集团财务管理细细则集团二零零一年十一一月目 录第一部分 财财务管理规则则1第一章总则1第二章财务部部门的职能1第三章财务工工作管理2第四章支票管管理3第五章现金管管理3第六章会计档档案管理4第七章处罚办办法5第八章附则5第二部分 财财务总监的职职责6第三部分 财财务部（含总总部、事业部部、子公司财财务部）工作作准则6第一章总则6第二章财务部部主要职能7第三章财务部部岗位职责8第四部分 审审计监察部工工作准则10第一章 总则则10第二章 审计计监察部岗位位职责11第五部分 出出纳业务处理理准则12第六部分 会会计工作细则则13第一章 原始始凭证13第二章 记账账凭证15第三章 会计计账簿16第四章 会计计报告19第五章 会计计档案20第六章 现金金及债券20第七章 应收收账款、应收收票据22第八章 盘点点办法23第九章 财务务预算24第七部分 资资金预算工作作准则25第章 总则则25第二章 异常常说明26第八部分 资资金筹措工作作细则26第一部分 财财务管理规则则第一章总则 第一条条 为加强集集团的财务工工作，发挥财财务在集团经经营管理和提提高经济效益益中的作用，特特制定本规定定。 第二条条 集团总总部设立财务务总监，负责责管理财务部部与审计监察察部。各事业业部与子公司司设立财务部部，财务人员员由总部直接接委派。第三条 集团各单位和和职员办理财财会事务，必必须遵守本规规定。第二章财务部部门的职能 第四条条 集团财财务部门的职职能是：（一） 认真贯彻执行国国家有关的财财务管理制度度；（二） 建立健全财务管管理的各种规规章制度，编编制财务计划划，加强经营营核算管理，反反映、分析财财务计划的执执行情况，检检查监督财务务纪律；（三） 积极为经营管理理服务，促进进集团取得较较好的经济效效益；（四） 厉行节约，合理理使用资金；（五） 合理分配收入，及及时完成需要要上交的税收收及管理费用用；（六） 了解有关机构及及财政、税务务、银行部门门情况，检查查财务工作，主主动提供有关关资料，如实实反映情况；（七） 完成集团交给的的其他工作。 第三章财务工工作管理第五条 会计计年度自 11月1日起至至12日311日止。第六条 会计计凭证、会计计账簿、会计计报表和其他他会计资料必必须真实准确确、完整，并并符合会计制制度的规定。第七条 财务务工作人员办办理会计事项项必须填制或或取得原始凭凭证，并根据据审核的原始始凭证编制记记账凭证。会会计、出纳员员记账，都必必须在记账凭凭证上签字。第八条 财务务工作人员应应当定期进行行财务检查，保保证账簿记录录与实物、款款项相符。第九条 财务务工作人员应应根据账簿记记录编制会计计报表上报总总经理，并报报送有关部门门。会计报表表每月由会计计编制并上报报一次。会计计报表须会计计签名或盖章章。第十条 财务务工作人员对对本集团实行行会计监督。财务工作人员对对不真实、不不合法的原始始凭证，不予予受理；对记记载不准确、不不完整的原始始凭证予以退退回，要求更更正、补充。第十一条 财财务工作人员员发现账簿记记录与实物、款款项不符时应应及时向主管管领导、财务务总监书面报报告，并请求求查明原因，作作出处理。财务工作人员对对上述事项无无权自行作出出处理。第十二条 出出纳人员不得得兼管会计档档案保管和收收入、费用、债债权和债务账账目的登记工工作，不得由由一人办理货货币资金业务务的全过程。第十三条 定定期进行财务务审计。审计计人员根据审审计事项实行行修订，并作作出审计报告告，报送总裁裁。第十四条 财财务工作人员员调动工作或或者离职，必必须与接管人人员办清交接接手续。一般财务工作人人员办理交接接手续，由总总部财务部部部长监交。第四章支票管管理第十五条 支支票由出纳员员或总裁指定定的专人保管管。支票使用用时须有“支票领用单单”，经最终审审批人批准签签字，然后将将支票按批准准金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记号号码，领用人人在支票领用用簿上签字备备查。第十六条 支支票付款后凭凭支票存根、发发票由经手人人签字、会计计核对（购置置物品由保管管员签字）、最最终审批人审审批。填写金金额要无误，完完成后交出纳纳人员。出纳纳员统一编制制凭证号，按按规定登记银银行账号，原原支票领用人人在“支票领用单单”及登记簿上上注销。第十七条 对对于报销时短短缺的金额，财财务人员要及及时催办。第五章现金管管理第十八条 集集团可以在下下列范围内使使用现金。（一） 职员工资、津贴贴、奖金；（二） 个人劳务报酬；（三） 出差人员必须携携带的差旅费费；（四） 结算起点以下的的零星支出；（五） 总裁批准的其他他开支。第十九条 除除本规定第十十八条外，财财务人员支付付个人款项，超超过使用现金金限额的部分分，应当以支支票支付；确确需全额支付付现金的，经经会计审核，财财务总监批准准后支付现金金。第二十条 集集团固定资产产、办公用品品、劳保、福福利及其他工工作用品必须须采取转账结结算方式，不不得使用现金金。第二十一条 日常零星开开支所需库存存现金限额为为2000元元，超额部分分应存入银行行。第二十二条 财务人员支支付现金，可可以从集团库库存现金限额额中支付或从从银行存款中中提取，不得得从现金收入入中直接支付付（即坐支）。因因特殊情况确确需坐支的，应应事先报经财财务总监批准准。第二十三条 财务人员从从银行提取现现金，应当填填写现金领领用单，并并写明用途和和金额，由财财务负责人批批准后提取。第二十四条 符合本规定定第十八条的的，凭发票、工工资单、差旅旅费单及集团团认可的有效效报销或领款款凭证，经手手人签字，会会计审核，最最终审批人批批准后由出纳纳支付现金。第二十五条 无论何种汇汇款，财务人人员都须审核核汇款通知知单，分别别由经手人、主主管领导、总总裁（或事业业部、子公司司经理）签字字，会计审核核有关凭证。第二十六条 出纳人员应应当建立健全全现金账目，逐逐笔记载现金金支付。账目目应当日清月月结，每日结结算，账款相相符。第六章会计档档案管理第二十七条 凡是本集团团的会计凭证证、会计账簿簿、会计报表表、会计文件件和其他有保保存价值的资资料，均应归归档。第二十八条 会计凭证应应按月、按编编号顺序每月月装订成册，标标明月份、季季度、起止年年、号数、单单据张数，由由会计及有关关人员签名盖盖章（包括制制单、审核、记记账、主管），由由专人归档保保存，归档前前应加以装订订。第二十九条 会计报表应应分月、季、年年报、按时归归档，由总裁裁指定专人保保管，并分类类填制目录。第三十条 会会计档案不得得携带外出，凡凡查阅、复制制、摘录会计计档案，须经经总裁批准。第七章处罚办办法第三十一条 出现下列情情况之一的，对对财务人员予予以相应处罚罚：（一） 超出规定范围、限限额使用现金金的或超出核核定的库存现现金金额留存存现金的；（二） 用不符合财务会会计制度规定定的凭证顶替替银行存款或或库存现金的的；（三） 未经批准，擅自自挪用或借用用他人资金（包包括现金）支支付款项的；（四） 利用账户替其他他单位和个人人套取现金的的；（五） 未经批准坐支或或未按批准的的坐支范围和和限额坐支现现金的；（六） 将集团款项以财财务人员个人人储蓄方式存存入银行的；（七） 违反本规定条款款认定应予处处罚的。第三十二条 出现下列情情况之一的，财财务人员应予予解聘：（一） 违反财务制度，造造成财务工作作严重混乱的的；（二） 拒绝提供或提供供虚假的会计计凭证、账表表、文件资料料的；（三） 伪造、变造、谎谎报、毁灭、隐隐匿会计凭证证、会计账簿簿的；（四） 利用职务便利，非非法占有或虚虚报冒领、骗骗取集团财物物的；（五） 弄虚作假、营私私舞弊，非法法谋私，泄露露秘密及贪污污挪用集团款款项的；（六） 在工作范围内发发生严重失误误或者由于玩玩忽职守致使使集团利益遭遭受损失的；（七） 有其他渎职行为为和严重错误误，应当予以以辞退的。第八章附则第三十三条 本规则经董董事局通过颁颁布实施，修修改时由财务务总监提出，总总裁审核，董董事局批准。第三十四条 本规则由总总部财务部负负责解释说明明。第二部分 财财务总监的职职责第一条 财务总监负责组组织本集团的的下列工作：（一） 制订集团财务管管理制度，制制订财务工作作计划并组织织实施；（二） 组织编制并执行行集团财务预预算、收支计计划、信贷计计划，拟订集集团重大资金金筹措使用方方案；（三） 指导、监督集团团财务管理工工作；（四） 分析评价集团财财务管理与经经营活动状况况；（五） 指导监督审计工工作；（六） 集团财务人员的的管理。第二条 财务总监直接对对集团总裁负负责，下辖总总部财务部部部长与审计监监察部部长。第三部分 财财务部（含总总部、事业部部、子公司财财务部）工作作准则第一章总则第一条 本准则由总部财财务部送集团团总裁核准、公公布后实施。修修改时同前。第二条 总部财务部设部部长一名，会会计主管、资资金管理主管管各一名，下下设会计、出出纳、资金管管理、预算管管理岗位。各各事业部（子子公司）财务务部设主任一一名，下设会会计、出纳岗岗位。第三条 各财务部遵守各各项经济法律律、法规、条条例，加强资资金的筹措、管管理、运用，以以促进集团业业务的发展、壮壮大。第二章财务部部主要职能第四条 总部财务部主要要职能：（一） 贯彻执行国家财财务管理政策策法规，根据据国家有关规规定编制修改改集团财务管管理制度，建建立健全集团团财务管理体体系；（二） 组织集团会计核核算工作，编编制集团合并并报表，对集集团成员单位位会计核算体体系进行检查查监督；（三） 建立集团全面财财务预算管理理制度，编制制财务预算并并负责实施监监控，定期向向企业管理部部提交经营目目标中的财务务考核指标的的执行情况；（四） 编制集团资金收收支计划并组组织实施监控控；（五） 定期开展财务分分析，提出改改进措施；（六） 负责集团资金管管理；（七） 全面负责集团成成本费用管理理；（八） 负责集团公司总总部费用的报报销、归集与与核算；（九） 负责集团公司税税务工作，接接受政府组织织的财务、税税收检查；（十） 及时向管理者、外外部有关部门门提供财务报报告；（十一） 参与重大投资项项目的决策和和项目效益的的鉴定；（十二） 负责基本建设项项目的核算，重大投资项目的核算与结算；（十三） 统一管理集团会会计报表、账账册及凭证。第五条 事业部（子公司司）财务部主主要职能：（一） 严格执行集团财财务管理制度度，监督事业业部（子公司司）资产管理理与运营，确确保事业部（子子公司）财务务管理体系规规范运转，真真实、全面、客客观地反映事事业部（子公公司）经营情情况；（二） 负责事业部（子子公司）会计计核算工作；（三） 根据集团财务预预算，制订事事业部（子公公司）财务预预算并监督实实施；（四） 根据集团资金收收支计划，制制订事业部（子子公司）资金金收支计划，并并负责监督实实施；（五） 负责事业部（子子公司）成本本费