整车保税仓储业务，期限为3个月，不得延期。 解读：“意见”对过去实施了十余年的进口汽车“落地完税”政策进行了调整，在“落地完税”政策实施期间，汽车进口经销商需要在车辆进入我国境内进行报关的同时，缴纳25%的关税、17%的增值税及根据汽车排量不同从1%至40%不等的消费税，即合计车辆完税价格43%至82%的税金，大大压缩了汽车进口经销商的现金流。保税政策的落地有效减轻了汽车进口经销商的资金占押压力，这一政策调整对汽车进口经销商，尤其是平行汽车进口具有重要意义。2018年2月，商务部例行新闻发布会：深化汽车平行进口试点工作 除原有9个试点地区之外，支持在内蒙古的满洲里口岸、江苏张家港保税港区、河南郑州铁路口岸、湖南岳阳城陵矶港、广西钦州保税港区、海南海口港、重庆铁路口岸、青岛前湾保税港区开展汽车平行进口试点。这是按照党中央、国务院的部署，继续推进汽车流通领域供给侧结构性改革的重要举措。 解读：试点范围的扩大体现了我国对持续推进平行进口车贸易开展的信心和决心，将为平行进口汽车贸易注入新的活力，推动平行进口汽车市场乃至整个汽车进口市场实现更高质量发展。三、商业银行平行进口汽车业务模式 在市场机遇与政策红利并存的背景下，平行进口汽车贸易的发展迎来了春天，商业银行应充分把握这一领域的业务机遇，从服务实体经济的角度出发，针对平行进口汽车经销商在贸易流程中派生的交易结算、融资、外汇资金保值增值等各项业务需求，提供“结算+贸易融资+外汇资金”全流程国际业务服务方案，实现银企双赢。本文将以进口信用证和汇款项下应付款融资业务为例，对商业银行平行进口车业务模式进行探讨。（一）进口信用证业务进口信用证业务是指商业银行根据平行汽车进口商的申请，向境外受益人（汽车出口商）开立信用证，并保证在信用证有效期内，凭符合信用证条款的单据向受益人付款或承兑的书面承诺。包括开证、修改、来单审核、付款/承兑及拒付等多项服务，并可配套进口押汇、提货担保等贸易融资业务及即远期售汇、即远期外汇买卖等外汇资金业务。业务流程如图1所示：图1：进口信用证业务流程该业务将商业信用转变为银行信用，进而提高进口商谈判地位，并帮助进口商通过单据和信用证条款实现对货权、装期、质量等的有效控制。同时，进口商可以使用授信额度减免保证金开证，减少资金占压。（二）汇款项下应付款融资业务汇款项下应付款融资业务是指进出口双方选用汇款结算方式，在进口车辆到港后，汽车进口商需要向境外出口商付款时，根据其申请，商业银行为其提供有追索权的短期贸易融资业务，以解决进口商资金周转问题。业务流程如图2：图2：汇款项下应付款融资业务流程该业务可以帮助进口商签订合同时将付款期限由远期改为即期，提高谈判地位和议价能力。同时，进口商可以利用银行融资资金进口车辆，减少资金占压，缓解资金周转困难，抢占市场先机。四、商业银行平行进口汽车业务的风险防范 （一）进口企业资质风险一方面，平行汽车进口企业在满足国家外汇管理局对外贸企业提出的基本要求外，还应确保其主营业务范围包含汽车销售；另一方面，企业需按照经营活动实际需求，向商务部或其授权的地方、部门机电产品进出口办公室申领汽车产品自动进口许可证。银行在办理平行汽车进口业务时，应当切实加强对企业资质及其自身经营状况的审核，严格把握客户准入关，重点审查企业是否具有进出口经营权、贸易外汇收支企业名录状态是否正常、企业营业执照经营范围是否包含“汽车销售”字样、企业是否可以提供真实有效的汽车产品自动进口许可证等，确保相关贸易活动在企业资格层面的合法合规。需要注意的是，汽车产品自动进口许可证有效期为六个月，且仅在本公历年度内有效，故银行应当高度关注许可证签发日期，确保客户在预计进行汽车进口时许可证仍然处于有效状态。（二）客户履约能力风险客户履约能力风险是银行贸易融资业务的风险源头。在实际业务中，银行应严把客户准入关，了解客户实际控制人、股东背景、债务情况、存货和应收账款情况、上下游交易对手信息、其他银行同业对该企业的授信情况等信息，此外还应及时关注客户是否涉及民间借贷、过度担保、虚假交易、负面信息、担保圈、不良征信记录等，做到了解客户、了解客户的业务。对于新创办企业及新建立客户关系的企业等存在较高履约能力风险的客户，银行应要求客户追加保证、保险、抵质押物，如保证金、银行承兑汇票、未来货权质押等风险缓释措施，降低借款人违约损失率。（三）贸易背景真实性风险进口汽车因其单价较高且境内外价差较大，容易成为不法分子虚构贸易背景骗取银行融资的渠道。实务中，为缩短提单邮寄过程中所需的时间，平行汽车进口贸易中使用的运输单据经常为贸易商所在地货运代理出具的货代分单，而非由船公司出具的提单主单。因此货代分单有时会无法通过船公司网站进行联网核查，不易通过常用的基本要素核对来判断真伪，加大了银行对贸易背景真实性的审核难度。以开立汽车进口信用证为例，银行在办理汽车进口贸易融资业务时，应当对客户提交单据的真实性、条款合理性、要素一致性等进行审查，具体来说应涵盖以下几个方面：表3：贸易背景真实性核查要素贸易背景真实性审查贸易合同的审核银行应当重点审核贸易合同是否真实有效，条款是否合理，车辆价格是否合理，合同约定的贸易结算方式是否与客户申请办理的业务相一致，物流涉及港口、承运工具、承运日期等关键要素与贸易规律是否背离等。合同及单据一致性的审核业务操作人员应当根据“单内一致”、“单证一致”、“单单一致”、“表面相符”、“实质相符”的原则，分析各单据的日期、金额、货物等关键信息是否存在矛盾，尤其需要关注由商会、行业协会、保险公司等第三方出具的单据，例如原产地证明、保险单据、检验证明等，此类单据相对不易伪造，可以作为贸易背景真实性审核的辅助工具。货权单据的审核海运提单和仓单等货权单据可以通过船公司及仓储公司官方网站对单据信息进行联网核查，在实际业务办理过程中，货代分单上通常只显示货代出具时赋予的分单号，而不是船公司主提单号，所以通过提单号进行提单信息查询通常是不可行的，此时使用集装箱号查询不失为一种更好的做法。如果发现货权单据查询不到或单据基础要素有误的，可以通过电话、邮件的方式联系船公司及仓储公司，请求其确认是否曾出具过此编号的货权单据，并对单据要素进行核实。另外，银行还可以通过建立台账或货物贸易外汇监测辅助系统等辅助手段登记货权凭证信息，严格防范企业使用同一货权单据构造虚假交易背景进行重复融资的行为。报关单的审查为进一步便利银行开展贸易真实性审核工作，提升贸易便利化水平，前期，国家外汇管理局向商业银行开放了货物贸易外汇监测系统“报关信息核验”模块，银行应充分利用系统报关单查询及核验功能，对企业提供的进口货物报关单或进