管理制度 ）公司财务管理制度条款公司财务管理制度条款第壹条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司运营业务的发展，提高公 司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定， 结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（壹）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金 安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做 好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司运营管理的壹个重要方面，公司财务管理中心对 财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会 计法，坚决按财务制度办事，且严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每 项运营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须 具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、 所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或 盖章。收款和付款记帐凭证仍应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统壹会计制度的规定和会计业务的需要设置 会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会 计处理方法进行，保证会计指标的口径壹致，相互可比和会计处理方 法前后相壹致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真 实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人 复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位 和库存实物、 货币资金、有价证券、 往来单位或个人等进行相互核对， 保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资 料均应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保 管和销毁。第十壹条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交 给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接 人员及监交人员应分别于交接清单上签字后，移交人员方可调离或离 职。第十二条资本金是公司运营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资 本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资方案向投资者开具出资 证明，且据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，能够按章程规定增加资本。财务部 门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规 定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门 应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利 息支出，且计入成本。第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实 性和准确性。凡壹年之上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法 付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心 登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管 理，于担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 ，根据 本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送 存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的 帐面馀额，且和库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管 理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和 完整。公司的壹切现金收付均必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务 需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、且用制，不得壹人统壹保管 使用。严禁于任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十壹条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行 帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。于每月末要做好和 银行的对帐工作， 且编制银行存款馀额调节表， 对未达帐项进行分析， 查找原因，且报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理： 对应收帐款， 每季末做壹次帐龄和清收情况的分析， 且报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏 帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借 款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用 现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指壹年内能够且准备变现的投资，短期 投资必须于公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收 入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备于壹年内变现的投资，分为股 权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认 证，按公司审批许可权的规定批准后， 由财务管理中心办理入帐手续。 公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥 有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之壹的资产应纳入固定资产进行核算： 使用期限于壹年之上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其 他和运营有关的设备器具、工具等；不属于运营主要设备的物品， 单位价值于 2000 元之上，且且使用期限超过 2 年的。第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值 核算和管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财 务部应建立固定资产明细帐。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法 分类计提，分类折旧年限为： 1房屋、建筑物，为 20 年； 2飞机、 火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；3 和生产运营 活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年； 4飞机、火车、轮船以 外的运输工具，为 4 年； 5电子设备，为 3 年。第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定 资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减 少的固定资产，当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点壹次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，且编制盘盈盘亏 表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 第三十壹条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、 土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，于受益期内或有效 期内按不短于 10 年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要于以后年度内分期摊销的各 项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过壹年， 金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊 期不短于 5 年，以运营租入的固定资产改良支出，于有效租赁期内分 期摊销。第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格 按照权责发生制原则确认，且认真核实、正确反映，以保证公司损益 的真实性。第三十四条 营业收入要按照规定列入关联的收入专案，不得截留到帐外或作其他 处理。第三十五条 公司于业务运营活动中发生的和业务有关的支出，按规定计入成本费 用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对 堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括： 利息支出、 营业费用、 其他营业支出等。（壹）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教 育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、 修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、 报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金 等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的 固定资产分类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备 金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的 1% 实行差额提取，坏帐 准备金按年末应收帐款馀额的 1% 提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取 暖降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条 职工福利费按工资总额 14% 计提，工会经费按工资总额 2%计提，教 育经费按工资总额 3% 计提。第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不 全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理 实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定 降低成本的措施。第四十条公司营业利润营业收入 - 营业税金及附加 - 营业支出利润总额营业 利润投资收益营业外收入 - 营业外支出（壹）投资收益包括对外投 资分得的利润、股利等。 （二）营业外收入是指和公司业务运营无直 接关系的各项收入， 具体包括：固定资产盘盈、 处理固定资产净收益、 教育费附加返仍款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程 式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指和公司业务运营无直 接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非 常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十壹条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税， 缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（壹）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前俩项后的 10 提取，盈馀公积金已达注册资本的 50 时不再提取。四）提取公积金、公益金按税后利润的 5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（五）向投资者分配利润， 根据股东会决议， 向投资者分配利润。 第九章财务方案和财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年 度财务报表包括资产负债表、 损益表、现金流量表、 营业费用明细表、 利润分配表。公司财务月报表应于次月 15 日内完成，年度财务会计 方案应于次年 90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条 年末仍应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （壹）业务、运营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况， 财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务情况变 动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司 财务情况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其 他事项。第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要